Баланс как основной источник информации для анализа

Код строки баланса.

Наименование показателя.

Формирование показателя.

Примечания.

Раздел I «Внеоборотные активы» .

Нематериальные активы.

Дебетовое сальдо счета 04 за минусом амортизации (кредитовое сальдо счета 05).

Если организация начисляет амортизацию по НМА без применения счета 05, то учитывается только сальдо счета 04.

Основные средства.

Дебетовое сальдо счета 01 за минусом амортизации (кредитовое сальдо счета 02).

Если у организации учитывается имущество, предоставленное в аренду, то в кредитовое сальдо счета 02 не включаются данные субсчета «Амортизация по имуществу, предоставленному другим организациям во временное пользование» .

Незавершеное строительство.

Дебетовое сальдо счетов 07 и 08.

Если организация использует счет 16, то учитываются данные по соответствующим субсчетам.

Доходные вложения в материальные ценности.

Дебетовое сальдо счета 03 за минусом амортизации (кредитовое сальдо счета 02 по соответствующему субсчету).

Долгосрочные финансовые вложения.

Сальдо счета 58; счета 55 субсчет «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений) за минусом резерва под обесценение (кредитовый остаток счета 59 в части долгосрочных вложений).

Отложенные налоговые активы.

Дебетовое сальдо счета 09.

Прочие внеоборотные активы.

Стоимость активов, не отраженная в других строках разд. I.

Итого по разд. I.

Сумма строк 110, 120, 130, 135, 140, 145, 150 разд. I.

Раздел II «Оборотные активы» .

Запасы.

Сумма строк 211, 212, 213, 214, 215, 216, 217 разд. II.

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности.

Дебетовое сальдо счета 10.

Если организация применяет счета 15 и 16, следует прибавить (вычесть) остатки по этим счетам. Если в организации формируется резерв под снижение стоимости материальных ценностей, то показатель уменьшается на кредитовое сальдо счета 14.

Животные на выращивании и откорме.

Дебетовое сальдо счета 11.

Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения).

Сумма дебетовых остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 и 46.

Готовая продукция и товары для перепродажи.

Дебетовое сальдо счетов 43 и 41 за минусом кредитового сальдо по счету 42.

Если в организации формируется резерв под снижение стоимости мц, то показатель уменьшается на кредитовое сальдо счета 14. Если организация при учете покупных товаров использует счет 15, следует прибавить (вычесть) остатки этого счета (в части, относящейся к стоимости товаров).

Товары отгруженные.

Дебетовое сальдо счета 45.

Расходы будущих периодов.

Дебетовое сальдо счета 97.

Прочие запасы и затраты.

Стоимость остатков материальных ценностей и несписанных расходов, не включенная в строки 211 — 216 разд. II.

Налог на добавленную стоимость.

Дебетовое сальдо счета 19.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

Дебетовое сальдо счета 62 субсчет «Расчеты по отгруженной продукции», субсчет «Векселя полученные» ;счета 60 субсчет «Авансы выданные»; счета 76; счета 73.

Если организация создала резерв по сомнительным долгам, то показатель строки уменьшается на кредитовое сальдо счета 63 (в сумме, относящейся к долгосрочной задолженности).

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

Дебетовое сальдо счета 62 субсчет «Расчеты по отгруженной продукции»; счета 60 субсчет «Авансы выданные»; счетов 76; 73; 68; 69; 71; счета 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» .

Если организация создала резерв по сомнительным долгам, то показатель строки уменьшается на кредитовое сальдо счета 63 (в сумме, относящейся к краткосрочной задолженности).

Краткосрочные финансовые вложения.

Дебетовое сальдо счетов 58, 55 «Депозитные счета» за минусом резерва под обесценение (кредитовый остаток по счету 59).

Остатки по счетам берутся в части краткосрочных вложений.

Денежные средства.

Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 (за исключением сальдо по субсчету «Депозитные счета»), 57.

Прочие оборотные активы.

Стоимость оборотных активов, не включенная в другие строки разд. II.

