Анализ структуры и состава дебиторской и кредиторской задолженности
Вывод: По данным таблицы видно, что дебиторская задолженность за 2016 год снизилась на 69%, это приводит к увеличению реального притока денежных средств, то есть происходит увеличение денежных средств на расчетном счете. Целью анализа является определение размеров дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и динамика, а также выявление влияний изменений в расчетных операциях… Читать ещё >
Анализ структуры и состава дебиторской и кредиторской задолженности (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Наличие дебиторской и кредиторской задолженности, их рост или снижение, изменение в структуре оказывают влияние на полноту финансирования учреждения. Поэтому увеличение дебиторской задолженности ограничивает финансовые возможности учреждения, а кредиторской, наоборот, их расширяет, т. е. способствует улучшению финансового положения.
Целью анализа является определение размеров дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и динамика, а также выявление влияний изменений в расчетных операциях на финансовое состояние предприятия.
Дебиторская задолженность — задолженность юридических и физических лиц данному хозяйствующему субъекту.
К кредиторской задолженности относятся обязательства по выплате денег, оказанию услуг или передаче активов.
Анализ структуры и состава дебиторской за 2014 г.
Наименование (код) счета бюджета. | На начало года. | На конец года. | Темп роста%. | |||
Руб. | %. | Руб. | %. | |||
1. 120 621 000. | 3 259,65. | 9,6. | 896,80. | 2,7. | — 72,5. | |
2. 120 623 000. | 3 259,72. | 9,6. | 3 259,72. | 10,1. | ||
3. 120 625 000. | 800,00. | 2,3. | 800,00. | 2,5. | ||
4. 120 634 000. | 1 663,56. | 4,9. | 1 559,90. | 4,8. | — 6,2. | |
5. 120 691 000. | 25 882,58. | 75,9. | 25 882,58. | 79,9. | ||
6. 120 821 000. | — 54,15. | — 0,2. | ; | ; | ; | |
7. 120 834 000. | — 706,00. | — 2,1. | ; | ; | ; | |
Всего: | 34 105,36. | 32 399,00. | — 5. | |||
Вывод: По данным таблицы видно, что дебиторская задолженность за 2014 год снизилась на 5%, это приводит к увеличению реального притока денежных средств, то есть происходит увеличение денежных средств на расчетном счете.
Анализ структуры и состава кредиторской задолженности за 2014 г.
Наименование (код) счета бюджета. | На начало года. | На конец года. | Темп роста%. | |||
Руб. | %. | Руб. | %. | |||
1. 130 221 000. | 5 445,31. | 0,08. | 4 732,16. | 0,1. | — 13,1. | |
2. 130 223 000. | 7 880,50. | 0,12. | 5 021,88. | 0,1. | — 36,3. | |
3. 130 225 000. | 92 445,72. | 1,4. | 160 598,80. | 3,3. | +73,7. | |
4. 130 226 000. | 8 822,43. | 0,14. | 11 500,00. | 0,2. | +30,3. | |
5. 130 231 000. | 34 329,00. | 0,5. | 33 830,00. | 0,7. | — 1,5. | |
6. 130 234 000. | 46 674,36. | 0,7. | 36 688,91. | 0,8. | — 21,4. | |
7. 130 262 000. | 2 590 632,85. | 2 650 488,91. | 54,9. | — 2,3. | ||
8. 130 291 000. | 3 269 470,43. | 50,5. | 1 802 140,55. | 37,3. | — 44,9. | |
9. 130 301 000. | 394,00. | 0,01. | ; | ; | ; | |
10. 130 302 000. | 7 310,06. | 0,1. | — 111 363,31. | — 2,3. | — 1623,4. | |
11. 130 305 000. | 874,91. | 0,01. | 1,57. | — 99,8. | ||
12. 130 306 000. | 3 008,67. | 0,05. | ; | ; | ; | |
13. 130 307 000. | 76 662,56. | 1,2. | 32 086,98. | 0,7. | — 58,1. | |
14. 130 310 000. | 257 708,78. | 202 208,50. | 4,2. | — 21,5. | ||
15. 130 311 000. | 73 079,44. | 1,1. | ; | ; | ; | |
16. 130 403 000. | 586,00. | 0,01. | ; | ; | ; | |
Всего: | 6 475 325,02. | 4 827 934,95. | — 25,4. | |||
Вывод: Анализ показал, что снижение кредиторской задолженности на 25,4% говорит, в первую очередь, об улучшении уровня платежеспособности организации.
Анализ структуры и состава дебиторской задолженности за 2015 г.
