Анализ деятельности ООО «ДворСтрой 2000»

Организационно-экономическая характеристика предприятия

Компания ООО «ДворСтрой 2000» работает на российском рынке с 1995 года. Первоначально компания занималась производством материалов, служащих для целей ЖКХ в сфере обустройства домов и придомовых территорий, а так же производством пластиковых контейнеров для хранения и носила название «ВашДвор». В 1999 году владелец компании принимает решение сменить название на «ДворСтрой 2000».

На данный момент компания «ДворСтрой 2000» занимается пятью основными направлениями: оптовые поставки посуды, поставка посуды в рестораны, казино, отели (HoReCa или ХоРеКа), сетевые проекты, розничная торговля, а так же франчайзинг. Компания «ДворСтрой 2000» производит более 1300 наименований и имеет в своем ассортименте более 13 тысяч различных наименований продукции. Всё это — новинки посудного производства, а так же его классика. Компания занимается тщательным отслеживанием всех тенденций в мировой посудной индустрии, а так же принимает активное участие в профильных и специализированных выставках и прочих мероприятиях.

С годами компания начинает активно выходить на новые рынки. В данный момент ООО «ДворСтрой 2000» занимается реализацией продукции во многих городах Российской Федерации. План компании на 2015 год главным образом заключается в открытии собственных филиалов в Санкт-Петербурге, Казани и Екатеринбурге.

Главным достижением компании на текущее время — это довольно активно развивающаяся сеть фирменных магазинов, носящих название «Посудный двор». Сейчас под этим брендом ведут свою работу уже более десятка магазинов, часть из которых развиваются по модели франчайзинга. Бизнес-форматом сети магазинов «Посудный двор» можно назвать гармоничное сочетание посудного магазина и бутика, в которых фирменные коллекции посуды и сервис высшего уровня совмещены с открытыми витринами и обширным ассортиментом, имеющим при этом адекватные цены.

Главной целью компании «ДворСтрой 2000» является выход на мировой уровень компаний по производству и поставке посуды. Основной составляющей успеха является профессионализм и опыт сотрудников, наличие долгосрочных и взаимовыгодных партнерских связей, а так же помощь в развитии бизнеса основных оптовых клиентов компании.

«ДворСтрой 2000» является представителем многих известных брендов на российском рынке, которые имеют устойчивый спрос у покупателей. К ним относится продукция, которая производится на заводах в Италии, Франции, Чехии, Турции, Германии, а так же Китая. Помимо этого благодаря длительному и плодотворному сотрудничеству с крупными производителями мирового уровня компания ООО «ДворСтрой 2000» имеет возможность производства продукции с помощью размещения спец заказов на лучших заводах в Европе и Азии, а так же наоборот — переносить часть производственного процесса с заводов других стран на свои производственные мощности.

При формировании производственного ассортимента специалисты компании учитывают пожелания потребителей, а так же специфику российского рынка. Кроме того они внимательно отслеживают качество продукции, которую компания предлагает потребителю. Для партнеров ООО «ДворСтрой 2000» разработала систему бонусов и различных скидок. Так же ведется активное сотрудничество с руководством собственных магазинов и с крупными сетями, например «О'Кей» и «Карусель».

В данный момент компания «ДворСтрой 2000» предлагает своим потребителям, как саму посуду, так и ее производные. Это, например, фарфор и жаропрочное стекло, столовые приборы, а так же предметы для украшения интерьера.

В арсенале компании «ДворСтрой 2000» так же находится система франчайзинга собственной разработки. По ней уже ведут свою работу магазины компании в разных регионах страны.

На рисунке 2.1 приведена организационная структура управления предприятия.

Рисунок 2.1. Организационная структура управления Как видно из рисунка 2.1 директор предприятия подчиняется совету учредителей и несет полную ответственность за управление ООО «ДворСтрой 2000».

Директору предприятия подчиняются коммерческий директор, отвечает за торговую деятельность предприятия, заместитель директора по маркетингу, который занимается развитием предприятия во внешней среде, заместитель директора по экономике, который несет ответственность за финансово-экономическую деятельность предприятия и заместитель директора по персоналу, который занимается кадровым планированием и развитием персонала на предприятии.

На основании данных отчетов о прибылях и убытков за 2010;2012 годы приведенных в приложении 1 проведем анализ основанных финансовых результатов с помощью таблицы 2.1.

Таблица 2.1. Основные результаты деятельности ООО «ДворСтрой 2000» за 2010;2012 гг., тыс. руб.

