Финансовый анализ деятельности ЗАО «Мир чистоты»

Календарно — тематический план прохождения преддипломной практики

С 01.07.2013 по 20.09.2013

Руководитель практики от кафедры______________________________

Руководитель практики от организации __________________________

Печать организации

Ежедневные записи, в течение прохождения практики

Руководитель практики от кафедры______________________________

Руководитель практики от организации ___________________________

Печать организации

График прохождения практики

Руководитель практики от кафедры______________________________

Руководитель практики от организации ___________________________

Печать организации

• Введение
• 1. Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности. Краткая характеристика деятельности компании
• 2. Углубленный финансовый анализ деятельности ЗАО «Мир чистоты»
• 2.1 Анализ изменения имущественного положения предприятия
• 2.2 Анализ структуры капитала
• 2.3 Оценка финансовой устойчивости
• 2.4 Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия
• 2.5 Определение чистого оборотного капитала
• 2.6 Анализ ликвидного денежного потока
• 2.7 Анализ деловой активности предприятия
• 2.8 Анализ рентабельности предприятия
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• Список использованной литературы
• Введение
• Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей отражающих, процесс формирования и использования его финансовых средств и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.
• Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды. Грамотно проведенный анализ даст возможность выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств. Цель работы — получение практического опыта по организации и управления финансами в организации.
• Поставленные цели формируют следующие задачи:
• — закрепить и углубить теоретические знания, полученные в институте;

— дать характеристику деятельности предприятия;

— провести финансовый анализ за 2009;2011 г. г.;

— оценить и проанализировать экономический потенциал предприятия;

— провести оценку финансового положения, а именно анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;

— сделать анализ результативности деятельности предприятия, исходя из оценки деловой активности и анализа рентабельности;

— по результатам анализа сделать выводы;

— разработать рекомендации и предложения по улучшению финансового состояния предприятия.

Объектом рассмотрения в данной работе является ЗАО «Мир чистоты».

1. Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности

Краткая характеристика деятельности компании

Местонахождение и почтовый адрес: 125 130, г. Москва, ул. Зои и Александра Космодемьянских, д. 18, корп.1.

БИК: 44 635 954

ИНН/КПП: 7 708 022 455/544001322

Мир Чистоты — это универсальные решения по обеспечению комплексной грязезащиты для зданий разной степени проходимости от одного из лидирующих поставщиков и производителей в данном сегменте. Ассортимент противоскользящих и грязезащитных систем рассчитан на разнообразные эстетические требования и эксплуатационные нагрузки для входных зон.

Для торговых и офисных комплексов, для различных организаций и административных зданий чистота — это не только эстетическая привлекательность, но и вынужденная мера безопасности. К тому же верно подобранные системы грязезащиты способны снизить расходы на уборку до 65%.

Холдинг Мир Чистоты уже около 15 лет заботится о чистоте помещений, предлагая эффективные решения. За долгие годы работы сотрудниками компании был накоплен богатейший опыт по установке грязезащитных и противоскользящих покрытий, в том числе и собственного производства.

Мир Чистоты имеет цех по производству модульных грязезащитных покрытий (ковров-решеток), некоторые из которых были созданы на основе собственных научных разработок (Шейп, Шейп Микс, Чистопласт Аква).

Инвестиции в собственное развитие в компании считается важной составляющей успешной работы. Стремясь предложить клиентам качественную продукцию с привлекательными ценами, компания организовала совместное производство профессиональных влаговпитывающих ворсовых ковров на резиновой основе — первое и единственное в России. Ворсовые коврики производятся по европейской технологии, на западном оборудовании и с использованием исключительно европейского сырья, поставщики которого отбирались самым тщательным образом.

Чтобы дать возможность клиентам заказывать грязезащитные ковры по индивидуальному дизайну, ворсовые коврики с логотипом, в Европе также было приобретено специальное оборудование.

Организация собственного производства специализированных ворсовых ковриков, используемых в мат-сервисе, была обусловлена и потребностями крупного направления работы компании — сервиса сменных ковров (услуги аренды/проката ковров). Удобство этого сервиса уже оценили тысячи клиентов в Екатеринбурге и Челябинске, в Свердловской и Челябинской областях.

Ассортимент грязезащитных и противоскользящих покрытий достаточно широк и позволяет удовлетворить запросы различных категорий клиентов. Мир Чистоты работает, как с частными лицами или отдельными компаниями, так и с крупными торговыми организациями отрасли, осуществляя розничную и оптовую продажу специализированных напольных покрытий.

