Дипломы, курсовые, рефераты, контрольные...
Срочная помощь в учёбе

Повышение эффективности деятельности предприятия на основе выбора оптимальной схемы налогообложения

Диссертация: Повышение эффективности деятельности предприятия на основе выбора оптимальной схемы налогообложения
ДиссертацияПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

В современных условиях налоговая составляющая в системе управления * предприятием приобретает тем большее значение, чем большее влияние налоги оказывают на финансово-экономические показатели деятельности предприятия. Эффективный налоговый менеджмент зачастую является фактором, определяющим жизнеспособность промышленного предприятия. В последнее время опубликовано значительное число работ… Читать ещё >

Содержание

  • Глава 1. Исследование системы налогообложения промышленных предприятий в современной России
    • 1. 1. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономическую эффективность деятельности предприятия
    • 1. 2. Налоговые системы России и зарубежных стран
    • 1. 3. Основные направления развития системы налогообложения предприятий и повышение эффективности их деятельности
  • Глава 2. Методика формирования финансовых результатов деятельности предприятия
    • 2. 1. Формирование выручки по основному виду деятельности предприятия
    • 2. 2. Алгоритм формирования расходов предприятия
    • 2. 3. Налогооблагаемые доходы и прибыль как финансовый результат деятельности предприятия
    • 2. 4. Особенности формирования и анализа финансовых результатов деятельности предприятия в условиях новой информационной базы
  • Глава 3. Методика повышения экономической эффективности деятельности предприятия на основе выбора оптимальной схемы налогообложения
    • 3. 1. Схемы формирования финансовых результатов деятельности предприятия
    • 3. 2. Показатели эффективности перехода на более целесообразную схему налогообложения
    • 3. 3. Сравнительный анализ эффективности применения схем формирования финансового результата деятельности предприятия
    • 3. 4. Выбор оптимальной схемы налогообложения на примере промышленного предприятия

Повышение эффективности деятельности предприятия на основе выбора оптимальной схемы налогообложения (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Актуальность темы

исследования.

Экономическое содержание налогов отражает взаимоотношения хозяйствующих субъектов и государства, связанные с формированием государственных финансов. С одной стороны, сумма налоговых поступлений должна обеспечивать наполнение государственной казны, с другой — величина налоговой нагрузки на налогоплательщиков не должна лишать их стимулов к дальнейшему развитию. Таким образом, важнейшей задачей функционирования налоговой системы любой страны мира всегда являлось определение оптимального уровня налогового бремени, позволяющего сочетать интересы государства и хозяйствующих субъектов.

Особенностью современного этапа становления российской налоговой системы стал массовый процесс уклонения хозяйствующих субъектов от уплаты налогов, в результате чего в госбюджет не попадает до 40% потенциальных сумм. Это явление обусловлено рядом причин и, прежде всего, политической напряженностью в стране, экономической нестабильностью, кризисными ситуациями, сменой правительственных курсов.

Следует отметить действующий приоритет фискальной функции налоговой системы России в ущерб стимулирующему и социальному аспектам налогообложения. Регулирование экономики с помощью налогов развито пока слабо. Положения действующего законодательства не только не способствуют активизации предпринимательской деятельности, но и слабо стимулируют развитие экономики.

Проблемы налогообложения исследуются в трудах Брызгалина А. В., Викуленко А. Е., Выварца А. Д., Галимзянова Р. Ф., Дадашева А. З., Евстигнеева Е. Н., Илышевой М. А., Никитина С. А., Панскова В. В., Покачаловой Е. И., Песчанских Г. В., Рогозина Б. А., Ходова JI.B., Черника Д. Г., Чудакова А. В. и др.

В основном существующие работы нацелены на исследование налоговой системы как элемента экономической системы государства.

В современных условиях налоговая составляющая в системе управления * предприятием приобретает тем большее значение, чем большее влияние налоги оказывают на финансово-экономические показатели деятельности предприятия. Эффективный налоговый менеджмент зачастую является фактором, определяющим жизнеспособность промышленного предприятия. В последнее время опубликовано значительное число работ, в которых затрагиваются отдельные положения и элементы налогового менеджмента. Управление системой налогообложения предприятия рассматривается в трудах многих авторов, таких как Бланк И. А., Бовыкин В. И., Богатин Ю. В., Дистергефт JI.B., Жернаков С. А., Ковалев В. В., Кожинов В. Я., Козенкова Т. А., Кочетков А. И., Мельник Д. Ю., Николаев А. И., Павленко Н. А., Скабичевский P.M. и др.

Практически все аналитики и практики отмечают важность указанной проблематики. Однако при этом ощущается явный дефицит научных работ по вопросам формирования финансовых результатов деятельности предприятия (ФРДП), исследований, посвященных анализу влияния налоговой нагрузки на чистую прибыль, остающуюся в распоряжении хозяйствующего субъекта.

