Введение. 
Учет и аудит расчетов с подотчетными суммами

Под организацией понимается группа людей, деятельность которых сознательно координируется для достижения общей цели или целей, а конечном итоге направленная на получение прибыли. Работа любой организации всегда сопровождается кругооборотом денежных и иных средств, принадлежащих этой организации. Учёт и контроль этого кругооборота всей финансово-хозяйственной деятельности является одним из важнейших функций управления организацией.

Денежные средства являются наиболее подвижными и легко реализуемыми активами организации. Денежные операции затрагивают практически все сферы хозяйственной деятельности организации и являются наиболее уязвимыми с точки зрения нарушений. Поэтому руководителю каждой организации важно четко представлять, как правильно должен быть поставлен бухгалтерский учет денежных средств и операций с ними. В связи с этим в современных условиях совершенствования управления, выработки новой стратегии развития предприятий усиливается роль и значение бухгалтерского учета и экономического анализа хозяйственной деятельности.

Актуальность и значимость этих вопросов повлияли на выбор темы дипломной работы «Учет и аудит расчетов с подотчетными суммами «.

Цель исследования — изучить порядок учёта расчётов с подотчётными лицами, их документальное оформление, ознакомиться с основными положениями, законами и нормативными актами, изучить подробнее порядок проведения аудиторских проверок, сделать вывод и предложения.

Задачами дипломной работы являются:

• Ш Раскрыть суть и содержание расчетов с подотчетными лицами.
• Ш Проанализировать состояние данных расчетов в ООО «АЛЬЯНС»
• Ш Отразить основные направления совершенствования учета расчетов с подотчетными лицами в данной организации.

Расчеты наличными денежными средствами периодически осуществляются практически всеми субъектами предпринимательской деятельности независимо от их организационно-правовой формы, объемов реализации и прочих финансово-экономических показателей с целью ускорения расчетов и снижения издержек, связанных с оформлением безналичных операций. При этом расчеты наличными денежными средствами между участниками хозяйственных договоров применяются достаточно редко, что объясняется существенными ограничениями, установленными гражданским и банковским законодательством.

Однако весьма часто расчеты наличными денежными средствами практикуются при приобретении материально-производственных запасов в небольших количествах, а также относительно недорогих объектов основных средств (как правило, оргтехники) и объектов нематериальных активов. Наиболее распространены расчеты наличными денежными средствами при оплате командировочных и представительских расходов.

Во всех случаях расчеты наличными денежными средствами должны производиться через подотчетных (материально ответственных) лиц. Особенности этой группы расчетов обусловлены необходимостью соблюдения довольно жестких правил наличного денежного обращения, а также своевременного и правильного документального оформления выдачи денежных средств под отчет и их последующего списания.

Ввиду того, что налоговые и иные контролирующие органы обращают особое внимание на расчеты наличными денежными средствами, вопросы изучения и точного практического применения порядка отражения в бухгалтерском и налоговом учете данных операций имеют исключительно важное значение.

Данная работа выполнена на материалах ООО «АЛЬЯНС». Она состоит из отдельных глав, соответствующих содержанию. В приложении представлены типовые формы первичных документов и регистров учёта расчётов с подотчётными лицами.

В первой главе описаны общие положения по расчетам с подотчетными лицами. Во второй главе описан порядок учета данных расчетов, а так же проведен аудит организации в данном разрезе. В третьей главе предложены рекомендации по совершенствованию расчетов с подотчетными лицами в организации.