Технико-экономическое обоснование производства фумигаторов для автомобиля КамАЗ

Министерство образования Российской Федерации Казанский Государственный Технический университет им. А. Н. Туполева Кафедра Экономики предприятий ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ на тему: «Технико-экономическое обоснование производства фумигаторов для автомобиля КамАЗ»

Выполнил:

Руководитель проекта:

г. Казань 2004

• Введение
• 1. Теоретические аспекты технико-экономического обоснования
• 1.1 Понятие технико-экономического обоснования проектов
• 1.2 Этапы ТЭО
• 2. Анализ рынка и маркетинг
• 2.1 Характеристика выпускаемой продукции
• 2.1.1 Описание продукции
• 2.1.2 Выделение сегментов рынка
• 2.2 Анализ поведения затрат, прибыли и объема продаж
• 2.3 Оценка инвестиционного проекта
• 2.3.1 Метод расчета чистого приведенного эффекта
• 2.3.2 Расчет индекса доходности
• 2.3.3 Расчет периода окупаемости
• 2.3.4 Расчет внутренней нормы доходности
• 3. Технико-экономическое обоснование производства фумигаторов для автомобиля КамАЗ
• 3.1 Общая характеристика предприятия
• 3.1.1 Описание продукции
• 3.1.2 Основные фонды
• 3.1.3 Определение потребности энергетических ресурсов
• 3.1.4 Оборотные средства
• 3.1.5 Численность персонала и заработная плата
• 3.1.6 Мероприятия по снижению себестоимости
• 3.1.7 Цели и задачи программы качества
• 3.2 Расчёт себестоимости по статьям калькуляции
• 3.2.1 Сырьё и материалы
• 3.2.2 Возвратные отходы
• 3.2.3 Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
• 3.2.4 РСО — расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
• 3.2.5 Амортизация
• 3.2.6 Общие цеховые расходы
• 3.2.7 Общезаводские расходы
• 3.2.8 Прочие производственные расходы
• 3.2.9 Внепроизводственные расходы
• 3.2.10 Расчет обшей суммы издержек и определение цены продукции
• 3.2.11 Расчет доходов и прибыли
• 4. Обеспечение безопасности жизнедеятельности на предприятии
• 4.1 Организация рабочего места и техники безопасности на работе
• 4.2 Общие сведения
• 4.3 Характеристика производственного корпуса
• 4.4 Характеристика источников загрязнения
• 4.5 Система пожаротушения
• 4.6 Система водоснабжения и отопления
• 4.7 Вредные факторы
• 4.8 Оптимальные параметры метеорологических условий
• 4.9 Освещение производственного участка
• 4.10 Расчет вентиляции производственного корпуса, участка, цеха
• 4.11 Вывод
• Заключение
• Список использованной литературы

Хозяйственная деятельность предприятия сегодня осуществляется в условиях рыночной среды, особенности которой определяют функционирование его финансового механизма. Необходимость достижения целей предпринимательства обуславливает потребность в систематизированных знаниях о путях формирования и деятельности хозяйственных структур, методах повышения эффективности производственной и коммерческой работы.

Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка в России стала очевидной необходимость в технико-экономическом обосновании проектирования.

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т. д.

Основное место в дипломном проекте занимают вопросы экономического обоснования проектных решений, которые были приняты для выполнения поставленной задачи — разработка мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции.

Технико-экономическое обоснование проектирования выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Не будет преувеличением назвать технико-экономическое обоснование проектирования основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря обоснования технико-экономического проектирования, у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс технико-экономического обоснования проектирования, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Целью технико-экономического обоснования проектирования может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.

Технико-экономическое обоснование проектирования предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия;

выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;

формирование инвестиционных целей на планируемый период.

Технико-экономическое проектирование дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Технико-экономическое проектирование используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

Практическое исследование проводилось методом системного, комплексного изучения, измерения и обобщения влияния факторов на результаты деятельности предприятия путем обработки специальными приемами системы показателей плана, учета, отчетности и других источников информации.

Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции проводилась в соответствии с основными количественными параметрами оценки инвестиций — Чистая текущая стоимость, Внутренний коэффициент окупаемости, Рентабельность инвестиций, Срок окупаемости инвестиций, Окупаемость по дисконтированному денежному потоку — Текущая окупаемость, Коэффициент эффективности инвестиций.

Теоретическое исследование проводилось методом анализа литературы и нормативных источников.

Технико-экономическое проектирование разработано с целью определения результатов деятельности ООО «КСМ» в 2003;2004 годах в условиях юридической самостоятельности. При этом разработать мероприятия по снижению себестоимости продукции данного предприятия и исследовать их экономический эффект.

Цель дипломной работы: технико-экономическое обоснование производства фумигаторов для автомобиля КамАЗ.

Для достижения цели поставим и решим основные задачи:

1. Необходимость производства фумигаторов для автомобиля КамАЗ.

2. Анализ маркетинга и рынка

3. Технико-экономическое обоснование производства фумигаторов для автомобиля КамАЗ.

1. Теоретические аспекты технико-экономического обоснования

1.1 Понятие технико-экономического обоснования проектов

Технико-экономическое обоснование управленческих решений, предпринимательских, инновационных и инвестиционных сводится, как правило, к решению инвестиционной задачи — использованию денежных средств с целью получения прибыли. Для того, чтобы гарантировать прибыль, необходимо убедиться в гарантиях сбыта производимой продукции или услуг.