Решению проблемы количественного определения ФРДП посвящено много работ, в частности, Асланова В. А., Егоровой Е. В., Кадушина JI.JI., Кировой Е. А., Крейниной М. Н., Литвина М. И., Михайловой Н. И., Пархоменко М. Б., Петрова Ю. П., Попова Е. В., Трошина А. В. и др. Однако предлагаемые методики в существующей форме малоприменимы для целей управления процессом налогообложения на микроуровне. Они громоздки, сложны, стараются учесть, как и законодательство, специфичные моменты определения выручки, доходов и расходов, налогооблагаемых баз и результатов деятельности предприятия, специфику самого предприятия и другие нюансы, не характерные для большинства хозяйствующих субъектов.

Вышеизложенное явилось основанием для выбора темы исследования.

Диссертационное исследование выполнено в рамках госбюджетной темы НИР кафедры организации налоговых расследований УГТУ-УПИ «Анализ и разработка основных направлений совершенствования налоговой системы РФ».

Целью исследования является повышение экономической эффективности деятельности предприятий на основе развития системы налогового планирования и оценки полученных результатов.

Для достижения указанной цели потребовалось поставить и решить следующие задачи:

— исследовать налоговую систему РФ, ее влияние на экономику государства и хозяйствующих субъектов;

— изучить связь уровня экономической эффективности деятельности предприятия и уровня налоговой нагрузки;

— исследовать методологическую основу формирования ФРДП с целью выработки предложений по её упрощению и формализации;

— проанализировать существующие методики расчёта ФРДП, разработать авторскую методику формирования ФРДП с использованием линейных схем и алгоритма расчёта показателя чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

— проанализировать влияние налогообложения на ФРДП, оценить эффективность применения различных схем налогообложения.

Объектом исследования являются предприятия различных отраслей промышленности Свердловской области.

Предметом исследования являются отношения в процессе повышения г эффективности деятельности предприятия на основе выбора более целесообразной схемы формирования ФРДП.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили работы отечественных ученых по проблемам повышения экономической эффективности, налогообложению, экономическому и финансовому анализу, законодательные акты и инструктивно-методические документы. Решение поставленных задач осуществлялось с использованием системного подхода, методов экономического, статистического и структурно-логического анализа.

Эмпирической базой исследования явились материалы Министерства по налогам и сборам, а также статистические данные Министерства финансов Российской Федерации, наблюдения органов государственной статистики.

Основные научные результаты, полученные лично автором:

1. Обоснована необходимость учёта зависимости уровня экономической эффективности деятельности предприятия от налоговых обязательств при формировании его финансовых результатов.

2. Выявлены проблемы и недостатки действующей системы налогообложения российских предприятий, перспективы её развития.

3. Разработаны научно-методические основы формирования финансовых результатов деятельности предприятия.

4. Разработана методика расчёта формирования финансовых результатов деятельности предприятия.

5. Разработана методика выбора оптимальной с точки зрения максимизации суммы чистой прибыли схемы налогообложения предприятий.

Научная новизна исследований заключается в следующем:

1) Предложенные линейные схемы формирования финансового результата деятельности предприятия, в основу разработки которых положены разрешенные налоговым законодательством варианты налогообложения предприятий, учитывающие их организационно-правовую форму, и авторские классификации доходов и расходов, позволяют принимать взвешенные решения по выбору приоритетов налоговой политики, направленной на повышение эффективности деятельности предприятий (п. 2.9 и п. 3.12 паспорта специальности 08.00.10).

2) Разработанный алгоритм формализации расчёта чистой прибыли предприятия, который базируется на возможных вариантах налогообложения, представленных в агрегированном виде, позволяет повысить оперативность расчетов и снизить трудозатраты при планировании и оценке ожидаемого финансового результата деятельности предприятия (п. 15.4 паспорта специальности 08.00.05).

3) Предложенная методика выбора оптимальной схемы налогообложения, основу которой составляют алгоритмы расчётов показателей структуры его доходов и расходов, налоговой нагрузки и эффективности применения различных вариантов налогообложения, обеспечивает достижение важнейшей цели предприятия — повышения экономической эффективности его функционирования (п. 15.15 паспорта специальности 08.00.05).

Практическая значимость результатов исследования, w Внедрение предложений по совершенствованию системы формирования.

ФРДП позволяет предприятию приспособить свою хозяйственную деятельность к нормам налогового законодательства, снизить налоговую нагрузку, улучшив на этой основе свое финансовое состояние, повысить конкурентоспособность и платежеспособность, а также высвободить финансовые ресурсы для развития производства. В условиях постоянно меняющегося законодательства быстрый расчет и анализ ФРДП повышает адаптируемость предприятия к условиям внешней налоговой среды.

Применение предлагаемого алгоритма расчёта чистой прибыли ^ предприятия и показателей, свидетельствующих о целесообразности перехода на другую схему налогообложения, позволяет улучшить систему налогового производства и получить эффект в виде снижения налоговой нагрузки, штрафных санкций, переплат по налогам и судебных издержек.

