Хозяйственный учет деятельности предприятия
![Курсовая: Хозяйственный учет деятельности предприятия](https://gugn.ru/work/1339729/cover.png)
Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере 20% от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время. Совместителям премия не начисляется. Администрации предприятия начислена премия из ФМП в размере 15% от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время. Бухгалтерский учет представляет собой систему наблюдения, измерения, регистрации, обработки и передачи… Читать ещё >
Хозяйственный учет деятельности предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
- Введение
- 1. Баланс предприятия
- 2. Расчеты стоимости материалов, переданных в производство
- 3. Расчеты амортизации основных средств
- 3.1 Расчеты амортизации нематериальных активов
- 4. Расчеты по заработной плате
- 4.1 Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время
- 4.2 Расчеты премий работникам предприятия
- 4.3 Расчет листка нетрудоспособности
- 4.4 Расчеты подоходного налога
- 4.5 Расчеты отчислений в пенсионный фонд
- 4.6 Расчет алиментов
- 4.7 Расчет страховых удержаний
- 4.8 Расчет налогов и отчислений на зарплату
- 5. Расчет дивидендов по акциям, полученным на предприятии
- 6. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли по ставкам, существующим в настоящий период времени
- 6.1 Расчет НДС от реализации продукции
- 6.2 Расчет НДС по внереализационным доходам
- 6.3 Расчет налога на прибыль
- 6.4 Расчет сбора на развитие территорий
- 6.5 Расчет НДС к уплате
- 7. Распределение прибыли
- 8. Журнал хозяйственных операций
- Заключение
- Список используемых источников
- ПРИЛОЖЕНИЕ 1
- ПРИЛОЖЕНИЕ 2
- ПРИЛОЖЕНИЕ 3
- ПРИЛОЖЕНИЕ 4
- ПРИЛОЖЕНИЕ 5
- ПРИЛОЖЕНИЕ 6
- ПРИЛОЖЕНИЕ 7
- ПРИЛОЖЕНИЕ 8
- ПРИЛОЖЕНИЕ 9
- Введение
- Бухгалтерский учет представляет собой систему наблюдения, измерения, регистрации, обработки и передачи информации в стоимостной оценке об имуществе, источниках его формирования, хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта.
- Для того чтобы эффективно управлять деятельностью предприятия, принимать правильные и своевременные решения по ходу и результатам хозяйственной деятельности, надо иметь достаточный объем информации, и в первую очередь учетной информации. Это информация о фактическом состоянии и результатах хозяйственной деятельности появляется в процессе хозяйственного учета, под которым понимается количественное отражение и качественная характеристика всех фактов хозяйственной деятельности.
- В данной курсовой работе нам необходимо произвести следующие расчеты:
- · по заработной плате;
- · расчет стоимости материалов, переданных в производство;
- · расчет амортизации ОС и НА;
- · калькуляция себестоимости продукции
- · расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли;
- · распределение прибыли предприятия.
- Также необходимо отразить бухгалтерскими записями хозяйственную деятельность предприятия за месяц, составить смету затрат, оборотную ведомость по синтетическим счетам и баланс на конец года.
- 1. Баланс предприятия
- 2. Расчеты стоимости материалов, переданных в производство
Таблица 1. Баланс предприятия 01.01.2009 г. | ||||
Актив | Сумма | Пассив | Сумма | |
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | |||
Основные средства: | Уставной капитал (80) | 248 000 000 | ||
первоначальная стоимость (01) | 28 086 000 | Резервный фонд (82) | 21 132 700 | |
износ (02/1) | 3 224 000 | Добавочный капитал (83) | 855 600 | |
остаточная стоимость | 24 862 000 | Расчеты с учредителями | ||
Нематериальные активы: | по доходам (75/2) | 23 346 100 | ||
первоначальная стоимость (04) | 3 906 000 | Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 242 767 200 | |
износ (05) | 1 581 000 | Резервы предстоящих расходов | ||
остаточная стоимость | 2 325 000 | и платежей (96) | 9 489 100 | |
Оборудование к установке (07) | 1 023 000 | |||
Вложения во внеоборотные активы (08) | 2 108 000 | |||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I: | 30 318 000 | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III: | 545 590 700 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | IV, V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ И КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Запасы (10) | 45 405 700 | Краткосрочные кредиты банков (67) | 99 820 000 | |
