Учет денежных средств

Учет кассовых операций

Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов на банковских расчетных и специальных счетах. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособностью организации — одна из важнейших характеристик ее финансового положения. Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с бюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами. Ведение кассовых операций возложено на кассира. Все кассовые операции в ООО «Александровское» оформляются унифицированными формами первичной документации. Предприятие может иметь в кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителем предприятия. В ООО «Александровское» на 2012 год установлен лимит кассы в размере 5000 рублей (приложение 1). В кассу организации наличные деньги поступают от покупателей, при возврате ранее выданных подотчетных сумм и прочее. Факт любого наличного поступления денежных средств оформляется Приходным кассовым ордером (форма КО-1) (приложение 2). В конце рабочего дня кассир предоставляет главному бухгалтеру отчет кассира (приложение 3). Учет кассовых операций ведется на активном счете 50 «Касса». В дебет этого счета записывают поступление денежных средств, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы. При отражении поступления денежных средств делается запись:

Д-т 50 К-т 51, 62, 71, 76 и др.

Выдача денег оформляется одной из следующих проводок:

Д-т 60, 76, 71 К-т 50.

По окончании месяца путем составления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 «Касса» выводится сальдо наличных денег на конец месяца. Его сверяют с остатком в Кассовой книге.