Апробация результатов исследования.

Диссертация является итогом обобщения исследований, проведенных автором в 1992;2003 гг. В результате исследований разработана и предложена процедура анализа налогообложения предприятий на базе расчета ФРДП, которая приводит к составлению пакета управленческой расчётной документации, служащей информационной основой принятия решений в сфере управления налогообложением. Указанная процедура введена в действие и применяется на постоянной основе на Уральском приборостроительном и Уральском тарном заводах, что подтверждается соответствующими справками. Кроме того, материалы диссертации используются в учебном процессе на факультете экономики и управления ГОУ ВПО УГТУ-УПИ.

Основные результаты исследований докладывались на Всероссийской конференции экономистов-бухгалтеров (г. Сочи, 2002 г.), межрегиональной научно-практической конференции «Механизм государственного регулирования социально-экономического развития региона» (г. Екатеринбург, 2001 г.), Всероссийском симпозиуме по миниэкономике (г. Екатеринбург, 2002 г.), различных семинарах, посвященных проблемам налогообложения и налогового планирования.

Публикации. Результаты исследования отражены в 27 печатных трудах общим объемом более 70 печатных листов (в т. ч. авторских — 65 печатных листов).

Логика диссертационного исследования. Поставленные цели и задачи, методы и механизмы их решения определили логику исследования, которая представлена на рис. 1.

Структура и объем.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего 173 наименования, 24 приложений и содержит 163 страницы основного текста, 20 рисунков, 34 таблицы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Ход проведённых в работе исследований потребовал рассмотрения определённого круга проблем и решения ряда взаимоувязанных задач, логическая цепочка которых сведена к следующему.

1. Проанализирована налоговая система РФ. На основании анализа сделаны выводы о том, что действующая отечественная налоговая система сложна, нестабильна, имеет массу неурегулированных вопросов, выполняет в основном фискальную функцию и недостаточно воспринимает выработанные мировой практикой принципы построения налоговых систем.

2. Рассмотрено современное состояние процесса налогообложения хозяйствующих субъектов и его влияние на показатели экономической эффективности деятельности предприятий, в частности, влияние тех или иных схем налогообложения на чистую прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия. Сделан вывод о том, что различные схемы налогообложения хозяйствующих субъектов обусловливают и значительно отличающиеся налоговые нагрузки на них.

3. Проанализированы существующие методики определения ФРДП, выявлены основные проблемы, связанные с расчётом чистой прибыли. Предложены новые классификации доходов и расходов, не участвующих в определении налогооблагаемой прибыли. Обоснована методическая база формирования ФРДП различным схемам налогообложения.

4. Разработаны и составлены расчётные формулы для определения чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия при применении всех существующих схем формирования ФРДП, которые дают возможность качественно и быстро, не прибегая к сложным расчётам, оценить привлекательность той или иной схемы.

5. С целью развития системного анализа налогообложения на микроэкономическом уровне и совершенствования процедуры принятия решений по минимизации налоговых нагрузок предложена методика определения критериев успешности перехода на ту или иную схему налогообложения. В качестве критериев выбраны соотношения между элементами затрат, группами элементов затрат и валовой выручкой предприятия, т. е. тех показателей, которые присущи любой схеме формирования ФРДП.

На наш взгляд, перечисленное выше позволяет рационально выстраивать экономическую и организационную политику предприятия в соответствии с выбором для каждого конкретного хозяйствующего субъекта оптимальной схемы налогообложения в целях повышения эффективности его деятельности.

