Определение финансовых показателей компании

Финансовые показатели предприятия включают следующие группы: показатели ликвидности, деловой активности, использования ресурсов.

К показателям, характеризующим платежеспособность, относятся показатели (коэффициенты) ликвидности: абсолютной ликвидности, срочной ликвидности, текущей ликвидности, финансовой устойчивости.

Коэффициент абсолютной ликвидности указывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время, что является одним из условий платежеспособности.

Обычно считается, что для большинства предприятий коэффициент текущей ликвидности может быть на уровне 2, поскольку стоимость текущих активов может сократиться на 50%, но, тем не менее, сохранится достаточный запас прочности для покрытия всех текущих обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности отражает прогнозируемую платежеспособность предприятия при условии своевременного проведения с дебиторами. Коэффициент срочной ликвидности — это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Он рассчитывается с использованием только части текущих активов — денежных средств, КФВ (ценных бумаг) и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

I. Показатели ликвидности:

1. Показатель абсолютной ликвидность определяется из выражения:

К_ал = (ДС+КФВ)/ТО = (4 918 755 + 302 242) / 5 379 945 = 0,97.

Получение значение совпадает с нормативным.

2. Показатель срочной ликвидности определяется по формуле:

К_сл = (ДС + КФВ + ДЗ) / ТО =.

=(4 918 755+302242+1 793 315) / 5 379 945 = 1,3 > 1,0.

Показатель срочной ликвидности больше нормативного.

3. Показатель текущей ликвидности определяется:

К_mл = ТА/ТО = 7 608 479 / 5 379 945 = 1,4.

4. Показатель финансовой устойчивости определяется из выражения:

К_фу= СК / (ТО+ДО) = 9 396 208 / (5 379 945+717326) = 1,61.

II. Показатели деловой активности:

1. Чистый оборотный капитал определяется из выражения:

NWC = ТA-TO = 7 608 479 -5 379 945 = 2 228 534.

Другие показатели деловой активности представлены в виде коэффициента оборачиваемости:

2. Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов определяется:

ST = D^ф_год/ ТМЗ = 3 586 630 / 594 167 = 6,04.

3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности определяется:

CPR = D^ф_год/ КЗ = 3 586 630 / 3 586 630 = 1.

4. Коэффициент оборачиваемости основного капитала определяется:

FAT = D^ф_год/ ОК = 3 586 630 / 7 885 000 = 0,45.

5. Коэффициент оборачиваемости всех активов определяется:

ТАТ = D^ф_год/ А = 3 586 630 / 15 439 479 = 0,23.

III. Показатели использования ресурсов:

Эти показатели определяются исходя из соотношения прибыли к различным финансовым показателям.

1. Коэффициент рентабельности валовой прибыли определяется по формуле:

GPM =ВП / D^ф_год* 100% = 1 889 010 / 3 586 630*100% = 53%.

где ВП — валовая прибыль ВП = D^ф_год— Э^ф_год= 3 586 630 — 1 697 620 = 1 889 010 долл.

2. Коэффициент рентабельности чистой прибыли определяется по формуле:

NPM = ЧП / D^ф_год*100% = 1 511 208 / 3 586 630*100% = 42%.

3. Коэффициент рентабельности собственного капитала определяется:

ROE = ЧП /СК*100% = 1 511 208 / 9 396 208*100% = 16%.

4. Коэффициент рентабельности текущих активов определяется по формуле:

RCA = ЧП /ТА*100% = 1 511 208 / 7 608 479 *100% = 20%.

5. Коэффициент рентабельности себестоимости продукции определяется:

r = ЧП / Э^ф_год*100% = 1 511 208 / 1 697 620*100% = 89%.