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что по итогам 2011 года выручка от продаж уменьшилась более чем в 2 раза, а по итогам 2012 года произошел значительный рост выручки по отношению к 2010 году (99,2%).

Если в 2011 году себестоимость снижалась такими же темпами, то в 2012 году темпы роста себестоимости были значительно медленнее, что позволило получить более высокую валовую прибыль. Валовая прибыль увеличилась в 3,0 раза.

В тоже время наблюдается значительный рост коммерческих расходов, который также превысил трехкратный уровень. Прибыль от продаж относительно 2011 года значительно увеличилась и составила 220 тыс. руб., тогда как по итогам 2011 года прибыль составляла всего 114 тыс. руб. Сальдо прочих доходов и расходов отрицательное, что также отрицательно повлияло на прибыль до налогообложения, которая также значительно колеблется.

Если по итогам 2010 года было получено 711 тыс. руб. прибыли до налогообложения, то по итогам 2012 года только 157 тыс. руб.

Соответственно и чистая прибыль компании значительно колеблется, если по итогам 2010 года было получено чистой прибыли 569 тыс. руб., то по итогам 2012 года только 126 тыс. руб., что наглядно представлено на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2. Динамика показателей прибыли ООО «ДворСтрой 2000».

Для анализа структуры финансовых результатов составлена таблица 2.2.

Таблица 2.2. Структура финансовых результатов деятельности,.

Как свидетельствуют данные таблицы 2.2, наблюдается снижение доли себестоимости в расходах на производство и сбыт и увеличение корпоративных расходов.

Если по итогам 2010 года на долю себестоимости приходилось 93,21%, то по итогам 2011 года доля себестоимости снизилась до 84,2%, а доля коммерческих расходов увеличилась до 13,24%.

В 2012 году происходит дальнейшее увеличение доли коммерческих расходов (21,27%) и снижение доли себестоимости товаров (76,25%) в составе расходов на производство и сбыт.

Наблюдается положительная тенденция увеличения валовой прибыли в составе общих доходов и поступлений. Если по итогам 2010 года на ее долю приходилось 13,74%, то в 2011 году уже 15,8%, а по итогам 2012 года валовая прибыль в составе общих доходов составила 23,75%.

По прибыли от товаров наблюдается обратная тенденция. В составе общих доходов и поступлений доля прибыли снижается. Если по итогам 2010 года на ее долю приходилось 7,46%, то по итогам 2012 года только 2,48%. Основной причиной снижения доли прибыли в общих доходах является значительный рост коммерческих расходов.

Анализ структуры баланса ООО «ДворСтрой 2000» приведен в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Структура баланса ООО «ДворСтрой 2000».

На основании таблицы 2.3 можно сделать вывод, что наблюдается рост имущества компании, основной причиной которого является рост оборотных активов, что свидетельствует о позитивном изменении баланса.

Наглядно соотношение основных групп активов представлено на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3. Структура активов ООО «ДворСтрой 2000» за 2010;2012 гг.

Наибольший удельный вес в структуре активов компании приходится на оборотные активы, причем согласно таблицы 2.8, наблюдается тенденция к снижению доли внеоборотных активов. Это свидетельствует о формировании мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средства предприятия.

Внеоборотные активы состоят только из основных средств, отсутствие долгосрочных финансовых вложений указывает на то, что все финансовые средства вовлечены в основную деятельность и на улучшение финансового состояния.

Доля основных средств в совокупных активах составляет от 1,64% в 2010 году до 0,48% в 2011 г., что указывает на легкую структуру активов. Стоимость основных средств уменьшается на сумму начисленной амортизации, следовательно, отсутствуют изменения в составе основных средств.

Оборотные активы составляют основную долю имущества компании, что свидетельствует о высокой деловой активности компании. Основной вклад в формирование оборотных активов внесли дебиторская задолженность (64,1%) и запасы (около 34,4%).

В данном случае структура с высокой долей дебиторской задолженности и запасов и низким уровнем денежных средств является следствием особенностей деятельности компании и спецификой расчетов с покупателями.

В динамике уровень запасов за рассматриваемый период значительно изменяется, доля запасов значительно увеличилась к концу 2012 года и составила 34,4%, тогда как в 2010 и в 2011 года запасы имели незначительный уровень.

Наибольший вес в составе оборотных активов все годы приходится на дебиторскую задолженность, несмотря на снижение доли дебиторской задолженности, на ее долю приходится большая половина оборотных средств.

Наглядно структура источников формирования имущества компании представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4. Структура источников формирования имущества.