Показать весь текст

Список литературы

  1. И.А. Налог на прибыль: оптимизация расчёта. М.: Бератор, 2004. — 144с.
  2. Амортизация основных средств по-новому // Сборник информационных материалов. 2002. № 2.
  3. В.Д. Россия: экономический и инвестиционный потенциал М.: ОАО «Издательство „Экономика“, 1999. -420с.
  4. В. А. О действующем налоговом бремени и эффективности действующей системе налогообложения в Российской Федерации // Налоговый вестник. 1996. — № 12. — С. 45−49.
  5. В.И. Новый менеджмент: Управление предприятиями на уровне высших стандартов- теория и практика эффективного управления. М.: ОАО „Издательство экономика“, 1997. -368с.
  6. А.В. Организационные принципы российской налоговой системы // Финансы. -1998. -№ 3. С. 45−55.
  7. А.В. Основные положения первой части Налогового кодекса Российской Федерации//Консультант. -1998. -№ 22. С. 15−36.
  8. А.В. Уменьшение налогов или методика налоговой оптимизации //
  9. Налоги и финансовое право, -1999. -№ 4. 185с.160
  10. А.В., Берник В. Р., Головкин А. Н., Брызгалин В. В. Методы налоговой оптимизации. М.: „Аналитика-Пресс“, 2001. — 226с.
  11. А.Д., Чудаков А. В. Показатель налогового бремени как индикатор экономического развития // Актуальные проблемы совершенствования налоговой системы России: Сборник научных статей. Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2001, С. 2023.
  12. А.Д., Дистергефт JI.B. Эффективность производства: теория, методология и методика оценки // Экономическая эффективность: теория, методология, практика: Сборник научных статей. Екатеринбург: УГТУ, 2000. С. 323
  13. Р.Г. О соотношении прямого и косвенного налогообложения // Финансы. -2000. -№ 3. С. 24−28.
  14. Р.Ф. Управление налогами на предприятии. М.: Приложение к журналу „Налоги и платежи“, 1998. — 154с.
  15. Р.Ф. Управление налогами на предприятии. Уфа: Издательство Эксперт, 1999.-415с.
  16. Глобальная налоговая реформа 80−90-х гг. в России и за рубежом// Хозяйство и право.-№ 10. -1996. С. 82−90.
  17. И.В. К разговору о качестве налогов // Экономика и жизнь, 1997, № 12
  18. И.В. Парадоксы налоговой системы // Экономика и жизнь. 1994. -№ 38. С. 15−18.
  19. Гражданский кодекс Российской Федерации. Федеральный закон № 51-ФЗ от 31.11.94. М.: Издательство БЕК, 1996. — 304с.
  20. А.З. Функции налогов / Учебное пособие. Под ред. Д. Г. Черника. — М.: Финансы и статистика, 1977. 354с.
  21. А.З., Черник Д. Г. Финансовая система России: Учебное пособие. М.: Инфра-М, 1997.-248с.
  22. К. Частые изменения законодательства не позволяют сделать долгосрочных инвестиционных прогнозов // Налоговый вестник, 1995, № 12.С.26.
  23. Е., Петров Ю. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах // Налоговый вестник. 1995. -№ 11. -С. 12−18.
  24. Единый социальный налог. Екатеринбург: Издательство АМБ. 2001. 76 с.
  25. Единый налог на вмененный доход в 2001 году. Разъяснения МНС РФ. Екатеринбург: Издательство АМБ, 2001. 57с.
  26. Налогообложение организаций и физических лиц: Методические указания / Е. В. Ядренникова, В. Н. Загвоздина. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2003. 51с.
  27. Закон РФ „О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации“ № 118-ФЗ от 05.08.2000.
  28. Закон РФ „О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации“ № 147-ФЗ от 31.07.1998.
  29. Закон РФ „О дорожных фондах в Российской Федерации“ № 1759 от 18.10.91 г.
  30. Закон РФ „О едином налоге на вменённый доход для определённых видов деятельности“ № 148-ФЗ от 31.07.98 г.
  31. Закон РФ „О налоге на имущество предприятий“ № 2030−1 от 13.12.91 г.
  32. Закон РФ „О налоге на прибыль предприятий и организаций“ № 2116−1 от 27.12.91 г.
  33. Закон РФ „Об основах налоговой системы в Российской Федерации“ № 2118−1 от 27.12.1991. М.: Издательство ПРИОР. 1998.
  34. Закон РФ „Об упрощённой системе налогообложения, учёта и отчётности для субъектов малого предпринимательства“ № 222-ФЗ от 29.12.95 г.
  35. Закон Свердловской области от 24.11.2000 г. № 32−03.
  36. Закон Свердловской области. „О налоге с продаж“ № 40−03 от 18.11.98 г.
  37. Закон Свердловской области."0 едином налоге на вменённый доход для определённых видов деятельности» № 41−03 от 27.11.98 г.
  38. А.И. Налогообложение иностранных компаний и предприятий с участием иностранных инвестиций. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1997.С.5.
  39. М.А. Затратный и ресурсный подходы к оценке эффективности // Экономический вестник. Вупуск 3. Екатеринбург: Урал. гос. проф.-пед. ун-т -Екатеринб. ин-тстат. прогнозир., 1999.
  40. Инструкция ГНС РФ от 01. 08.96 № ВГ-4−16/5 «О порядке исчисления транспортного налога».