Итого по разд. II.

Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270 разд. II.

Баланс.

Сумма строк 190 и 290.

Раздел III «Капитал и резервы» .

Уставный капитал.

Кредитовое сальдо счета 80.

Собственные акции, выкупленные у акционеров.

Дебетовое сальдо счета 81.

Показывается в скобках.

Добавочный капитал.

Кредитовое сальдо счета 83.

Резервный капитал.

Кредитовое сальдо счета 82.

Нераспределенная прибыль (непокрытыйубыток).

Сальдо счета 84.

Если получен убыток (дебетовое сальдо), то запись делается в скобках.

Итого по разд. III.

Сумма строк 410, 420, 430, 470 разд. III.

Раздел IV «Долгосрочные обязательства» .

Займы и кредиты.

Кредитовое сальдо счета 67.

Отражается сумма займа вместе с начисленными на конец отчетного периода процентами.

Отложенные налоговые обязательства.

Кредитовое сальдо счета 77.

Прочие долгосрочные обязательства.

Сумма долгосрочных обязательств, не включенная в другие строки разд. IV.

Итого по разд. IV.

Сумма строк 510, 515 и 520 разд. IV.

Раздел V «Краткосрочные обязательства» .

Займы и кредиты.

Кредитовое сальдо счета 66.

Отражается сумма займа вместе с начисленными на конец отчетного периода процентами.

Кредиторская задолженность.

Сумма строк 621 — 625 разд. V.

Поставщики и подрядчики.

Кредитовое сальдо счета 60; счета 76 субсчет «Расчеты по претензиям» .

В части краткосрочной задолженности.

Задолженность перед персоналом организации.

Кредитовое сальдо счета 70 (за минусом остатка по субсчету «Доходы от участия в капитале»).

Кредитовое сальдо счета 71 в этой строке не отражается.

Задолженность перед гос. внебюджетными фондами.

Кредитовое сальдо счета 69.

Задолженность по налогам и сборам.

Кредитовое сальдо счета 68.

Прочие кредиторы.

Суммы кредиторской задолженности, которые не вошли в строки 621 — 624 разд. V.

Например, кредитовое сальдо счета 62 субсчет «Авансы полученные»; счетов 73; 76 и др. (если эти суммы не указаны отдельно в доп. строках).

Задолженность перед участниками (учредителями) при выплате доходов.

Кредитовое сальдо счета 75 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов» .

Если учредитель является одновременно ее работником, то в строку включается кредитовое сальдо счета 70 субсчет «Доходы от участия в капитале» .

Доходы будущих периодов.

Кредитовое сальдо счета 98.

Резервы предстоящих расходов.

Кредитовое сальдо счета 96.

Прочие краткосрочные обязательства.

Краткосрочные обязательства, которые не вошли в другие строки разд. V.

Итого по разд. V.

Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650, 660 разд. V.

Баланс.

Сумма строк 490, 590 и 690.

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.

Арендованные сновные средства.

Дебетовое сальдо забалансового счета 001.

в том числе по лизингу.

Дебетовое сальдо забалансового счета 001 субсчет «Имущество по договору лизинга» .

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение.

Дебетовое сальдо забалансового счета 002.

Товары, принятые на комиссию.

Дебетовое сальдо забалансового счета 004.

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов.

Дебетовое сальдо забалансового счета 007.

Суммы списанной задолженности учитываются за балансом в течение 5 лет.

Обеспечения обязательств и платежей полученные.

Дебетовое сальдо забалансового счета 008.

Обеспечения обязательств и платежей выданные.

Дебетовое сальдо забалансового счета 009.

Износ жилищного фонда.

Дебетовое сальдо забалансового счета 010 субсчет «Износ по объектам жилого фонда» .

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов.

Сальдо забалансового счета 010 субсчет «Износ объектов внешнего благоустройства» .

НМА, полученные в пользование.

Сальдо забалансового счета по учету нематериальных активов, полученных в пользование по лицензионному договору.