1.2 Этапы ТЭО

1. Этап. Анализ рынка

Потенциальная емкость рынка оценивается общей стоимостью товаров, которые покупатели определенного региона могут купить за определенный период. Потенциальная сумма продаж требует оценки той доли рынка, которую производитель (продавец) собирается освоить. Для этого производится сегментация рынка.

Сегментация рынка понимается как группировка объектов рынка — покупателей по признакам получаемого дохода, выгоды от приобретения товара, инфляционных ожиданий, ожиданий от прибыльного использования. Таким образом, сегментация рынка разделяет потенциальных покупателей по их способности тратить деньги на товары и определяет количество покупателей в каждой группе (сегментирование рынка). Емкость сегмента представляет собой произведение денежных средств, затрачиваемых на покупку потенциальными покупателями на количество этих покупателей, входящих в определенную группу.

Реальная оценка емкости рынка всегда основывается на учете действий конкурентов на данном сегменте. Во многих случаях эту информацию извлекают по результатам пристального наблюдения за деятельностью тех субъектов рыночных отношений, продукция которых востребована в представляющих для вас интерес сегментов рынка.

2 Этап. Маркетинговые исследования

При выборе товара или услуги, представляемой на рынке, необходимо руководствоваться принципами обеспечения устойчивой конкурентоспособности. Современная теория конкурентоспособности предлагает два подхода:

1) основан на организации с меньшими затратами и в более короткие срок, весь цикл операций с товарами (начиная с конструкторской проработки до продажи к конечному покупателю)

2) основан на способности удовлетворять особые потребности покупателей и получать за это премиальную цену. Совмещать эти виды конкурентных преимуществ не рекомендуется.

Для выбора стратегии поведения на рынке необходимо учитывать диапазон конкуренции. Под диапазоном конкуренции понимается широта той номенклатуры товара, который вы собираетесь изготавливать и продавать. Виды конкурентных преимуществ — это преимущества низкого и высокого порядка.

Высокий престиж на мировом рынке имеет стратегия А2. Однако, если на товарный рынок приходится много покупателей с низкими доходами, то успех может принести стратегия В1. Выбор наиболее подходящей стратегии зависит от возможности предприятия, при этом возможет переход от одного вида стратегии в другую (переход указан стрелками). Таким образом, главным объектом проводимых маркетинговых исследований является товар как средство удовлетворения потребностей покупателей. С позиций проводимых исследований под товаром понимают комплекс осязаемых и неосязаемых средств, включающих в себя размеры, вес, структуру, упаковку, а также престиж производителя, который покупатель на определенных условиях может принять как обеспечивающие ему удовлетворение своих нужд и потребностей за определенную цену.

Классификация товаров

Товар

Традиционный Услуги Нетрадиционный

Таким образом, с позиций маркетинговых исследований товар рассматривается в первую очередь как средство, с помощью которого можно удовлетворять определенные потребности, а потом уже как продукт труда, предназначенный для продажи.

К биржевым товарам относятся некоторые виды продуктов (хлеб, зерно, рис, чай, кофе, сахар) энергоносители (нефть, уголь, газ, электроэнергия), металлы (сталь, чугун), стратегические сырье (уран, никель), драгоценные металлы (золото, платина, алмазы), валюта.

Инвестиционные товары (средства производства) оцениваются в основном по доходному методу, основанному на приведенной стоимости результатов прибыльного использования. Ориентация на издержки используется, в крайнем случае, при наличии жесткой конкуренции. В условиях цивилизованного рынка при совершенной конкуренции цены на инвестиционные и подобные ему товары рассчитывают, используя метод равных доходностей.

Потребительские товары — это товары повседневного спроса, товары импульсивной покупки, товары длительного пользования.

Услуги — это деловые, образовательные, юридические и др.

3 этап. План производства

При расчете затрат на производство необходимо учитывать производительность оборудования, рассматривая объекты основных средств как основной капитал. Чаще всего для оценки основного капитала (при его составлении) используют такие показатели как внутренняя норма рентабельности Фактором выбора объекта основных средств, объекта основного производства, объема выпуска и совокупных затрат необходимо учитывать не только особенности ценообразования, но и особенности взимания налоговых платежей.

Различают налоги на товар, на имущество и прочие выплаты. В то же время большинство налоговых отчислений можно отнести к одной из двух групп: регулирующие налоги и фискальные налоги.

4 этап. Финансовое планирование

Данный раздел ТЭО позволяет дать оценку выбранной стратегии деятельности предприятия.

В большинстве случаев эта стратегия направлена на увеличение прибыли, богатства владельцев, а также достижение иных целей — вывода предприятия из кризиса, обеспечение его финансовой устойчивости, ликвидности и т. п.

Представляет интерес стратегия захвата рынка для перехода из способа достижения прибыли путем роста рентабельности к способу, основанному на увеличение оборачиваемости капитала или актива предприятия.

Реализацию этих стратегий обеспечивает финансовый план предприятий. Этот раздел ТЭО позволяет обобщить материалы предыдущих частей и представить их в стоимостном выражении. Существуют различные способы определения финансовых показателей: нормативный, балансовый, расчетно-аналитический и др.