  41. Инструкция ГНС РФ от 08.06.95 № 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий».
  42. Инструкция ГНС РФ от 10.07.95 № 89 «О составе фонда заработной платы и выплат социального характера».
  43. Инструкция ГНС РФ от 10.08.95 № 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий».
  44. Инструкция ГНС РФ от 10.08.96 № 23 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет НДС».
  45. Инструкция ГНС РФ от 15.08.96 «О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий».
  46. Инструкция ГНС РФ от 17.04.95 № 29 «О плате за землю».
  47. Инструкция ГНС РФ от 17.07.95 № 36 «О порядке исчисления и уплаты акцизов».
  48. Инструкция ГНС РФ от 20.08. 98 № 48. «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль бюджетными организациями и предоставление отчетности в налоговые органы».
  49. Инструкция ГНС РФ от 28.04.97 № 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов в дорожные фонды».
  50. Инструкция ГНС РФ от 29.06.95 № 35 «По применению Закона РФ о подоходном налоге».
  51. Инструкция ГНС РФ от 30.09.94 № 28 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы».
  52. Инструкция ГНС РФ от 31.03.94 № 4 «О порядке исчисления и уплаты налога на содержание жилищного фонда и объектов социально- культурной сферы».
  53. Инструкция Госналогслужбы РФ от 16.06.95, № 34 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц».
  54. Использование налоговых механизмов в обеспечении нового качества экономического роста// ЭКО.- № 5. 1998. — С. 53−62.
  55. А., Михайлова Н. Насколько посильно налоговое бремя // Электронный журнал «Корпоративные финансы» (www.cfin.ru), раздел налоговое планирование и контроль.
  56. Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы. -1998. № 9. — С. 30−32.
  57. В.В. Управление финансами. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. — 160с.
  58. В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1995. — 430с.
  59. В.В. финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001. — 560с.
  60. Т.А. Налоговое планирование на предприятии. М.: Издательство «АиН», 1999. — 64с.
  61. С.П. Снижение налогового «пресса» и его вероятностные последствия // Финансы. 1999. -№ 7. -С. 31−33.
  62. Комментарии к главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организации». // Налоги и финансовое право. 2001. № 9−10.
  63. Комментарии к главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организации». Екатеринбург: Издательство АМБ. 2001 г. 88 стр.
  64. Комментарии к НК РФ (части первой и второй)./ Под ред. Брызгалина А. В. -М.:Инфра-М, 1998.-562с.
  65. Комментарий к главе 25 Налогового кодекса РФ / Каляев К. С. // Сборник информационных материалов. 2001. № 39.
  66. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (части первой и второй)./Под ред. Р. Ф. Захаровой, С. В. Земляченко. -М.: ПБОЮЛ, 2001. -720с.
  67. С.В., Моисеев О. Я. Учётная политика организации для целей налогообложения // Социально-экономические проблемы региона в XXI столетии: Сборник тезисов докладов Межрегиональной научно-практической конференции. Челябинск: ЧТУ, 2002. С.88−90.
  68. В.М. Функциональная стратегия предприятия. Автореферат диссертации на соискание учёной степени кандидата экономических наук. Екатеринбург, Уральский государственный экономический университет, 2001. — 23с.
  69. М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ДИС, 1997.-224с.
  70. В.В., Моисеев О.Я.Формирование чистой прибыли предприятия при различных схемах налогообложения Препринт. Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2004. 56с.
  71. О.А. Законные способы снижения налоговых платежей- С-Петербург: Аналитик, 1997.-240с.
  72. Н.В., Моисеев О. Я. Ускоренная амортизация в налоговом планировании // Труды Всероссийского симпозиума по миниэкономике. Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2002. С.42−45.
  73. М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. 1998. -№ 5, — С. 20−23.
  74. Малые предприятия, учет, налоги и отчетность. М.: Изд-во Инфра. 1996. — 77с.
  75. Малые предприятия. Екатеринбург: Издательство АМБ. 2000 г. 36 стр.
  76. Малые предприятия: Правовое регулирование, налоги и отчетность, льготы, индивидуальный предприниматель. М.: Изд-во Приор. -1996. -67с.
  77. Материальные расходы //Журнал «Налоги и финансовое право"-2003.-№ 5- 160с.
  78. А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое пособие для предпринимателей.-М.: Инфра-М, 1996.-192с.
  79. Д.Ю. Налоговый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1999. — 352с.
  80. О.Я. Лизинг в экономике предприятия // Учебное пособие по курсу «Экономика предприятия». Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2002.163с.
