Налоговый учет и отчетность

Остаточная стоимость имущества на 01.

01.2013г.Наименование имущества.

Первоначальная стоимость, руб. Сумма накопленной амортизации.

Остаточная стоимость, руб. Производственный цех3501 6 506 141 502 887 500Здание склада2801 6 504 893 172 312 333Здание офиса3201 6 503 536 502 848 000Автомобиль грузовой1361 650 420 320 941 330Трактор МТЗ-82 651 650 213 980 437 670Производственное оборудование2501 6 501 626 650 875 000Станки металлообрабатывающие981 650 474 275 507 375Всего15 001 5504 192 34 210 809 208Расчет суммы амортизации Наименование имущества.

Первона-чальная стоимость, руб. Норма аморти-зации, %Сумма амортизации за год, руб. Сумма амортизации за месяц, руб. Производственный цех3501 65 053 501 650*5% = 175 083 175 083: 12 = 14 590.

Здание склада2801 6505,52 801 650*5,5% = 154 091 154 091: 12 = 12 841.

Здание офиса3201 65 043 201 650*4% = 128 066 128 066: 12 = 10 672.

Автомобиль грузовой1361 65 012,51361650*12,5% = 170 206 170 206: 12 = 14 184.

Трактор МТЗ-82 651 65 014 651 650*14% = 9 123 191 231: 12 = 7603.

Производственное оборудование2501 650 202 501 650*20% = 500 330 500 330: 12 = 41 694.

Станки металлообрабатывающие98 165 016,5981650*16,5% = 161 972 161 972: 12 = 13 498.

Всего15 001 550×1 380 979 115 082.

Принимаем по вновь приобретенным основным средствам:

Амортизация начисляется линейным методом2. Норма амортизации:

производственное оборудование (станок деревообрабатывающий) — 16,5%. Сумма амортизации за месяц: 682 150 * 16,5%: 12мес = 9380 руб. Т.к. станок был введен в эксплуатацию в апреле, начисление амортизации начинается с мая (п. 22 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).- производственное помещение — 5%. Сумма амортизации за месяц: 4 682 150 * 5%: 12мес = 19 510 руб. Т.к. производственное помещение было принято к учету в мае, начисление амортизации начинается с июня. Налоговый регистр расчета налога на имущества за 2013 год.

ПоказательСумма, руб. Стоимость имущества, учитываемая при расчете налога на:

01.01. 2013 г.

1 080 920 801.

02.2013г.

10 809 208 — 115 082 = 1 069 412 601.

03.2013г.

10 694 126 — 115 082 = 1 057 904 401.

04.2013г.

10 579 044 — 115 082 = 1 046 396 201.

05.2013г.

10 463 962- 115 082 = 1 034 888 001.

06.2013г.(10 348 880 + 682 150) — 115 082 = 1 091 594 801.

07.2013г.(10 915 948 + 4 682 150) — (115 082 + 9380) = 1 547 363 601.

08.2013г.

15 473 636 — (115 082 + 9380+19 510) = 1 532 966 401.

09.2013г.(15 329 664 — 651 650) — (143 972 — 7603) = 1 454 164 501.

10.2013г.

14 541 645 — 136 369 = 1 440 527 601.

11.2013г.

14 405 276 — 136 369 = 1 426 890 701.

12.2013г.

14 268 907 — 136 369 = 1 413 253 801.

01.2014г.

14 132 538 — 136 369 = 13 996 169.

Среднегодовая стоимость (10 809 208+10694126+10 579 044+10463962+10 348 880+ 10 915 948+15473636+15 329 664+14541645+14 405 276+ 14 268 907+14132538+13 996 169): 13 = 11 934 600.

Ставка налога на имущество (ст. 380 НК РФ)2,2%Сумма налога на имущество11 934 600 * 2,2% = 262 561.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.

08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.

12.2016).