При реализации нормативного метода учитывают существующие налоговые ставки, нормы амортизации, нормы труда и тарифные коэффициенты, а также другие составляющие, отраженные в нормативных актах.

С помощью балансового метода производится увязка наличия финансовых ресурсов с потребностью в них.

Расчетно-аналитический способ основан на применении статистических приемов и методов, позволяющих с учетом взаимосвязи внешних и внутренних факторов обеспечить реализацию выбранной стратегии предприятия.

Финансовое планирование — это система документов, оформленных в виде таблиц, которые наглядно показывают объемы поступления и расходования денег в данном хозяйствующем субъекте. Минимальный объем документов финансового плана содержит балансовую таблицу распределения имущества, таблицы потоков прибыли и убытков, таблицы денежных потоков на предприятии.

Перечисленные таблицы в динамике отражают как финансовое состояние, так и экономические результаты деятельности предприятия.

Финансовое состояние предприятия оценивают с помощью аналитических балансовых таблиц. При этом ведущую роль отводят динамике показателя и рассчитываемым на основе баланса финансовым коэффициентам.

Для оценки финансового состояния предприятия рассчитывают показатели его платежеспособности. Платежеспособность предприятия оценивается с помощью коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. Ликвидность понимают, как способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства.

При расчете эффективности любого инвестиционного проекта необходимо учитывать разновременность затрат.

Для того чтобы сопоставить инвестиции и поток будущей прибыли, необходимо использовать формулу приведенной стоимости или

(прибыль в будущем менее ценна, чем сегодня, затраты в будущем более ценны, чем сегодня)

— коэффициент дисконтирования Как оценить эффективность

NPV-Inv > 0 — проект эффективен

NPV-Inv < 0 — проект неэффективен Таким образом, при осуществлении процедуры ТЭО существуют способы определения экономического эффекта как абсолютной величины, имеющей денежную оценку и относительно покупателя — внутренней ставки доходности (внутренней нормы рентабельности).

Внутреннюю ставку доходности обычно сопоставляют с альтернативным вариантом вложения средств в капитал предприятия. При оценке эффективности необходимо сопоставлять полученные результаты со значениями, показатели, отражающих риск вложения средств (соотношения ликвидности и устойчивости).

2. Анализ рынка и маркетинг

Рынок характеризуется стабильной структурой потребителей и их платежеспособности, отсутствием запасных частей фирменного производства ОАО «КамАЗ», необеспеченностью спроса на запасные части и двигатели по номенклатуре.

В структуре потребителей преобладают автотранспортные предприятия, управления технологического транспорта обслуживающие крупные производства, частный сектор и коммерческие предприятия, эксплуатирующие автотехнику КамАЗ.

Для эффективной деятельности на рынке серийной продукции, резкого увеличения объема продаж и реализации продукции с оплатой денежными средствами в размере 100% необходимо создание фирменной товаропроводящей сети, представляющей собой определенное количество официальных региональных торговых представителей, действующих на основании договора.

Формирование товаропроводящей сети будет осуществляться на основе предприятий различных форм собственности, региональных автоцентров «КамАЗа» по следующим критериям:

прозрачность финансово-хозяйственной деятельности, стабильное функционирование предприятия на рынке в течение ряда лет;

представление баланса предприятия для проведения ежеквартального аудита;

реализация исключительно сертифицированной продукции марки «КамАЗ» производства ООО «КСМ» и ОАО «КамАЗ» ;

обеспечение сервиса и гарантийного обслуживания;

необходимая квалификация персонала;

наличие программы стимулирования продаж, осуществление активной рекламной деятельности;

обеспечение своевременного и полного информирования потребителей о деятельности ООО «КСМ» и выпускаемой предприятием продукции на основе материалов, представляемых ООО «КСМ» .

Быстрое формирование и функционирование фирменной товаропроводящей сети возможно при проведении ООО «КСМ» сбытовой политики основанной на следующих принципах:

реализация продукции ООО «КСМ» осуществляется с оплатой денежными средствами в размере 100%;

самостоятельная дифференцированная агрессивная ценовая политика;

полное исключение взаимозачетных операций продукцией ОАО «КИСМ» как на уровне дочерней, так и на уровне материнской компании.

Формируемая сеть товародвижения и новая политика сбыта дают возможность:

своевременного удовлетворения потребностей потребителей запасных частей по номенклатуре, количеству и срокам;

прогнозирования объем продаж выпускаемой продукции и его рост;

быстрого вытеснение с рынка «серых» производителей;

обеспечения эффективной обратной связи в системе «производитель-потребитель» и, как следствие, повышения качества продукции, конкурентоспособности;

реализации всей продукции за денежные средства;

вовлечения «черных» дилеров в фирменную товаропроводящую сеть (в зависимости от своих возможностей он становится либо официальным представителем, либо мелким посредником в фирменной системе продавец-покупатель);

Для успешной деятельности на рынке спецмодификаций и вытеснения конкурентов необходимо:

резкое повышение качества до уровня продукции предприятий-конкурентов и выше;

эффективная ценовая политика;

создание рабочих групп по каждому направлению;

программа поддержки, разработанная и утвержденная ООО «КСМ» совместно с материнской компанией;

2.1 Характеристика выпускаемой продукции

ОАО «КИСМ» выпускает:

Выпускается большое количество запасных частей, узлов и комплектов для ремонта многочисленного парка автомобилей в эксплуатации и поддержания их в работоспособном состоянии.