Сотрудники компании всегда готовы индивидуально подойти к потребностям клиента и оценить привлекательность его предложений, обсудить необходимость особых условий работы (по срокам поставок и оплаты, по нестандартным решениям и схемам сотрудничества). Мир Чистоты всегда открыт для интересных предложений.

Комплексные системы грязезащиты для промышленных зон и офисных зданий.

Каждый вид грязезащитных противоскользящих систем, напольных покрытий выполняет свои определенные функции, имеет особые эксплуатационные свойства. Грамотная комбинация различных грязезащитных покрытий позволяет им работать максимально эффективно, защищая помещение от проникновения уличной грязи.

Профессиональные ворсовые ковры на резиновой основе, модульные покрытия, противоскользящие системы, резиновые крупноячеистые напольные покрытия — все эти изделия могут использоваться в любом городском здании, не зависимо от его функциональной нагрузки. Самое главное — правильно подобрать разновидности покрытий для улицы, тамбура и холла, определить для них достаточные размеры и установить их в нужных местах. Все это можно поручить специалистам Холдинга Мир Чистоты.

Кроме вышесказанного, компания также предлагает перечень услуг по уборке и поддержанию чистоты в различных помещениях.

Проверка готовности отчетности к чтению.

Отчетность компании составлена верно: присутствуют печати компании, подписи, все формы отчетности. Статей свидетельствующих о крайне неудовлетворительной работе коммерческой организации в отчетном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении, а также статей свидетельствующих об определенных недостатках в работе коммерческой организации в финансовой отчетности не наблюдается. Об определенных недостатках в работе можно судить о наличии в балансе «больных статей». Данные о недостатках в работе коммерческой организации могут непосредственно присутствовать в бухгалтерской отчетности в явном или завуалированном виде. Больные статьи ЗАО «Мир чистоты» представлены в таблице 1.

Таблица 1 — «Больные» статьи ЗАО «Мир чистоты»

По итогам 2010 года ЗАО «Мир чистоты» получена чистая прибыль от производственной деятельности, в размере 553 941 тыс. руб., (в 2009 году прибыль -73 284 т. Руб.). На формирование финансового результата влияние оказала: — операционная деятельность, за счет нее получена прибыль в размере — 4 748 355 т. Руб. (в 2009 году прибыль — 2 653 799 т. руб.), — внереализационная деятельность, за счет нее получен убыток в размере — 4 191 414 тыс. руб. (в 2009 г — 2 591 545 т. р.), в том числе: — убытки прошлых лет: — 2 421 млн. р.

В течение отчетного года ЗАО «Мир чистоты» производила выплаты и несла расходы социального характера, стимулируя работу своего персонала, оказывая финансовую поддержку различным социально значимым организациям, инвалидам, пенсионерам. Общая сумма таких расходов в 2010 году составила 61 264 т. руб. (в 2009 г. — 107 341 т. руб), в том числе: — материальная помощь: 2 670 т. р. — проведение праздников: 360 т. р. — денежные поощрения: 1 065 т. р. — льготные услуги: 1 249 т. р. — спонсорская помощь предприятия социально — культурной сферы и т. п.: 795 т. р. — медицинское обслуживание работников: 1 009 т. р. — транспортные расходы работников: 154 т. р. — пособие на похороны: 141 т. р. — компенсации отпуска 500 т. р.

По итогам 2010 года ЗАО «Мир чистоты» получена чистая прибыль от производственной деятельности, в размере 97 635 тыс. руб., (в 2010 году прибыль — 553 941 т. Руб.). На формирование финансового результата влияние оказала: 1) операционная деятельность, за счет нее получена прибыль в размере — 4 192 448 т. Руб. (в 2010 году прибыль — 4 748 355 т. руб.), 2) внереализационная деятельность, за счет нее получен убыток в размере — 4 094 813 тыс. руб. (в 2010 г. — 4 191 414 т. р.), в том числе: — убытки прошлых лет: 2 942 398 т. р.

