Финансово-правовые отношения, связанные со страхованием вкладов физических лиц в банках

В 2003 г. был принят Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Он предусмотрел создание особого финансового фонда денежных средств — фонда страхования вкладов. Принятие данного Закона повлекло множество дискуссий о правовой природе этого фонда и, как результат, о предмете финансового права^[1]. В итоге многие ученые рассматривают отношения, связанные с образованием и использованием фонда страхования вкладов, как составляющие предмет финансового права.

Фонд обязательного страхования вкладов принадлежит на праве собственности специально созданному Агентству по страхованию вкладов (далее — Агентство) и предназначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам физических лиц в банках РФ.

Денежные средства фонда обязательного страхования вкладов учитываются на специально открываемом счете Агентства в ЦБ РФ.

Источниками формирования фонда обязательного страхования вкладов являются следующие поступления:

1) страховые взносы, уплачиваемые банками, включенными в систему страхования вкладов. Банки в данном случае выступают в качестве страхователей.

Расчетная база для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, подлежащих страхованию. Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года. По общему правилу ставка страховых взносов не может превышать 0,15% расчетной базы за последний расчетный период. Однако при определенных обстоятельствах она может быть увеличена до 0,3% расчетной базы или наоборот уменьшена. Конкретный размер ставки устанавливает Агентство. Порядок исчисления расчетной базы устанавливается Агентством¹. Расчет страховых взносов осуществляется банками самостоятельно.

Уплата страховых взносов производится в течение 25 дней со дня окончания расчетного периода путем перевода денежных средств на счет Агентства в ЦБ РФ^[2][3]. Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной банком с момента списания денежных средств с корреспондентского счета банка в ЦБ РФ.

Нетрудно заметить, что способ установления страховых взносов очень похож на порядок установления налогов и сборов;

2) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату страховых взносов. За несвоевременную или неполную уплату страховых взносов банки уплачивают пени.

Пени за каждый календарный день просрочки устанавливаются в процентах от своевременно неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней за один календарный день просрочки соответствует ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в соответствующий период, деленной на 360 календарных дней.

Взыскание денежных сумм неисполненных обязательств банков по уплате страховых взносов, а также пеней осуществляется Агентством в судебном порядке;

• 3) денежные средства и иное имущество, которые получены от удовлетворения прав требования Агентства, приобретенных в результате выплаты им возмещения по вкладам. Согласно ст. 13 Закона о страховании вкладов физических лиц к Агентству, выплатившему возмещение по вкладам, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое вкладчик имел к банку, в отношении которого наступил страховой случай;
• 4) средства федерального бюджета в случаях, предусмотренных законом. Для обеспечения финансовой устойчивости системы страхования вкладов законодательством предусмотрена возможность получения Агентством бюджетных кредитов из федерального бюджета или безвозвратных бюджетных ассигнований;
• 5) доходы от инвестирования временно свободных средств фонда обязательного страхования вкладов;
• 6) первоначальный имущественный взнос Российской Федерации, осуществленный путем передачи 3 млрд руб. Агентству, но реструктуризации кредитных организаций;
• 7) другие доходы, не запрещенные законодательством РФ.

Согласно ст. 39 Закона о страховании вкладов физических лиц денежные средства фонда обязательного страхования вкладов направляются Агентством на финансирование выплат возмещения по вкладам, а также расходов, связанных с осуществлением функций по обязательному страхованию вкладов, и иные цели в соответствии с настоящим Законом.

Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:

• 1) отзыв (аннулирование) у банка лицензии ЦБ РФ на осуществление банковских операций в соответствии с Законом о банках и банковской деятельности;
• 2) введение ЦБ РФ в соответствии с законодательством РФ моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100% суммы вкладов в банке, но не более 700 000 руб.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 000 руб., возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.

Контроль за функционированием системы страхования вкладов осуществляется Правительством РФ и ЦБ РФ путем участия их представителей в органах управления Агентством.

Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. Какие организации входят в банковскую систему РФ?
• 2. Какова структура банковской системы РФ?
• 3. Назовите цели деятельности ЦБ РФ.
• 4. Перечислите органы ЦБ РФ.
• 5. Что такое кредитная организация?
• 6. Какие существуют виды кредитных организаций?
• 7. Что такое банк?
• 8. Какие существуют виды небанковских кредитных организаций?
• 9. В каких финансово-правовых отношениях участвует ЦБ РФ?
• 10. В каких финансово-правовых отношениях участвуют кредитные организации?
• 11. Какие существуют источники формирования фонда обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ?
• 12. В каких случаях производятся выплаты из фонда обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ?
• 13. Каков размер страховых выплат из фонда обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ?

• [1] Подробнее см.: гл. 1 учеб, пособия.
• [2] См.: «Порядок расчета страховых взносов», утвержденный решениемСовета директоров ГК «Агентство по страхованию вкладов» от 03.02.2004Протокол № 3.
• [3] См.: «Порядок уплаты страховых взносов», утвержденный решениемПравления ГК «Агентство по страхованию вкладов» от 05.02.2004 Протокол № 2.