2.1.1 Описание продукции

Выпускаемая продукция — фумигатор для автомобилей КамАЗ.

Фумигатор состоит из: вентилятора, нагревательного элемента, пластины от комаров, провода питания от нагревательного элемента к прикуривателю КамАЗ, подающего ток 12 Вольт и крепежа в виде кронштейна.

Принцип работы фумигатора для автомобиля КамАЗ: на вентиляторе устанавливается нагревательный элемент вместе с пластиной от комаров, к нему подсоединяется провод питания, другой штекер подсоединяется к прикуривателю, подающему ток. Вся эта конструкция крепится кронштейном либо к щитку приборов, либо к потолку по усмотрению водителя.

В качестве основных потребителей данного товара являются водители автомобилей КамАЗ, которые работают в районах Севера, Сибири, в таежных условиях, где большое количество мошкары и прочих насекомых отвлекает от работы.

2.1.2 Выделение сегментов рынка

Полученные в результате статистического наблюдения данные распределим при помощи статистической группировки, что позволяет выделить сегменты рынка. В данной дипломной работе будет рассмотрено три сегмента рынка:

население с уровнем дохода до 4-х тысяч рублей;

население с уровнем дохода от 4-х до 7-ми тысяч рублей;

население с уровнем дохода свыше 7-ми тысяч рублей.

Построение таблиц

Рассмотрим эти сегменты отдельно. Для этого составим статистические таблицы для каждого сегмента. Но для начала результаты опроса приведем ниже в общей таблице.

Было опрошено 50 человек.

Сводные данные

Рассмотрим три таблицы отдельно для каждого сегмента рынка, используя следующие обозначения:

p — предлагаемая цена товара;

q — количество людей;

pq — выручка.

Количество людей будем определять, учитывая, что если люди покупают товар за максимальную цену, то они естественно приобретут его и по минимальной цене.

Для 1-го сегмента

Для 2-го сегмента

Для 3-го сегмента

q_челpq_{1 тыс. руб.} График спроса 1-го сегмента

q₀

100 300 Мо 400 500 700 900 Pтыс. руб

q_челpq_{2 тыс. руб.} График спроса 2-го сегмента

q₀

100 300 Мо 400 500 700 900 P_{тыс. руб.}

q_челpq_{1 тыс. руб.} График спроса 3-го сегмента

q₀

100 300 400 Мо 500 600 70 900

Аппроксимация для 1-го сегмента

Формула Лагранжа имеет вид:

Уравнение выручки получаем, умножив полученное уравнение на х:

pq = Y₁ * x = 15 x³ + 164x² — 81x

Берем от полученного уравнения производную (45 x² + 164x - 81), решаем уравнение, получаем модальное значение цены

Мо₁ = 426,5 рублей

Полученную моду подставим в исходное выражение Лагранжа и находим количество покупателей q = 15 человек.

Модальная выручка равна

pq₁ = 15 * 426,5 = 6397,5 рублей

Аппроксимация для 2-го сегмента. Формула Лагранжа имеет вид:

Уравнение выручки получаем, умножив полученное уравнение на х

pq = Y₂ * x = - 33 x³ + 351x² — 759x

Берем от полученного уравнения производную (-99x² + 702x - 759), решаем уравнение, получаем модальное значение цены Мо₂ = 400 рублей

Полученную моду подставим в исходное выражение Лагранжа и находим количество покупателей q = 26 человек. Модальная выручка равна

pq₂ = 26 * 400 = 10 400 рублей

Аппроксимация для 3-го сегмента

Формула Лагранжа имеет вид:

Уравнение выручки получаем, умножив полученное уравнение на х

pq = Y₁ * x = 15 x³ + 164x² — 81x

Берем от полученного уравнения производную (45 x² + 164x - 81), решаем уравнение, получаем модальное значение цены. Мо₃ = 350 рублей

Полученную моду подставим в исходное выражение Лагранжа и находим количество покупателей q = 11 человек.

Модальная выручка равна

pq₃ = 11 * 350 = 3850 рублей

Расчет обобщающих статистических показателей

Для 1-го сегмента. Среднюю цену находим по формуле:

2) Показатель дисперсии

3) Средняя ошибка выборки

N — генеральная совокупность из статистического сборника N = 940

4) Предельная ошибка выборки равна

t — коэффициент доверия, зависящий от доверительной вероятности, в нашем случае 0,097

Находим выборочное среднее

Тогда доверительный интервал для генеральной средней

Средняя величина внутригрупповых дисперсий:

Средняя ошибка выборки будет

Предельная ошибка выборки будет

Найдем доверительный интервал для средней интервальной цены

Выборочные доли

Также запишем доверительные интервалы для генеральной и выборочной доли. Найдем выборочную долю

где m=15 — единицы выборки, обладающие изучающим признаком сегмента, n=50 — общая численность выборки.

