Журнал хозяйственных операций за март 2010 года

№ п/п.

Наименование.

Номер счета.

Сумма.

Д.

К.

1.

Расчёт амортизации основных средств.

Начислена амортизация основных средств:

а) оборудования общепроизводственного назначения;

б) зданий, инвентаря общехозяйственного назначения.

2.

Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения.

3.

Акт переоценки основных средств.

Осуществлена переоценка основных средств (дооценка).

Произведена индексация суммы износа в результате переоценки основных средств.

4.

Акт о ликвидации ОС-2 от 5.03.2010г.

Произведена ликвидация объекта основных средств: по причине физического износа.

а) первоначальная стоимость.

91.2.

б) износ за время эксплуатации.

91.2.

5.

Накладная № 21 от 5.03.2010г.

Оприходован металлолом от ликвидации объекта.

91.1.

6.

Расчет бухгалтерии.

Определить и списать финансовый результат от ликвидации объекта.

91.9.

7.

Акт приема-передачи основных средств ос-1 от 7.03.2010г.

Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений.

8.

Акт инвентаризации основных средств.

Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств.

91.1.

9.

Акт на списание основных средств от 3.03.2010г.

Списываются по акту реализованные объекты основных средств:

а) первоначальная стоимость;

91.2.

б) амортизация за время эксплуатации;

в) продажная стоимость, включая НДС.

91.1.

10.

Выписка банка.

Поступили на расчетный счет денежные средства:

а) от покупателей за проданные объекты основных средств;

б) штрафы за нарушение условий договоров;

91.1.

в) в погашение прочей дебиторской задолженности;

76.1.

г) краткосрочный кредит.

66.1.

11.

Расчет бухгалтерии.

Начислен НДС на сумму выручки от реализации объектов основных средств.

91.2.

12.

Справка бухгалтерии.

Определить и списать финансовый результат от реализации объектов основных средств.

91.9.

13.

Счет — фактура поставщика от 14.03.2010 г.

Акцептованы расчетные документы поставщика «С» за поступившие и принятые на склад материалы:

а) по покупной стоимости;

60.1.

б) налог на добавленную стоимость.

60.1.

14.

Приходный ордер от 15.03.2010 г.

Оприходованы на склад материалы по учетным ценам.

15.

Счет № 12 от 15.03.2010 г.

Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов:

а) стоимость транспортных услуг;

76.2.

б) НДС.

76.2.

16.

Авансовый отчет от 15.03.2010 г.

Оплачены расходы по заготовке материалов из подотчетных сумм.

17.

Расчет бухгалтерии от 16.03.2010 г.

Списывается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от стоимости их по учетным ценам.

18.

Лимитно-заборная карта.

Отпущены со склада материалы по учетным ценам для:

а) изготовления изделия «А»;

20.1.

б) изготовления изделия «Б».

20.2.

19.

Требование № 11 от 12.03.2010 г.

Отпущены материалы со склада по учетным ценам:

а) для обслуживания и ремонта производственного оборудования;

б) для обслуживания объектов общехозяйственного назначения.

20.

Расчет бухгалтерии за март.

Распределяется сумма отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их стоимости по учетным ценам, пропорционально израсходованным материалам:

а) для производства изделия «А».

20.1.

б) для производства изделия «Б».

20.2.

в) на обслуживание и ремонт оборудования;

г) на общехозяйственные расходы.

21.

Расчетная ведомость № 3 за март.

Начислена и распределена заработная плата персоналу организации:

а) рабочим основного производства по изготовлению изделия «А»;

20.1.

б) рабочим основного производства по изготовлению изделия «Б»;

20.2.

в) рабочим за обслуживание и ремонт машин и оборудования;

г) административно-управленческому персоналу организации;

д) рабочим за разгрузочно-погрузочные работы на складе готовой продукции;

е) пособия по временной нетрудоспособности;

ж) материальная помощь.

91.2.

22.

Расчет бухгалтерии за март.

Произведены отчисления во внебюджетные фонды по действующим ставкам от сумм начисленной заработной платы:

а) рабочим основного производства по изготовлению изделия «А»;

20.1.

б) рабочим основного производства по изготовлению изделия «Б»;

20.2.

в) рабочим за обслуживание и ремонт машин и оборудование;

г) административно-управленческого персоналу;

д) рабочим за погрузочно-разгрузочные работы на складе готовой продукции.

23.

Расчетная ведомость № 3 за март.

Удержаны из заработной платы:

а) налог на доходы физических лиц;

б) по исполнительным листам;

76.2.

в) неиспользованные авансы подотчетных лиц;

г) профсоюзные членские взносы.

76.2.

24.

Расчет бухгалтерии.