В течение отчетного года ЗАО «Мир чистоты» производила выплаты и несла расходы социального характера, стимулируя работу персонала Авиакомпании, оказывая финансовую поддержку различным социально значимым организациям, инвалидам, пенсионерам. Общая сумма таких расходов в 2011 году составила 54 074 т. руб. (в 2010 г. — 61 264 т. Руб.), в том числе: — материальная помощь: 9 540 т. р. — проведение праздников: 379 т. р. — денежные поощрения: 6 503 т. р. — льготные услуги: 285 т. р. — спонсорская помощь предприятия социально — культурной сферы и т. п.: 6 128 т .р. — медицинское обслуживание работников: 642 т. р. — транспортные расходы работников: 65 т. р. — пособие на похороны: 103 т. р. — компенсации отпуска 25 500 т. р. — путевки детям 938 т. р.

Анализ финансового состояния ЗАО «Мир чистоты» проведен на основе данных российской бухгалтерской отчетности за 2009;2011 годы. Можно наблюдать нестабильную ситуацию в 2011 году вследствие продолжительного кризиса. В целом, основные показатели ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности Общества отражают положительный результат производственной и финансово-экономической деятельности ЗАО «Мир чистоты».

Для того чтобы лучше вникнуть в деятельность ЗАО «Мир чистоты» и более детально разобраться в ее перспективах и динамике развития, необходимо сделать более углубленный финансовый анализ организации.

грязезащита капитал платежеспособность рентабельность

2. Углубленный финансовый анализ деятельности ЗАО «Мир чистоты»

В таблице № 2 приведен вертикальный анализ структуры баланса за 2009 год.

Таблица № 2. Вертикальный анализ структуры баланса за 2009 год

В таблице № 3 приведен горизонтальный анализ за 2009 год

Таблица 3. Горизонтальный анализ структуры баланса за 2009 год

В таблице 4 проведен вертикальный анализ структуры баланса за 2010 год

Таблица 4. Вертикальный анализ структуры баланса за 2010 год

В таблице 5 приведен горизонтальный анализ структуры баланса за 2010 год

Таблица 5. Горизонтальный анализ структуры баланса за 2010 год

В таблице 6 приведен вертикальный анализ структуры баланса за 2011 год

Таблица 6. Вертикальный анализ структуры баланса за 2011 год

В таблице 7 проведен горизонтальный анализ структуры баланса за 2011 год

Таблица 7. Горизонтальный анализ структуры баланса за 2011 год

Комментарии: 2009 год. Как видно из таблицы 2 Статья «Запасы» увеличилась на 19, 94% в удельном весе (с 3 020 498тыс. руб до 4 573 552 тыс. руб.), а по горизонтальному анализу (табл. 3) увеличение наблюдается на 51,42%

Статья «Займы и кредиты» увеличилась 38,51%, т. е. с 6 520 634 тыс. руб. до 9 095 875 тыс. руб. по вертикальному анализу.

Статья «Кредиторская задолженность» значительно увеличилась по сравнению с прошлым периодом — на 146, 94% (с 30 406 068 тыс. руб. до 4 316 156 тыс. руб.), а относительно валюты баланса на 17, 58%.

«Краткосрочные финансовые вложения» показывают положительную динамику, увеличившись по сравнению с прошлым периодом на рекордные 305.3%. (с 21 413 тыс. руб. до 86 786 тыс. руб.).

2010 год. Анализ показывает отрицательные показатели по статье «Займы и кредиты» в разделе «Долгосрочные обязательства» и составляют 8 131 159 тыс. руб. или -7,82% в удельном весе валюты баланса относительно предыдущего периода.

Так же отрицательную динамику показывает статья «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», которая составила -89,44% от прошлого периода (с 241 932 тыс. руб. снизилась до 25 539 тыс. руб.)

«Доходы будущих периодов» показывают положительный рост в 7, 61% относительно валюты баланса в рассматриваемом году (с 7 385 919 тыс. руб. до 9 121 879 тыс. руб.)

Статья «Нераспределенная прибыль» показывает хороший рост относительно предыдущего года в 148, 08% (с 29 323 тыс. руб. до 727 445 тыс. руб.)

«Незавершенное строительство» также показывает рост относительно предыдущего года на 453,78%.