2) Средняя ошибка выборки будет

3) Предельная ошибка выборки

Доверительный интервал для генеральной доли будет таким:

Для 2-го сегмента

Среднюю цену находим по формуле:

2) Показатель дисперсии

3) Средняя ошибка выборки

N — генеральная совокупность из статистического сборника N = 940

4) Предельная ошибка выборки равна

t — коэффициент доверия, зависящий от доверительной вероятности, в нашем случае 0,097. Находим выборочное среднее

Тогда доверительный интервал для генеральной средней

Средняя величина внутригрупповых дисперсий:

Средняя ошибка выборки будет

Предельная ошибка выборки будет

Найдем доверительный интервал для средней интервальной цены

Выборочные доли

Также запишем доверительные интервалы для генеральной и выборочной доли. Найдем выборочную долю

где m=26 — единицы выборки, обладающие изучающим признаком сегмента,

n=50 — общая численность выборки.

2) Средняя ошибка выборки будет

3) Предельная ошибка выборки

Доверительный интервал для генеральной доли будет таким:

Для 3-го сегмента

Среднюю цену находим по формуле:

2) Показатель дисперсии

3) Средняя ошибка выборки

N — генеральная совокупность из статистического сборника N = 940

4) Предельная ошибка выборки равна

t — коэффициент доверия, зависящий от доверительной вероятности, в нашем случае 0,097.

Находим выборочное среднее

Тогда доверительный интервал для генеральной средней

Средняя величина внутригрупповых дисперсий:

Средняя ошибка выборки будет

Предельная ошибка выборки будет

Найдем доверительный интервал для средней интервальной цены

Выборочные доли

Также запишем доверительные интервалы для генеральной и выборочной доли. Найдем выборочную долю:

где m=9 — единицы выборки, обладающие изучающим признаком сегмента,

n=50 — общая численность выборки.

2) Средняя ошибка выборки будет

3) Предельная ошибка выборки

Доверительный интервал для генеральной доли будет таким:

Для всех сегментов

Определим количество людей с разным доходом, согласных приобрести исследуемый товар.

Для цены равной 400 рублей

Для цены равной 500 рублей

Для цены равной 700 рублей

Составим таблицу

q_челpq_{1 тыс. руб.} График общего спроса

q₀

Мо

100 300 400 500 600 700 900

Аппроксимация общего графика Формула Лагранжа:

Уравнение выручки получаем, умножив полученное уравнение на х

pq = Y₁ * x = - 6 x³ — 90x² +1068x

Берем от полученного уравнения производную (-18 x² — 180x + 1068), решаем уравнение, получаем модальное значение цены Мо = 416 рублей Полученную моду подставим в исходное выражение Лагранжа и находим количество покупателей q = 17 человек.

Модальная выручка равна

pq = 17 * 416 = 7072 рубля Выборочные средние для общего графика

Среднюю цену находим по формуле:

2) Показатель дисперсии

3) Средняя ошибка выборки

N — генеральная совокупность из статистического сборника N = 940

4) Предельная ошибка выборки равна

t — коэффициент доверия, зависящий от доверительной вероятности, в нашем случае 0,097

5) Находим выборочное среднее Тогда доверительный интервал для генеральной средней Средняя величина внутригрупповых дисперсий:

Средняя ошибка выборки будет Предельная ошибка выборки будет Найдем доверительный интервал для средней интервальной цены

Выборочные доли. Найдем выборочную долю

2) Средняя ошибка выборки будет

3) Предельная ошибка выборки Доверительный интервал для генеральной доли будет таким:

Зная, что по цене 400 рублей товар приобрело 17 человек, и, зная объем выборки n=50 человек, можно найти оптимальное количество товара

2.2 Анализ поведения затрат, прибыли и объема продаж

Все затраты можно разделить на переменные и постоянные.

Постоянные расходы остаются независимыми от объема в пределах исследуемой области значений. Это очень важное предположение, существенно облегчающее анализ, но и сильно ограничивающее область его применения. В самом деле, при таком предположении объем выпуска продукции ограничен имеющимися основными средствами (из-за условия постоянства величины амортизации). Ни увеличивать их объем, ни получать основные средства в аренду мы не можем.

Переменные расходы остаются независимыми от объема выпуска в пределах области рассматриваемых значений. На самом деле величина переменных расходов есть некоторая функция от объема производства, так как существует закон уменьшения предельной производительности факторов производства.

Цена реализации продукции не меняется. Это наиболее уязвимое предположение, так как цена реализации продукции зависит не только от действий самого предприятия, но и от структуры спроса на рынке, действий конкурентов и т. д.

Цены на материалы и услуги, используемые в производстве, не меняются. Ситуация аналогичная с ценой реализации

Производительность труда не меняется. Следовательно, при постоянных ценах на труд отдача этого ресурса не меняется

Рассматривается производство только одного товара.

Затраты зависят только от объема выпуска.

Объем производства равен объему продаж, или изменения начальных и конечных запасов в итоге незначительны.