За анализируемый период в составе источников формирования имущества также наблюдается нестабильность. Доля собственного капитал к концу 2011 года значительно увеличилась и составила 22,6%, но к концу 2012 года опять снизилась, но его абсолютный уровень увеличился с 2011 тыс. руб. до 289 тыс. руб.

Но в связи со значительным увеличением кредиторской задолженности в абсолютном выражении, доля собственного капитала значительно снизилась.

В 2011 и в 2012 году ООО «ДворСтрой 2000» использует краткосрочные заемные средства, на долю которых на конец 2011 года пришлось 72,5% источников формирования имущества.

За рассматриваемый период фондоотдача основных производственных фондов увеличилась.

Если по итогам 2011 года фондоотдача основных фондов составляла 77,5 руб. на каждый вложенный рубль в основные фонды, но по итогам 2012 году она увеличилась в 2,9 раза.

Ликвидность в общем виде характеризует способность компании быстро и с минимальным уровнем потерь преобразовать свои активы в денежные средства.

Для анализа относительных показателей ликвидности и платежеспособности ООО «ДворСтрой 2000» рассчитаем коэффициенты платежеспособности, результаты расчетов представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Динамика коэффициентов платежеспособности ООО «ДворСтрой 2000» за 2010;2012 гг.

Как свидетельствуют данные таблицы 2.4, платежеспособность компании находится в пределах допустимых значений, о чем свидетельствуют коэффициенты быстрой ликвидности и текущей ликвидности.

Из-за незначительного уровня денежных средств и отсутствия финансовых вложений коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже рекомендуемого значения, что говорит о низкой платежеспособности в краткосрочном периоде. Но кредиторы одновременно не предъявляют к оплате свои счета, а в долгосрочном периоде организация платежеспособна.

Отрицательная динамика коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о снижении платежеспособности компании.

Коэффициент степени платежеспособности свидетельствует, что организация является платежеспособной, так как его уровень не превышает рекомендуемое значение.

Используя методику Шеремета А. Д. [28, с. 164], проведем оценку финансовой устойчивости ООО «ДворСтрой 2000» в части формирования запасов с помощью таблицы 2.5.

Таблица 2.5. Оценка финансовой устойчивости ООО «ДворСтрой 2000».

Рассчитанные показатели финансовой устойчивости ООО «ДворСтрой 2000» за 2010;2012 годы приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «ДворСтрой 2000».

Как свидетельствуют данные таблицы 2.6, за анализируемый период ряд коэффициентов имеют положительную динамику, а ряд отрицательную динамику. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала значительно выше рекомендуемым значениям, и его уровень свидетельствует о низком уровне собственного капитала в источниках формирования имущества и, соответственно, о высокой финансовой зависимости.

Коэффициент автономии также свидетельствует о высокой финансовой зависимости компании, так как собственный капитал компании составляет всего 3% в валюте баланса. Коэффициент финансовой устойчивости в течение исследуемого периода не соответствует рекомендуемому значению.

Рассчитанные показатели деловой активности представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Показатели деловой активности ООО «ДворСтрой 2000».

Как свидетельствуют данные таблицы 2.7, все показатели деловой активности компании по итогам 2012 года имею существенную положительную динамику.

Количество оборотов увеличилось, а длительность оборачиваемости снизилась. Причем значительная положительная динамика наблюдается по всем рассчитанным показателям.

Оборотный капитал компании стал оборачиваться за 59 дней вместо 164 дней. В целом капитал компании стал оборачиваться быстрее в 3 раза. В связи со значительным увеличением запасов, срок их превращения в денежные средства снизился почти в 2 раза, если на конец 2011 года достаточно для этого было 12 дней, то на конец 2012 года для этого необходимо стало 20 дней.

Значительно увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности, средний срок погашения счетов дебиторов составил 38 дня вместо 144 дней, также сократился средний срок погашения счетов кредиторов, с 121 дня до 29 дней.

Если на конец 2011 года продолжительность операционного цикла составляла 155 дней, то на конец 2012 года снизилась до 58 дней. Продолжительность финансового цикла менее значительно, только на 5 дней, что также положительно для компании. Таким образом, интенсивность использования капитала улучшилась.

В таблице 2.8 рассчитаны показатели рентабельности деятельности и капитала компании.

Таблица 2.8. Показатели рентабельности ООО «ДворСтрой 2000».

Рассчитанные показатели рентабельности свидетельствуют о значительном улучшении эффективности хозяйственной деятельности ООО «ДворСтрой 2000» в 2011;2012 году. Анализ показателей рентабельности показал, что эффективность основной деятельности и эффективность использования капитала в 2012 году значительно увеличилась.