  81. О.Я. Лизинг как альтернатива кредиту // Труды Всероссийского симпозиума по миниэкономике. Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2002. С.60−63.
  82. О.Я. Налоги в экономике предприятия // Учебное пособие по курсу «Экономика предприятия. Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2002. 112с.
  83. О.Я. Налоговое планирование: упрощенная система или оффшор? // Сборник докладов 1 молодёжной НПК. Верхняя Пышма: ООО «УГМК-Холдинг», 2003. С. 194−196.
  84. О.Я. Оптимизация налогообложения с помощью лизинга // Учебное пособие по курсу «Экономика предприятия». Екатеринбург, УГТУ-УПИ, 2001. 60с.
  85. О.Я. Расчёт оптимальной производственной мощности строительно-монтажных организаций // Учебное пособие по курсу «Экономика предприятия» с грифом УМО. Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2001.98с.
  86. О.Я. Формирование финансового результата деятельности предприятия // Учебное пособие в 2 частях, часть 1. Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2001. 106с.
  87. О.Я. Формирование финансового результата деятельности предприятия // Учебное пособие в 2 частях по курсу «Экономика предприятия», часть 1 2. Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2002.254с.
  88. О.Я. Эффективность оффшора для предприятия ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, учебное пособие по курсу «Экономика предприятия»./2004, 106 с.
  89. А.Г., Неверкевич В. В. Оптимизация налогообложения. М.: Издательство Бухгалтерский бюллетень, 1997. — 102с.
  90. А.Г., Неверкевич В. В. Практика экономного налогообложения. 200 вопросов и ответов. -М.: Изд-во Бухгалтерский бюллетень, 1997. 312с.
  91. Налог на добавленную стоимость (по состоянию на 15 июля 2003 г.) // Журнал «Налоги и финансовое право».- 2003. № 7. — 464с.
  92. Налог на пользователей автомобильных дорог. Налог с владельцев транспортных средств. Екатеринбург: Издательство АМБ. 2001 г. -24 стр.
  93. Налог на прибыль предприятий и организаций. Инструкция МНС РФ от 15 июня 2000 г. № 62.Екатеринбург, 2000.
  94. Налог с продаж // К журналу «Налоги и финансовое право».- 2003 № 7. -90с.
  95. Налог с продаж. Екатеринбург: Издательство АМБ. 2001 г. -24 стр.
  96. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина М.: Аналитика Пресс, 1998. — 600с.
  97. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е. Н. Евстигнеева. СПб: Питер, 2001. — 320с.
  98. Налоги. Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. Д. Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 1998. — 554с.
  99. Налоговая оптимизация // Журнал «Налоги и финансовое право».- 2003. № 12. -288с.
  100. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения): в 3-х т. / Под ред. Б. А. Рагозина. 7-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 450с.
  101. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. М.: «Проспект», 2001. — 304с.
  102. Налоговый навигатор. Журнал для руководителей и бухгалтеров № 1 от 28.01.2001 Екатеринбург: ИЦ Терминал плюс.
  103. Научные работы: Методика подготовки и оформления / Сост. И. Н. Кузнецов. М.: Амалфея, 1998. — 272с.
  104. Начисление амортизации, износа. / Под ред. Новикова А. С. М.: «Издательство ПРИОР», 2001. 96 с.
  105. НДС. Екатеринбург: Издательство АМБ. 2001 г. 124 стр.
  106. С., Никитин А. Налог на прибыль: опыт развитых стран // Мировая экономика и международные отношения. № 2,3. — 1998. — С.5−13.
  107. А.И. Совершенствование системы налогообложения предприятий. Диссертация на соискание учёной степени кандидата экономических наук (на правах рукописи) Екатеринбург, Уральский государственный технический университет, 2002. — 172с.
  108. А.И., Дистергефг JI.B. Оптимизация налогообложения: проблемы и пути решения //Актуальные проблемы совершенствования налоговой системы. Сборник научных трудов кафедры ОНР Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2001.-С.7−16.
  109. А.И., Дистергефг JI.В. Реформирование российской налоговой системы // Тезисы Четвёртой Всероссийской конференции «Судьба России: образование, наука, культура». Екатеринбург: УрГУ им А. М. Горького, 2000 — С. 309−311.
  110. НК РФ. Часть вторая. Глава 25. Налог на прибыль организации. Екатеринбург: Издательство АМБ. 2001 г. 128 стр.
  111. С.А. Подзаконные акты, увеличивающие налоговый пресс на отечественных производителей // Хозяйство и право. 2000. -№ 5. — С. 54−58.
  112. О порядке включения суммовых разниц в первоначальную стоимость основного средства / Давидовская И. Л. // Консультант. 2001. № 19.
  113. О применении п. 18 ПБУ «Расходы организации». Письмо МНС РФ от 09.06.2000, №ВГ-6−02/442.
  114. Основные средства // АМБ-Экспресс. 2001. № 33