Зависимость затрат от выпуска

Z

Z_перем

Z_пост

Z₂

Z₁

Z₀

Q

q_челpq _{тыс. руб.}

График поведения затрат, прибыли и объема продаж

Ф

Z₂

CF_i

Z₁

100 300 400 500 600 700 900 Z₀

2.3 Оценка инвестиционного проекта

С формальной точки зрения любой инвестиционный проект зависит от ряда параметров, которые в процессе анализа подлежат оценке и нередко задаются в виде дискретного распределения, что позволяет проводить этот анализ в режиме имитационного моделирования. В наиболее общем виде инвестиционный проект Р представляет собой следующую модель:

P = {IC_i, CF_k, n, r},

где IC_i — инвестиция в i-м году, i = 1, 2, …, m (чаще всего считается, что m = 1);

CF_i — приток (отток) денежных средств в k-м году, k=1, 2, …, n;

n — продолжительность проекта;

r — ставка дисконтирования.

2.3.1 Метод расчета чистого приведенного эффекта

Необходимый объем инвестиционных денежных средств для реализации проекта — 810 000 рублей.

Сумма денежного потока в первый год — 450 000 рублей, во второй год — 520 000 рублей. Зададимся ставкой дисконтирования 10%.

Очевидно, что если NPV>0, то проект следует принять;

2.3.2 Расчет индекса доходности

Этот метод является следствием метода NPV.

В отличие от чистого приведенного эффекта индекс рентабельности является относительным показателем: он характеризует уровень доходов на единицу затрат, т. е. эффективность вложений — чем больше значение этого показателя, тем выше отдача каждого рубля, инвестированного в данный проект.

Индекс доходности рассчитывается по формуле:

PI>1 — проект можно принять

2.3.3 Расчет периода окупаемости

Данный инвестиционный проект окупается за 2 года.

2.3.4 Расчет внутренней нормы доходности

Зададимся ставкой дисконтирования, при которой функция NPV=f (v) меняет свое значение с «+» на «-» .

i1=15%, i2=16%

Далее используем формулу:

NPV-Inv

0,01 0,02 0,03 0,04 0,05 0,06 0,07 0,08 0,09 0,10,0,110,12 0,13 0,14 0,15 0,16 0,17 0,18 0, 19,020,021 0,22 0,23 0,24 r

3. Технико-экономическое обоснование производства фумигаторов для автомобиля КамАЗ

3.1 Общая характеристика предприятия

Организация была создана в 1980 г. и специализируется на выпуске технологического оборудования. Как общество с ограниченной ответственностью ООО «КамазСпецМаш» зарегистрировано 10.06.1999 г.

Учредителем общества является ОАО «КамАЗ» .

ООО «КСМ» находится по адресу 423 808, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, пр. Мусы Джалиля, 29.

Здесь оборудованы:

Производственное здание сооружено из кирпича, имеет бетонные полы, оснащено системой вентиляции, подводом электроэнергии, воды, сжатого воздуха (т.е. капитальными энергоносителями), противопожарными средствами и отводами стоковых отходов. Имеются пути для подъезда к зданию грузового и легкового автотранспорта и места для парковки автомобилей клиентов.

Магазин розничной торговли расположен в арендуемом помещении, находящемся по адресу Новый город, Ленинский проспект, то есть в деловой части города. Площадь магазина составляет 150 кв. метров.

Целями деятельности ООО «КСМ» является выполнение работ: производство продукции, оказание услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Для достижения указанных целей ООО «КСМ» осуществляет следующие основные виды деятельности:

производство технологического оборудования на а/м КамАЗ, в т. ч. налажено производство фумигаторов для а/м КамАЗ, которые я рассматриваю в данном дипломе;

оказание термогальванических услуг;

оказание услуг по нанесению износостойких покрытий: нитрида, титана;

оксидирование, фосфатирование, цинкование, хромирование деталей (с поверхностью до 1,5 кв. м);

производство пресс-форм;

Общая экономическая характеристика ООО «КСМ» за 2003 год представлена следующими данными.

По состоянию на 1.01.03 г. валюта баланса составляет 1 466 704 тыс. руб.

Актив баланса:

Пассив баланса:

Оценка ликвидности

Теоретически оптимальная величина коэффициента текущей ликвидности должна варьировать между 1 — 2 пунктами. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,04 пункта (7,6%) и составил 3,5.

Оценка быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности характеризует способность фирмы оплачивать задолженность наиболее ликвидными средствами. Теоретически допустимое значение коэффициента составляет 0,7 — 0,8 пункта. Коэффициент быстрой ликвидности равен 1,54, он увеличился на 0,97 пункта за счет увеличения дебиторской задолженности.

Оценка деловой активности.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств измеряется в количествах оборотов за данный период и показывает способность средств совершить кругооборот и в конечном итоге принять денежную форму. В частности, способность материалов быть израсходованными на производство и передать свою стоимость готовому изделию, после реализации, которого превратится в деньги. Чем меньше коэффициент, тем меньшее количество раз оборотные средства использовались в производстве. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств по состоянию на 1.01.04 г. увеличился по сравнению с коэффициентом на начало года на 1,74 пункта (363,6%) и равен 2,4.

Увеличение коэффициента связано только с увеличением объема реализации продукции.

Коэффициент оборачиваемости основных средств показывает эффективность использования активной части основных фондов. Чем больше коэффициент, тем эффективнее использовались основные средства. Коэффициент оборачиваемости основных средств увеличился по сравнению с коэффициентом на начало года на 0,71 пункта (422,7%). Это связано в основном с увеличением объема реализации продукции.

