Раскрыть порядок отражения операций на счетах в банке
Записи банка и предприятия должны быть идентичными, но нужно учесть, что счет № 31 «Счета в банках» предприятия является активными, а для банка эти счета предприятий являются пассивными счетами. Поэтому на дебете в Выписке банка будет показана сумма средств, списанная со счета предприятия, а на кредите — зачислена на него сумма, соответственно сальдо в Выписке будет на кредите счета. Выписка… Читать ещё >
Раскрыть порядок отражения операций на счетах в банке (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Финансовый учет предприятий является важной составляющей информационной системы предприятия, обеспечивает до 90% общего объема экономической информации. Поэтому современные специалисты по бухгалтерскому учету, экономике, менеджменту должны знать принципы его организации и ведения в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16 июля 1999 года, национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета (П © БУ), владеть методикой и техникой отражения хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства, чтобы квалифицированно организовать ведение бухгалтерского учета, оценить финансовое состояние предприятия, перспективы его развития и принимать обоснованные финансовые, экономические и управленческие решения.
Счет № 31 «Счета в банках» предназначен для учета наличия и движения денежных средств, находящихся на счетах в банках и могут быть использованы для текущих операций.
Счет № 31 «Счета в банках» имеет следующие субсчета:
- 311 «Текущие счета в национальной валюте» ;
- 16 Бух. финансовый учет
№ 312 «Текущие счета в иностранной валюте» ;
№ 313 «Прочие счета в банке в национальной валюте» ;
№ 314 «Прочие счета в банке в иностранной валюте» .
По дебету счета № 31 «Счета в банках» отражается поступление денежных средств, на кредите — их использование.
Субсчета № 312 «Текущие счета в иностранной валюте», № 314 «Прочие счета в банке в иностранной валюте» предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте.
Операции по счету № 31 «Счета в банках» отражают на основании проверенных выписок банка и денежных документов, прилагаемых к ним. Если в выписках банка оказываются операции, ошибочно проведенные на счета № 31 «Счета в банках», то они отражаются соответственно на дебете или кредите счета № 31 в корреспонденции со счетом № 374 «Расчеты по претензиям. Об ошибках письменно извещают учреждение банка и требуют их исправления. ошибки, допущенные в операциях счета № 31 «счета в банках», необходимо своевременно выявлять и следить за их обязательным и точным исправлением учреждением банка. Не выявлены либо не исправлены ошибки влекут за собой убытки денежных средств и должны быть в конце концов списаны на убытки предприятия. на счету № 31 «счета в банках» остаток на каждый данный момент времени должна соответствовать остатку денег, зафиксированном в выписке банка по счету № 31 «счета в банках» .
Аналитический учет на счете № 31 «Счета в банках» осуществляется по, выписками банка, и только при наличии на предприятии расчетных субсчетов открывают отдельные аналитические счета для учета соответствующих. В случае необходимости детализация каждого аналитического счета осуществляется по выпискам банка.
Выписки банка. Основой для записи операций на счете № 31 «Счета в банках» являются выписки с этого счета. Периодически (чаще каждый день) банк выдает владельцам счетов выписки с соответствующего счета с копиями расчетных операций.
Выписка обязательно подается на 1-е число каждого месяца. Она проверяется предприятием с точки зрения соответствия ее добавленным документам; при этом устанавливаются, все записи относятся к предприятию-владельца счета. Выписка является основой для записей в реестрах (журнала-ордера № 2 и вспомогательной ведомости № 2) операций на счете № 31 «Счета в банках» .
Записи банка и предприятия должны быть идентичными, но нужно учесть, что счет № 31 «Счета в банках» предприятия является активными, а для банка эти счета предприятий являются пассивными счетами. Поэтому на дебете в Выписке банка будет показана сумма средств, списанная со счета предприятия, а на кредите — зачислена на него сумма, соответственно сальдо в Выписке будет на кредите счета.
Сальдо на счете № 31 «Счета в банках» всегда должно быть одинаковым как в учете банка, так и предприятия.
Выписка банка заменяет регистр аналитического учета по счету, а потому обязательно должен содержать дату, номер документа, краткое содержание операций и суммы записей на дебете и кредите, а также остатки средств на начало и конец периода.