На финансовый результат деятельности ЗАО «Мир чистоты» в 2009;2010 году повлияли такие факторы, как: — мировой финансовый кризис, как следствие: — дефицит свободных денежных средств; - снижение потока клиентов;

— рост процентов по банковским кредитам; - рост заработной платы летного состава. Отказ от эксплуатации техники отечественного производства, наряду с переходом на прямые закупки данной техники у поставщиков позволит повысить топливную эффективность и максимально снизить влияние риска повышения цены на обслуживание данной техники. В 2010 году ТО, — носящие долгосрочный характер, но отраженные в расходах текущего года. Предприятие и дальше планирует расширять запас иностранной техники, повышать эффективность использования имеющихся материально-технических, финансовых ресурсов, повышать производительность труда сотрудников, контролировать накладные расходы. На увеличение финансовых показателей влияют такие мероприятия как интернет — продажи, улучшение сервиса, сотрудничество с зарубежными и отечественными компаниями. На основании изложенного, можно сделать вывод, что в 2010 году ЗАО «Мир чистоты» работала стабильно, наращивая и упрочняя свое положение в данной отрасли и создавая платформу для будущего роста, несмотря на сложную экономическую ситуацию в мире и стране.

2011 год. Статья «Дебиторская задолженность» показывает отрицательные результаты к концу рассматриваемого периода и составляет — 2 980 245 тыс. руб., а в удельном весе относительно валюты баланса уменьшился на -14,55%.

«Запасы» увеличились на 9,17% (с 5 651 989 тыс. руб. до 6 879 453 тыс. руб.) относительно валюты баланса.

«Кредиторская задолженность» уменьшилась относительно валюты баланса прошлого года на 12,18% (с 5 151 523 тыс. руб. до 2 790 266 тыс. руб.)

«Нематериальные активы» относительно предыдущего года уменьшились на 70, 66% (с 137 063 тыс. руб. до 40 212 тыс. руб.)

«Денежные средства» напротив увеличились на рекордную сумму 903 776 тыс. руб. и составили в удельном весе относительно прошлого года 519,48%.

«Краткосрочные финансовые вложения» показывают отрицательный рост на -78,07% относительно 2010 года (89 385 тыс. руб. до 19 600 тыс. руб.)

Предприятие планирует расширять запас иностранной техники, повышать эффективность использования имеющихся материально-технических, финансовых ресурсов, повышать производительность труда сотрудников, контролировать накладные расходы. На увеличение финансовых показателей влияют такие мероприятия как интернет — продажи, улучшение сервиса, сотрудничество с зарубежными и отечественными компаниями. В 2011 году ЗАО «Мир чистоты» работала стабильно, наращивая и упрочняя свое положение в данной отрасли и создавая платформу для будущего роста, несмотря на сложную экономическую ситуацию в мире и стране.

Вывод:

По проведенному анализу можно сделать вывод, что за 3 года уменьшилась сумма раздела «Внеоборотные активы» на 8,97% (с 3 081 398 тыс. руб. до 2 827 850 тыс. руб.). Это говорит о потере основных средств, нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложениях.

В разделе «Оборотные активы» наблюдается увеличение показателей за 3 года на 16,84% (с 11 737 650 тыс. руб. до 14 115 208 тыс. руб.). 2011 году значительно увеличиваются валюта данных статей, особенно дебиторской задолженности и краткосрочных вложений. Это говорит о формировании более мобильной структуры активов, что способствует ускорению их оборачиваемости.

В разделе «Капитал и резервы» наблюдается наращивание собственного капитала к концу 2011.

По разделам «Долгосрочные обязательства» можно выделить, что в 2009 показатели уменьшались. Но к концу 2010 — 2011 года компанией был взят крупные займы, которые показали значительное увеличение итогового показателя раздела. Это свидетельствует об увеличении финансовой зависимости предприятия от заемных средств, а также о снижении финансовой устойчивости предприятия.

По статьям в разделе «Краткосрочные обязательства» также наблюдается увеличение показателей к концу 2011 года с небольшим уменьшением в 2010. Что также говорит о небольшом увеличении финансовой зависимости предприятия от заемных средств.

По итогам баланса можно выделить, что за 3 года произошло увеличение валюты баланса на 61,68%. Это говорит о расширении объема хозяйственной деятельности фирмы.

2.2 Анализ структуры капитала

В таблице 8 приведена структура капитала

Таблица 8. Структура капитала

Вывод

Анализ структуры капитала показал, что в балансе нет непрофильных активов, и он соответствует виду бизнеса.

2.3 Оценка финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет установить, насколько рационально предприятие управляло собственными и заемными средствами.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия

Наличие собственных оборотных средств.

СОС_год = СК — ВОА (тыс. руб.), (1)

где: СОС_год — собственные оборотные средства;

СК — собственный капитал;

ВОА — внеоборотные активы.