Коэффициент оборачиваемости запасов характеризует скорость реализации запасов и измеряется в количестве оборотов за данный период. Уменьшение коэффициента говорит о том, что запасы использовались в производстве меньшее количество раз. Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился по сравнению с коэффициентом на начало года почти в 5 раз. Резкое увеличение коэффициента произошло за счет увеличения затрат на производство реализованной продукции в связи с ростом объемов реализации.

Ухудшение некоторых показателей произошло за счет увеличения кредиторской задолженности. Однако и факт увеличения дебиторской задолженности неблагоприятен для предприятия. ООО «КСМ» не получает денежные средства от реализации своей продукции, в основном от ТФК. Освоение новых видов товарной продукции, реализация которых не зависела бы от головной компании, могла бы улучшить положение Общества в целом. Также необходимо привлекать краткосрочные финансовые вложения для оздоровления, освоения новых видов деятельности и рынков продукции.

Режим работы предприятия — 1 смена при 5-ти дневной рабочей неделе. Число календарных дней в году — 365, праздничных — 12, выходных — 104, число дней планового ремонта — 5.

ФРВ = Фонд рабочего времени = 365 — (12+104+5) = 244 дня.

3.1.1 Описание продукции

Выпускаемая продукция — фумигатор для автомобилей КамАЗ.

Фумигатор состоит из: вентилятора, нагревательного элемента, пластины от комаров, провода питания от нагревательного элемента к прикуривателю КамАЗ, подающего ток 12 Вольт и крепежа в виде кронштейна.

Принцип работы фумигатора для автомобиля КамАЗ: на вентиляторе устанавливается нагревательный элемент вместе с пластиной от комаров, к нему подсоединяется провод питания, другой штекер подсоединяется к прикуривателю, подающему ток. Вся эта конструкция крепится кронштейном либо к щитку приборов, либо к потолку по усмотрению водителя.

Объем выпускаемой продукции составляет в год:

годовой выпуск = кол-во продаж в день * ФРВ = 10 * 244 = 2440 шт.

Необходимо определить сырьё, материалы, комплектующие с указанием объемов необходимых для производства единицы продукции.

3.1.2 Основные фонды

Здание, в котором идет производство — его площадь и балансовая стоимость: размер общей площади равен 288 м²., балансовая стоимость здания равна 220 тыс. руб.

Станки и оборудование

Таблица № 1

3.1.3 Определение потребности энергетических ресурсов

Силовая энергия на единицу продукции

Q сил. энергия = Мощность общая * время производства ед. продукции (Т пр/ед)

Т пр/ед = Т смены = 8 = 0, 8 час.

Q пр/смен 10

Q сил. энергия = 266,1 * 0,8 = 212,08 кВт

Определение силовой энергии

Таблица № 3

Q кол-во световой энергии = Мощность * Т св/смена = 3*8 = 2,4 кВт

Q пр/смена 10

3.1.4 Оборотные средства

Малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты указанием их стоимости и потребности за год приведены в таблице № 4.

Малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты

Таблица № 4.

Потребность год /шт = Qпроизводства/год

Кол-во деталей, обрабатываемых 1 инструментом Потребность год /шт = 4 = 0,0003 шт. диска

Потребность год /шт = 245 = 2,45 шт. наждачного полотна

Спецодежда: я определила, какая спецодежда, в каком количестве, срок её службы и потребность ее в год необходима.

Расчёт стоимости спецодежды

Таблица № 5

3.1.5 Численность персонала и заработная плата

Структура штатов

Таблица № 6

Функции персонала:

Директор выполняет управляющими и исполнительными функциями;

Главный бухгалтер выполняет все движения по бухгалтерии, следит за финансовым состоянием фирмы;

Начальник цеха контролирует работу основных рабочих, также в его функции входит работа по размещению рекламы товара;

Бригадир несет ответственность за работу сборщика, следит за выполнением в заданные сроки работы, а также выполняет и функции сборщика;

Продавец занимается реализацией товара в магазине.

Слесарь выполняет работы по содержанию, техническому обслуживанию и ремонту оборудования.

3.1.6 Мероприятия по снижению себестоимости

При анализе себестоимости продукции было установлено, что наибольший удельный вес в ней занимают материальные затраты, а именно: сырье и материалы, полуфабрикаты, энергия всех видов (электроэнергия, тепло-энергия, сжатый воздух, вода на технологические нужды).

В данном дипломном проекте предлагается ряд мероприятий по снижению материальных затрат, т.к. снижение затрат по другим статьям себестоимости является недостаточно эффективным. Например, экономия по статье «Затраты на оплату труда» не целесообразна, т. к уровень заработной платы на ООО «КСМ» является самым низким по всему ОАО «КамАЗ», прочие расходы составляют достаточно небольшую величину. Таким образом, все мероприятия будут направлены на снижение затрат на энергоносители и материалы.

Все мероприятия делятся на две группы: мероприятия, требующие начальных затрат; мероприятия, не требующие начальных затрат.

Дерево целей

3.1.7 Цели и задачи программы качества

1. Обеспечить уверенность потребителей в стабильности качества выпускаемой продукции и способности производства поддерживать необходимый уровень качества.

2. Обеспечить соответствие выпускаемой продукции требованиям безопасности и экологическим требованиям, предусмотренными международными нормами.