  115. Отнесение на себестоимость арендованных у физических лиц основных средств / Кузнецова Е. Е. // Бухгалтерский учет. 2001. № 19.
  116. Н.А. Налоговое планировввввание и роль юридической службы в этом процессе // Электронный журнал «Корпоративные финансы» (www.cfin/ruA раздел «Налоговое планирование и контроль».
  117. В.Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе // Финансы. 1998. № 11. С. 18−21.
  118. М.Б., Лемехова О. А. Налоги, учет, отчётность и ответственность -2003 год: Справочное пособие для руководителей и бухгалтеров предприятий. 9-е изд., доп. и перераб. Екатеринбург: ИЦ «Терминал Плюс», 2003. 136с.
  119. Переоценка основных средств и отражение её результатов в учете / Карзаева Н. Н. // Бухгалтерский учет. 2001. № 17.
  120. Е.И. Налоги, их понятие и роль. М.: Финансы и статистика, 1998.
  121. Порядок заполнения справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли». Екатеринбург: Издательство АМБ. 2001 г. -44 стр.
  122. Е.В., Татаркин А. И., Симонова В. Л. Сущность миниэкономики. Препринт. Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2002. 92с.
  123. Постановление правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
  124. В. О некоторых вопросах налоговой политики // Налоговый вестник, 1995.№ 7.С.З.
  125. Профессиональный комментарий к налогу на прибыль (по состоянию законодательства на 15 января 2001 г.). Журнал: Налоги и финансовое право.
  126. Профессиональный комментарий к составу затрат в свете главы 25 НК РФ. М.: Налоговый вестник, 2001. -255 с.
  127. Расходы на оплату труда // Журнал «Налоги и финансовое право».- 2003. № 8. -176с.
  128. .А. Налоговое планирование на предприятиях и организациях (Оптимизация и минимизация налогообложения), в 4-х томах, издание 7-е. -М.: Финансы и статистика, 1997.
  129. И. Историко-статистические сведения о подушных податях. / Сб. «Труды Комиссии для пересмотра системы податей и сборов». Спб, 1866. Т.1.
  130. Е.А. Амортизация объектов основных средств в учете // Бухгалтерский учет. 2001. № 21.
  131. Сборник положений по бухгалтерскому учёту. ПБУ 1−10 // Приложение к журналу «Налоги и финансовое право».- 2003 № 2. -112с.
  132. Сборник положений по бухгалтерскому учёту. ПБУ 11−19 // Приложение к журналу «Налоги и финансовое право».- 2003 № 3. — 96
  133. Н.И. Сравнительный анализ налога на прибыль в РФ и индустриально-развитых странах. // Финансы. -№ 10. 1998. — С. 19−22.
  134. P.M. Как свести налоги к нулю: эффективное руководство по защите предпринимателя и его капитала от налоговых служб. М.: Квадрат, 1996.- 106с.
  135. Словарь современной экономической теории Макмиллана. М.: ИНФРА-М, 1997.-608с.
  136. А.А., Кузнецова Г. А. Предприниматель без образования юридического лица. Издание десятое, изменённое и дополненное М.: Книга сервис, 2003 -144с.
  137. Социальный налог//Журнал «Налоги и финансовое право».-2003. № 9. — 112с.
  138. Социальный налог. Обязательное пенсионное страхование // Приложение к журналу «Налоги и финансовое право».- 2003-№ 9. -192с.
  139. Специальные режимы налогообложения // Журнал «Налоги и финансовое право».- 2003.-№ 1.- 180с.
  140. Е.М., Моисеев О. Я. Упрощённая система налогообложения или оффшор? // Труды Всероссийского симпозиума по миниэкономике. Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2002. С.104−106.
  141. О.Г. Выбор способа амортизации с целью оптимизации себестоимости // Приложение к газете «Финансовая Россия». 1999. -№ 3. — С. 3−5.
  142. Три века. Россия от Смуты до нашего времени. / Под ред. В. Каллаша. М.: Издание Товарищества И. Сытина, 1913. Т.4.С.209.
  143. А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия // Финансы. 2000. — № 5 — С. 44−51.
  144. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в 2001 году. Екатеринбург: Издательство АМБ. 2001 г. 36 стр.
  145. Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию ПБУ 15/01
  146. Учет материально-производственных запасов ПБУ 5/01
  147. Учет основных средств // Консультант. 2001. № 22.
  148. Учётная политика предприятия для целей бухучёта на 2004 год // Приложение к журналу «Налоги и финансовое право».- 2003.-№ 11. -1 Юс.
  149. Учётная политика предприятия для целей налогообложения на 2004 год // Журнал «Налоги и финансовое право».- 2003. -№ 11. 176с.
  150. Д.Л. Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. -М.: Юристь, 2002.-496с.
  151. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ «О введение в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах»
  152. Федеральный закон от 19.06.2000 г.№ 82-ФЗ.