СОС_2009(нг) = 231 092 — 3 081 398 = - 2 851 206;

СОС₂₀₀₉(кг) =293 231 — 3 164 231 = - 2 871 000;

СОС₂₀₁₀(кг) = 727 445 — 31 234 236 = - 2 406 791;

СОС₂₀₁₁(кг) = 825 080 — 2 827 850 = - 2 002 770.

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов.

СДИ_год = СОС + ДКЗ (тыс. руб.), (2)

где: СДИ_год — собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов;

ДКЗ — долгосрочные кредиты и займы.

СДИ_2009(нг) = - 2 851 206 + 6 889 439 = 4 038 233;

СДИ_2010(кг) = - 2 871 000 + 9 468 015 = 6 597 015;

СДИ_2010(кг) = - 2 406 791 + 8 131 159 = 5 724 368;

СДИ_2011(кг) = - 2 002 770 + 10 322 908 = 8 320 138.

Общая величина основных источников формирования запасов.

ОИЗ_год = СДИ + ККЗ (тыс. руб.), (3)

где: ОИЗ_год — основные источники формирования запасов;

ККЗ — краткосрочные кредиты и займы.

ОИЗ_2009(нг) = 4 038 233 + 7 699 417 = 11 737 650;

ОИЗ_2009(кг) = 6 597 015 + 7 385 919 = 13 982 934;

ОИЗ_2010(кг) = 5 724 368 + 9 121 876 = 14 846 244;

ОИЗ_2011(кг) = 8 320 138 + 5 795 070 = 14 115 208.

В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования:

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств.

СОС_год = СОС_год — З (тыс. руб.), (4)

где: СОС_год — прирост, излишек оборотных средств;

З — запасы.

СОС_2009(нг) = - 2 851 206 — 3 020 498 = - 5 871 704;

СОС_2009(кг) = - 2 871 000 — 4 573 552 = - 7 444 552;

СОС_2010(кг) = - 2 406 791 — 561 989 = - 2 968 780;

СОС_2011(кг) = - 2 002 770 — 6 879 453 = - 8 882 223.

Видно, что с начала 2009 года наблюдался недостаток собственных оборотных средств. К концу года — этот недостаток увеличился. К концу 2010 года резко упал на 60,12%. А к концу 2011 снова недостаток увеличился относительно предыдущего периода почти в 3 раза.

Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов.

СДИ_год = СДИ_год — З (тыс. руб.), (5)

где: СДИ_год — излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов.

СДИ_2009(нг) = 4 038 233 — 3 020 498 = +1 017 735;

СДИ_2009(кг) = 6 597 015 — 4 573 552 = + 2 023 463;

СДИ_2010(кг) = 5 724 368 — 561 989 = + 4 562 379;

СДИ_2011(кг) = 8 320 138 — 6 879 453 = + 1 440 685.

С начала 2009 года излишек собственных и долгосрочных источников финансирования запасов, Излишек (недостаток) общей величины основных источников покрытия запасов.

ОИЗ_год = ОИЗ_год — З (тыс. руб.), (6)

где: ОИЗ_год — излишек (недостаток) общей величины основных источников покрытия запасов.

ОИЗ_2009(нг) = 11 737 650 — 3 020 498 = +8 717 152;

ОИЗ_2009(кг) = 13 982 934- 4 573 552= +9 409 382;

ОИЗ_2010(кг) = 14 846 244 — 561 989= +14 284 255;

ОИЗ_2011(кг) = 14 115 208 — 6 879 453= +7 235 755.

С 2009 года наблюдается излишек общей величины основных источников покрытия запасов.

Приведенные показатели обеспечения запасов обладают соответствующими источниками финансирования. На их основании можно сделать вывод о типе финансовой устойчивости предприятия.

Вывод формируется на основе трехкратной модели:

М (СОС; СДИ; ОИЗ) (7)

В результате расчетов видно: на период 2009;2011 годов М (СОС < 0; СДИ 0; ОИЗ > 0).

Анализ финансовой устойчивости по трехфакторной модели показывает, что ЗАО «Мир чистоты» в начале 2009 года не обладало абсолютной финансовой устойчивостью. На весь рассматриваемый период приходится недостаток в компании оборотных средств. Но с начала 2009 года наблюдался высокий уровень платежеспособности и большой излишек заемных средств. К концу 2010 наблюдается увеличение источников покрытия запасов. Правда, к концу 2011 году запасы несколько упали. Трехфакторная модель показывает нормальную платежеспособность, рациональное использование заемных средств, высокая доходность текущей деятельности.

Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия (коэффициенты финансовой устойчивости)