3. Обеспечение выпуска конкурентоспособной продукции.

3.2 Расчёт себестоимости по статьям калькуляции

3.2.1 Сырьё и материалы

Необходимо рассчитать количество сырья и материалов, необходимых для производства единицы продукции и указать их стоимость.

Сырье и материалы

Таблица № 7

3.2.2 Возвратные отходы

Принимаются равными 10−15% от стоимости сырья заготовки

662 400 * 0,10 = 42 480 руб.

3.2.3 Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих

Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих (см. таблицу № 6 «Структура штатов»)

Основная заработная плата = У год. зарплаты = 50 400 руб.

Дополнительная заработная плата = Основная зарплата * 15% =

= 50 400 * 0,15 = 7560 руб.

3.2.4 РСО — расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Силовая энергия, кВт

Свет = 2,4 * 244 = 585,6 руб.

Силовая энергия = 212,08 * 244 = 51 747,52 руб.

Всего = (585,6 + 51 747,52) * 0,42 = 523 331,2 *0,42 = 21 979,91 руб.

3.2.5 Амортизация

Для зданий норма амортизации равна 5% от балансовой стоимости:

220 000 * 0,05 = 11 000 руб.

Нормы амортизации и амортизационная стоимость оборудования ООО «КСМ» приведены в таблице № 8.

Амортизационная стоимость оборудования

Таблица № 8

3.2.6 Общие цеховые расходы

Общие цеховые расходы 10−15% от суммы затрат предыдущим статьям калькуляции.

Общецеховые расходы рассчитываются при цеховой структуре предприятия. Смета цеховых расходов состоит из ряда статей: «Содержание цехового персонала», «Содержание зданий, сооружений и инвентаря», «Текущий ремонт зданий и сооружений», «Амортизация зданий, сооружений и инвентаря», «Расходы по охране труда», «Возмещение износа малоценного и быстро изнашивающегося инвентаря», «Прочие затраты». При выполнении дипломной работы общецеховые расходы я приму в пределах 15% oт общей суммы затрат по предыдущим статьям калькуляции приведенные в таблице № 10.

Таблица № 10.

Общецеховые расходы = 470 968,91 * 15% = 70 645,34 руб.

Цеховая себестоимость составит 70 645,34 + 470 968,91 = 541 614,25 руб.

3.2.7 Общезаводские расходы

К общезаводским расходам относятся заработная плата административно-управленческого персонала, работников заводских служб, расходы на служебные командировки, содержание и текущий ремонт зданий и сооружений и др. При выполнении дипломной работы общезаводские затраты я приму в 20% от цеховой себестоимости продукции:

Общезаводские расходы = 541 614,25 * 20% = 108 322,85 руб.

3.2.8 Прочие производственные расходы

Прочие производственные расходы приму в пределах 10% от цеховой себестоимости продукции = 541 614,25 * 10% = 54 161,43 руб.

3.2.9 Внепроизводственные расходы

Внепроизводственные расходы приму в пределах 15% от цеховой себестоимости продукции = 541 614,25 * 15% = 81 242,14 руб.

3.2.10 Расчет обшей суммы издержек и определение цены продукции

Плата за пожарную безопасность равна

(220 000 + 47 600) * 1,5 * 0,2/100 = 802,8 руб.

где 220 000 — стоимость здания;

47 600 — стоимость оборудования;

1,5 — средний корректирующий коэффициент.

0,2 -% от стоимости основных фондов и прочих материальных ценностей.

Себестоимость продукции с учетом налогов для предприятия ООО «КСМ» приведена в таблице № 11.

Калькуляция себестоимости по статьям

Таблица № 11

Таким образом, общие издержки на единицу продукции составляют 336,49 руб. и на годовую программу 807 576,00 руб. Рентабельность примем равной 25%. Производство и реализация одного изделия предприятию ООО «КСМ» принесет прибыли 336,49 * 0,25 = 84,12 руб. Цена продукции составит: 336,49 + 84,12 = 420,6 руб.

3.2.11 Расчет доходов и прибыли

Годовая выручка от реализации продукции предприятия предприятию ООО «КСМ» составляет 2440 * 420,6 = 1 026 264 руб.

Доход предприятия составит 1 026 264 — (424 800 — 22 604,4 -50 400) = 528 459,6 руб.

Балансовая прибыль равна 1 026 264 — 424 800 = 601 464 руб.

4. Обеспечение безопасности жизнедеятельности на предприятии

4.1 Организация рабочего места и техники безопасности на работе

На рабочих местах и в цеховых помещениях должны строго соблюдаться правила техники безопасности и охраны труда, а сами они полностью соответствовать общестроительным, противопожарным и санитарно-гигиеническим требованиям.

Общие меры безопасности предусматривают соблюдение на рабочих местах следующих основных требований:

ключи подбирают по размерам гаек и головок болтов. Не разрешается работать гаечными ключами с непараллельными, изношенными губками, подкладывать металлические пластинки между гранями гайки и ключа;

электроинструменты хранят в инструментальной и выдают для пользования только после предварительной проверки вместе с защитными приспособлениями (резиновые перчатки, коврики, диэлектрические галоши). Присоединение электрического инструмента к электросети разрешается только с помощью штепсельных соединений.