Наименование (код) счета бюджета. | На начало года. | На конец года. | Темп роста%. | |||
Руб. | %. | Руб. | %. | |||
1. 120 621 000. | 896,80. | 0,6. | 4 591,60. | 5,5. | +412. | |
2. 120 623 000. | 3 259,72. | 2,3. | ; | |||
3. 120 625 000. | 800,00. | 0,5. | ; | |||
4. 120 634 000. | 1559,90. | 1,1. | 5,90. | 0,01. | — 99,6. | |
5. 120 691 000. | 25 882,58. | 25 882,58. | 31,03. | |||
6. 130 302 000. | 111 363,31. | 77,5. | 52 919,85. | 63,5. | — 52,5. | |
Всего: | 143 762,31. | 83 399,93. | — 42. | |||
Вывод: Анализ показал, что снижение дебиторской задолженности на 42% приводит к увеличению реального притока денежных средств, то есть происходит увеличение денежных средств на расчетном счете.
Анализ структуры и состава кредиторской задолженности за 2015 г.
Наименование (код) счета бюджета. | На начало года. | На конец года. | Темп роста%. | |||
Руб. | %. | Руб. | %. | |||
1. 130 221 000. | 4732,16. | 0,1. | 12 643,44. | 0,4. | +167,2. | |
2. 130 223 000. | 5021,88. | 0,1. | 8894,57. | 0,3. | +77,1. | |
3. 130 225 000. | 160 598,80. | 3,3. | 132 391,32. | 3,8. | — 17,6. | |
4. 130 226 000. | 11 500,00. | 0,2. | ; | ; | ; | |
5. 130 231 000. | 33 830,00. | 0,7. | 29 720,00. | 0,9. | — 12,1. | |
6. 130 234 000. | 36 688,91. | 0,7. | 9821,77. | 0,3. | — 73,2. | |
7. 130 262 000. | 2 650 488,91. | 53,7. | 1 491 081,27. | 43,4. | — 43,7. | |
8. 130 291 000. | 1 802 140,55. | 36,5. | 1 753 964,83. | — 2,7. | ||
9. 130 305 000. | 1,57. | 892,10. | 0,03. | +56 721,7. | ||
10. 130 307 000. | 32 086,98. | 0,6. | ; | ; | ; | |
11. 130 310 000. | 202 208,50. | 4,1. | ; | ; | ; | |
Всего: | 4 939 289,26. | 3 439 409,27. | — 30,4. | |||
Вывод: Анализ показал, что снижение кредиторской задолженности на 30,4% говорит, в первую очередь, об улучшении уровня платежеспособности организации.
Анализ структуры и состава дебиторской задолженности за 2016 г.
Наименование (код) счета бюджета. | На начало года. | На конец года. | Темп роста%. | |||
Руб. | %. | Руб. | %. | |||
1. 120 621 000. | 4 591,60. | 5,5. | ; | ; | ; | |
2. 120 634 000. | 5,90. | ; | ; | ; | ||
3. 120 691 000. | 25 882,58. | 25 882,58. | ||||
4. 130 302 000. | 52 919,85. | 63,5. | ; | ; | ||
Всего: | 83 399,93. | 25 882,58. | — 69. | |||
Вывод: По данным таблицы видно, что дебиторская задолженность за 2016 год снизилась на 69%, это приводит к увеличению реального притока денежных средств, то есть происходит увеличение денежных средств на расчетном счете.
Анализ структуры и состава кредиторской задолженности за 2016 г.
Наименование (код) счета бюджета. | На начало года. | На конец года. | Темп роста%. | |||
Руб. | %. | Руб. | %. | |||
1. 130 221 000. | 12 643,44. | 0,4. | 7800,33. | 0,4. | — 38,3. | |
2. 130 223 000. | 8894,54. | 0,2. | 48 485,98. | 2,5. | +445,1. | |
3. 130 225 000. | 132 391,32. | 3,8. | 49 968,67. | 2,6. | — 62,6. | |
4. 130 231 000. | 29 720,00. | 0,9. | 80,00. | — 99,7. | ||
5. 130 234 000. | 9821,77. | 0,3. | 209,84. | — 97,9. | ||
6. 130 262 000. | 1 491 081,27. | 43,4. | 1 353 506,70. | 67,8. | — 9,2. | |
7. 130 291 000. | 1 753 964,83. | 533 422,68. | 26,7. | — 69,6. | ||
8. 130 305 000. | 892,10. | ; | ; | ; | ||
Всего: | 3 439 409,27. | 1 995 401,77. | — 42. | |||
Вывод: Анализ показал, что снижение кредиторской задолженности на 42% говорит, в первую очередь, об улучшении уровня платежеспособности организации.
Наглядное изменения дебиторской и кредиторской задолженности представлены в графиках.
График роста и снижения дебиторской задолженности на конец года На графике наглядно видно как изменялась дебиторская задолженность в 2014 году дебиторская задолженность составляла 32 399,00 руб., в 2015 произошёл скачек до 83 399,93 руб., в 2016 году дебиторская задолженность снижается до 25 882,58 руб. Уменьшение дебиторской задолженности в 2016 году связанно с уменьш… 