Начислены местные налоги и сборы за март 2010 г.

а) местный сбор;

91.2.

б) налог на имущество;

91.2.

в) транспортный налог.

25.

Расчет бухгалтерии.

Списаны:

а)на расчеты с бюджетом сумма НДС по оплаченным материальным ценностям.

б) На прочие расходы проценты за пользование краткосрочным кредитом.

91.2.

26.

Выписка банка от 12.03.2010 г.

Перечислена с расчетного счета задолженность:

а) поставщику «С» за материалы;

б) автотранспортной организации;

76.2.

в) проценты за краткосрочный кредит.

66.2.

27.

Счета-фактуры за март 2010 г.

Акцептованы счета:

а) по энергосбыту за энергию и тепло, использованные цехами;

76.2.

б) за энергию и тепло, использованные подразделениями общехозяйственного назначения;

76.2.

в) подрядчику «Д» за ремонт производственного оборудования;

г) Горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды;

76.2.

д) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов.

76.2.

28.

Справка бухгалтерии.

Распределяются общепроизводственные расходы между изделиями «А» и «Б» и списываются на основное производство.

а) изделие «А».

20.1.

б) изделие «Б».

20.2.

29.

Справка бухгалтерии.

Списываются общехозяйственные расходы на счет «Продажи».

90.2.

30.

Накладные, ведомость выпуска готовой продукции.

Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам (нормативной себестоимости):

а) изделие «А»;

43.1.

40.1.

б) изделие «Б».

43.2.

40.2.

По фактической производственной себестоимости (без общехозяйственных расходов):

а) изделие «А»;

40.1.

20.1.

б) изделие «Б».

40.2.

20.2.

31.

Расчет бухгалтерии.

Списывается на счет реализации сумма отклонений фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости готовой продукции (-) экономия, (+) перерасход.

а) изделие «А»;

90.2.

40.1.

[193].

б) изделие «Б».

90.2.

40.2.

32.

Товарно-транспортные накладные от 24.03.2010 г.

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) стоимость по договорным ценам;

б) производственная (нормативная) себестоимость.

90.2.

33.

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции.

90.3.

34.

Авансовый отчет от 15.03.2010 г.

Из подотчетных сумм оплачены расходы по перевозке отгруженной продукции.

35.

Выписка банка от 17.03.2010 г.

Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию по продажным ценам с НДС.

36.

Справки бухгалтерии за март.

Списываются коммерческие расходы на счет «Продажи».

90.2.

37.

Бухгалтерская справка за март.

Определить и списать финансовый результат от реализации продукции.

90.9.

38.

Бухгалтерская справка за март.

Начислен штраф к уплате по хозяйственным договорам за нарушение сроков поставки готовой продукции.

91.2.

76.2.

39.

Выписка банка от 19.03.2010 г.

Перечислено с расчетного счета:

а) налоги в бюджет.

налог на добавленную стоимость.

НДФЛ.

местные налоги.

б) поставщику «С» за поставленные материалы, оказанные услуги;

в) подрядчику «Д» за ремонт производственного оборудования;

г) во внебюджетные фонды:

ФСС РФ ПФ РФ ФОМС РФ.

69.1.

• 69.2
• 69.3

• 51
• 51

• 658
• 138

д) удержания по исполнительным листам;

е) задолженность прочим кредиторам;

76.2.

ж) штрафы по хозяйственным договорам.

76.2.

40.

Выпивка банка от 21.03.2010 г.

С расчетного счета получено в кассу на выплаты заработной платы и на командировочные расходы.

41.

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдано из кассы:

а) заработная плата;

б) в подотчет на хозяйственные расходы;

в) материальная помощь.

42.

Выписка банка от 22.03.2010 г.

Перечислены с расчетного счета средства на депозитный счет в банке.

55.3.

43.

Справки бухгалтерии за март 2010 г.

Произведен пересчет остатка средств на валютном счете, сумма курсовой разницы (положительная) составила.

91.1.

44.

Расчет бухгалтерии за март 2010 г.

Закрытие счёта 91.9,списание сальдо прочих доходов и расходов Отражены постоянные налоговые обязательства.

• 91.9
• 99

• 99
• 68

• 482
• 1

45.

Расчёт бухгалтерии за март 2010 г.

Начислен налог на прибыль по действующим ставкам.

46.

Выписка банка от 27.03.2010 г.

Перечислено с расчетного счета:

а) налог на прибыль;

б) задолженность банку по краткосрочному кредиту.

66.1.

Выписка банка от 29.03.2010 г.

С расчетного счета перечислено на депозитный счет в банке на срок 3 месяца.

55.3.

Итого.