Бухгалтерский финансовый учет

В связи с этим остатки по Уставному капиталу скорректированы на сумму 13 993 500 руб. Счет № __84_Счет № ___90_Счет № _______ДтКтДтКтДтКтСальдо на 01.01 — 10 006 403 275 982 147 660 723 802 603 520

Оборот 66 321

Оборот -331 607

Сальдо на 01.02 — 934 319

Оборот 2 147 588

Оборот 2 147 588

Счет № __96__Счет № ___99_Счет № _______ДтКтДтКтДтКт24 366 331 607

ОборотОборот 24 366

Оборот-Оборот 331 607

Сальдо на 01.02 — 24 366

Сальдо на 01.02 — 331 607

Таблица 14Оборотная ведомость по синтетическим счетам, руб. Номерсчета

Наименование счета

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периоддебеткредитдебеткредитдебеткредит01Основные средства62 090 000 006 209 003 520

Амортизация основных средств3 723 503 723 504

Нематериальные активы130 700 000 130 700 000

Амортизация нематериальных активов21 780 217 810

Материалы5 920 000 176 912 105 719 682 039 808НДС по приобретенным ценностям789 400 247 880 103 755 776

Основное производство189 000 004 466 952 134 096 517 595 136

Вспомогательные производства97 373 973 730 025

Общепроизводственные расходы49 543 495 430 026

Общехозяйственные расходы1 525 121 525 120 043

Готовая продукция55 930 000 214 322 212 218 976 056 901 632

Касса17 000 015 000 015 249 283 743 744

Расчетные счета19 800 000 469 232 015 950 579 519 979 520

Расчеты с поставщиками и подрядчиками20 100 001 625 002 634 470 431 391 744

Расчеты с покупателями и заказчиками76 225 000 214 758 843 419 509 898 870 784

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам3 500 000 000 350 000 128

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам89 300 000 089 300 064

Расчеты по налогам и сборам609 000 675 321 407 253 185 036 288

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению5 005 005 005 004 060 976 218 112

Расчеты с персоналом по оплате труда150 000 163 332 135 370 455 252 992

Расчеты с подотчетными лицами250 002 500 076

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами1 405 003 920 039 200 105 168 896

Уставный капитал140 835 000 001 408 352 256

Резервный капитал1 226 000 000 122 600 192

Нераспределенная прибыль1 000 640 663 210 093 445 120

Продажи214 758 821 475 880 096

Резервы предстоящих расходов2 436 602 436 699

Прибыли и убытки3 316 070 331 607

Итого241 131 402 411 314 021 717 952 227 939 182 351 962 758 709 248

Внесенные в оборотную ведомость данные по счетам учета за месяц январь позволяют определить три пары равных итогов, что и получилось. На основе этих данных можно составить бухгалтерский баланс на конец января (на 01.02). Для этого используют данные колонок Сальдо на конец периода: по дебету заносят в актив, по кредиту — в пассив. При этом сумма по основным средствам и нематериальным активам показывается за минусом суммы амортизации. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)

за ___январь_ 2012 г. АКТИВНа 30 января

На конец отчетного периода123I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы 128 522

Основные средства 6 171 765

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I:630 0287II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы в том числе:

7 104 210 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 662 898 затраты в незавершенном производстве 193 473 готовая продукция и товары для перепродажи 6 247 839 товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 103 728

Дебиторская задолженность в том числе:

5 080 268 покупатели и заказчики 5 077 768 прочие дебиторы 2500

Финансовые вложения Денежные средства в том числе:

5 159 299 касса 14 500 расчетные счета5 144 799

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II:17 447 505БАЛАНС23 747 792ПАССИВНа 30 января

На конец отчетного периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал 14 083 500

Добавочный капитал Резервный капитал 1 226 000

Целевые финансирования и поступления Нераспределенная прибыль 1 265 926

Непокрытый убыток

ИТОГО по разделу III:1 657 5426IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства в том числе: кредиты банков893 000 прочие займы

ИТОГО по разделу IV:89 3000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства в том числе:

3 500 000 кредиты банков3 500 000

Кредиторская задолженность в том числе:

2 755 000 поставщики и подрядчики 2 110 920 по оплате труда 122 039 по социальному страхованию и обеспечению40 611 задолженность перед бюджетом340 930 прочие кредиторы140 500

Расчеты по дивидендам Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов и платежей24 366

Прочие краткосрочные пассивы

ИТОГО по разделу V:6 279 366БАЛАНС23 747 792

Список литературы

О бухгалтерском учету [Электронный ресурс]: закон РФ № 402-ФЗ от 06.

12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант». — Последнее обновление 25.

07.2012. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина Российской Федерации от 02.

07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2010. — № 35.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению [Электронный ресурс]: Утвержден Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.

10.2000г. № 94н. // Справочно-правовая система «Гарант». — Последнее обновление 25.

23.2006

Астахов В. П. Бухгалтерский учет. — М.: Феникс, 2007. — 891с. Бабаев Ю. А., Петров А. М., Мельникова Л. А. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: Проспект, 2011. -

651с.Богаченко В. М. Основы бухгалтерского учета: Учебник. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. — 478с. Бухгалтерский учет.

Просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном» / под ред. Касьяновой Г. Ю. — М.: АБАК, 2008. — 704с. Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. — М.: Омега-Л, 2008.

— 570с. Жуков В. Н. Основы бухгалтерского учета. — СПб.: Питер, 2013. — 587с. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет. — М.: Инфра-М, 2011.

— 576с. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебник. — М.: Проспект, 2012. — 504с. Кукукина И. Г. Управленческий учет. — М.: Высшее образование, 2008.

— 432с. Молчанов С. С. Управленческий учет за 14 дней. — СПб.: Питер, 2012.

— 480с. Муравицкая Н. К., Лукьяненко Г. И. Бухгалтерский учет. — М.: Кно

Рус, 2008. — 576с. Суворова С. П., Шапорова О. А., Ханенко М. Е. Бухгалтерский учет. — М.: Кно

Рус, 2010. — 344с.