  153. Федеральный закон Российской Федерации от 6 августа 2001 года № 110-ФЗ «О введении в действие 25 главы НК РФ» Екатеринбург: Издательство АМБ, 2001. -128с.
  154. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник./ Под редакцией В. К. Сенчагова, А. И. Архипова. М.: «Проспект», 2000. — 496с.
  155. О.А. Зарубежный опыт налогового планирования // Налоговый вестник. -1998.-№ 5. С. 82−86.
  156. Функции налогов / Под редакцией, А Булатова. М.: Изд-во БЕК, 1994. — 309с.
  157. Шагалов T. J1. Пресняков В. Ю. Регулирование внешнеэкономических связей — М.: Инфра М, 1997. — 560с
  158. Ф.И. Методика корректировки прибыли для налогообложения // Финансы. 1999. -№ 9.-С. 33−36.
  159. В. А. Оценка эластичности налоговой системы // Финансы. 1999. — № 8. С. 37−39.
  160. А.К., Микрюков В. А., Дышкант И. Д. Учёт, анализ, аудит на предприятиях. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. — 496с.
  161. Н.В. Формирование налоговой политики организации // Финансы. 2000. № 2.-С. 26−28.
  162. Комментарий к главе 21 «Налог на добавленную стоимость» второй части НК РФ /littp//www.akdi.ru/buhuch/novost/newl 4. htm
  163. Комментарий к главе 23 «Налог на доходы физических лиц» второй части НК РФ /h ttp//www. ak di. ru/buhuch/no vost/new 10. htm
  164. Комментарий к главе 24 «Единый социальный налог» второй части НК РФ /http//www/akdi/ri^)uhuch/novost/newl 3 .htm
  165. Конспект по НДС /http//www.conseco.m/rus/abc/tax/vat/htinl
  166. Конспект по налогу на прибыль http//www.conseco.m/ms/abc/tax/inbodyprofit.html6. «АКДИ Экономика и жизнь" — налогообложение, бухгалтерский учет: новости, статьи /http://www.akdi.ni/7. «Налоговый вестник» / http://www.nalvest.com/
  167. Еженедельник «CONSULTING.RU» Международные стандрты учета, новости, консультации /http://www.consulting.ni/
  168. Еженедельная газета «Финансовая Россия» /http://www.fr.ru/
  169. Журнал «Налоги и платежи» /www.nalogi.com.ru/
  170. Журнал «Российский налоговый курьер» /http://www.sq97.ru/
  171. Еженедельник «Закон. Финансы. Налоги.» /http://zfii.nizhny.ru/
  172. Еженедельная газета «Финансовая Россия» / http://www.fr.ru/
  173. Журнал «Арбитражная практика» / http://www.arbitr-praktika.ru/
  174. Журнал «Вопросы экономики» / http://www.vopreco.ru/
  175. Журнал «Налоги и платежи» / http://www.nalogi.com.ru/
  176. Журнал «Налоговый вестник» / http://www.nalvest.com/
  177. Журнал «Эксперт» / http://www.expert.ru/
  178. Издательство «Бухгалтерский учет» / http://www.buhgalt.ru/33. «Финансовая газета» / http://www.fingazeta.ru
  179. Российское агентство поддержки среднего и малого бизнеса: http://www.siora.ru/.
  180. Минимальный размер оплаты труда в РФ1. Период1. Сумма МРОТ, руб.1. Основание1. С 1 июля 2000 г.132
  181. Федеральный закон от 19.06.2000 г.№ 82-ФЗ1. С 1 января 2001 г.200
  182. Федеральный закон от 19.06.2000 г.№ 82-ФЗ1. С 1 июля 2001 г.300
  183. Федеральный закон от 19.06.2000 г.№ 82-ФЗ1. С 1 июля 2003 г.450
  184. Федеральный закон от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ
  185. Такой минимальный размер оплаты труда применяется исключительно для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности (не более чем 85-кратный МРОТ за месяц).
  186. Данная величина прожиточного минимума используется с 2002 года при: — назначении и выплате государственных пособий гражданам, имеющим детей-- оказании адресной социальной помощи-- выявлении контингента малоимущих граждан.
  187. Процентные ставки рефинансирования ЦБ РФ
  188. Период Размер ставки, % в год Основание
  189. Со 2 февраля 1998 г. 42 Телеграмма ЦБ РФ от 30.01.1998 г. № 154-У
  190. С 17 февраля 1998 г. 39 Телеграмма ЦБ РФ от 16.02.1998 г. № 170-У
  191. Со 2 марта 1998 г. 36 Телеграмма ЦБ РФ от 27.02.1998 г. № 181-У
  192. С 16 марта 1998 г. 30 Телеграмма ЦБ РФ от 13.03.1998 г. № 185-У
  193. С 19 мая 1998 г. 50 Телеграмма ЦБ РФ от 18.05.1998 г. № 234-У
  194. С 27 мая 1998 г. 150 Телеграмма ЦБ РФ от 27.05.1998 г. № 241-У
  195. С 5 июня 1998 г. 60 Телеграмма ЦБ РФ от 04.06.1998 г. № 252-У
  196. С 29 июня 1998 г. 80 Телеграмма ЦБ РФ от 26.06.1998 г. № 268-У
  197. С 24 июля 1998 г. 60 Телеграмма ЦБ РФ от 24.07.1998 г. № 298-У
  198. С 10 июня 1999 г. 55 Телеграмма ЦБ РФ от 09.06.1999 г. № 574-У
  199. С 24 января 2000 г. 45 Телеграмма ЦБ РФ от 21.01.2000 г. № 734-У
  200. С 7 марта 2000 г. 38 Телеграмма ЦБ РФ от 06.03.2000 г. № 753-У
  201. С 21 марта 2000 г. 33 Телеграмма ЦБ РФ от 20.03.2000 г. № 757-У
  202. С 21 июля 2000 г. 28 Телеграмма ЦБ РФ от 07.07.2000 г. № 818-У
  203. С 4 ноября 2000 г. 25 Телеграмма ЦБ РФ от 03.11.2000 г. № 855-У
  204. С 9 апреля 2002 г. 23 Телеграмма ЦБ РФ от 08.04.2002 г. № 1133-У18
Заполнить форму текущей работой

Заказал и сдал!