Налог на добавленную стоимость (18/1) | 1 178 000 | С бюджетом (68) | 86 800 | |
Расходы будущих периодов (97) | 403 000 | По социальному страхованию (69) | 589 000 | |
Готовая продукция (40) | 2 383 900 | с ФСЗН (69/1) | 567 300 | |
Товары (41) | 930 000 | по пенсионному обеспечению (69/2) | 21 700 | |
Касса (50) | 387 500 | По оплате труда (70) | 1 705 000 | |
Расчетный счет (51) | 556 047 000 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 6 094 600 | |
Валютный счет (52) | 15 500 000 | |||
Финансовые вложения (58/1) | 1 023 000 | |||
Расчеты с подотчетными лицами (71) | 310 000 | |||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II: | 623 568 100 | ИТОГО ПО РАЗДЕЛАМ IV, V: | 108 295 400 | |
БАЛАНС: | 653 886 100 | БАЛАНС: | 653 886 100 | |
Таблица 2. Перечень материалов на складе предприятия на 1 января 2009 г. в бел.руб. | ||||||||
Материал | Ед. изм. | Кол-во | Дата пост. | Цена за един. | Стоимость мат. на 1 января | Кол-во мат., пер. в пр-во* | Стоим. мат., пер. в пр-во, руб. Республики Беларусь | |
1.ДСП ламинированное | кв.м | 03.02.09г. | 27 900 | 6 138 000 | 474 300 | |||
2.Окантовка пластмасс. | м | 01.05.09г. | 3 100 | 465 000 | 58 900 | |||
3.Полкодержатели пл. | м | 07.04.09г. | 297 600 | 29 760 | ||||
4.Штангодержатели | м | 01.05.09г. | 1 550 | 403 000 | 12 400 | |||
5.Уплотнитель самокл. | м | 1 200 | 10.06.09г. | 186 000 | 2 480 | |||
6.Ручки для ящика выдвижного | шт. | 21.05.09г. | 1 860 | 130 200 | 9 300 | |||
7.Шурупы с дюбелями | шт. | 11.05.09г. | 49 600 | |||||
8.Силикон | фл. | 13.06.09г. | 15 500 | 775 000 | 31 000 | |||
9.Компл. направл. на ящ. | м | 21.05.09г. | 10 850 | 1 085 000 | 54 250 | |||
10.Штанги металлич. | м | 19.04.09г. | 13 020 | 1 562 400 | 52 080 | |||
11.Двери зеркальные | шт. | 11.05.09г. | 325 500 | 16 275 000 | 325 500 | |||
12.Двери с ДСП | шт. | 12.05.09г. | 186 000 | 14 880 000 | ; | ; | ||
13.ДВП ламинированное | кв.м | 03.02.09г. | 15 500 | 2 170 000 | 93 000 | |||
14.Уголки крепежные | шт. | 07.04.09г. | 27 900 | 1 488 | ||||
15.Вешалки металлич. | шт. | 07.04.09г. | 961 000 | 2 170 | ||||
ИТОГО: | Х | Х | Х | Х | 45 405 700 | Х | 1 147 124 | |
3. Расчеты амортизации основных средств
Таблица 3. Перечень основных средств на предприятии на 01.01.2009 г. | |||||||
Наименование основных средств | Амортизируемая стоимость | Амортизация основ. средств на 01.01.09 | Метод начисления амортизации | Срок полезн. использ. (годы) (ресурс) | Норма аморт. (На), % | Сумма амортизации, руб. за месяц (расчет) | |
Основное производство | |||||||
Деревообр. ст-к | 4 960 000 | 527 000 | лин | 9,09 | 37 576 | ||
Металлореж. ст-к | 1 829 000 | 341 000 | лин | 10,00 | 15 242 | ||
Шлифовальн. ст-к | 2 015 000 | 279 000 | СЛЧ | 19,44 | 32 650 | ||
Электродрель | 651 000 | 155 000 | лин | 20,00 | 10 850 | ||
Эл. перфоратор | 806 000 | 248 000 | умен.ост. | 31,25 | 6 821 | ||
ИТОГО: | 10 261 000 | 1 550 000 | Х | Х | Х | 103 138 | |
Общехозяйственные расходы | |||||||
Автомобиль | 7 719 000 | 651 000 | лин | 14,29 | 91 893 | ||
ПЭВМ | 3 410 000 | 350 300 | СЛЧ | 23,81 | 67 659 | ||
Офисная мебель | 2 108 000 | 170 500 | лин | 8,33 | 14 639 | ||
Факс | 1 767 000 | 213 900 | СЛЧ | 21,43 | 31 554 | ||
Копир. аппарат | 2 821 000 | 288 300 | умен.ост. | 25,00 | 24 435 | ||
ИТОГО: | 17 825 000 | 1 674 000 | Х | Х | Х | 230 179 | |
ВСЕГО: | 28 086 000 | 3 224 000 | Х | Х | Х | 333 317 | |
1) Деревообр. ст-к:
Нам = 1/СПИ*100% = 1/11*100% = 9,09%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (4 960 000*9,09)/100/12 = 37 576 (руб.)
2) металлорежущий станок:
Нам = 1/СПИ = 1/10*100% = 10%;
Ам = (ПС* Нам)/100%/12мес = (1 829 000*10)/100/12 =15 242 (руб.)
3) шлифовальный станок:
Нам = Т-ti+1/?ti = (8 — 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7+8)= 19,44%;
Ам2 = ПС*(Т-ti+1/?ti)=(2 015 000*(8 — 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7+8))/12 = 32 650 (руб.)
4) электродрель:
Нам = 1/СПИ = 1/5*100% = 20%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (651 000*20)/100/12 =10 850 (руб.)
5) эл. перфоратор:
Нам = 1*К/СПИ = 2,5/8*100% = 31,25%;
Ам1 = ПС*Нам/100% = (806 000*31,25)/100 =251 875 (руб.) | |
Ам2 = ОС1*Нам/100% = ((806 000 — 251 875)* 31,25)/100 = 173 164 (руб.)
Ам3 = ОС2*Нам /100% = ((806 000 — 251 875 — 173 164)* 31,25)/100= 119 050 (руб.)
Ам4 = ОС3* Нам/100%/12 = ((806 000 — 251 875 -173 164 — 119 050)* 31,25)/100/12 = 6 821 (руб.)
6) автомобиль:
Нам = 1/СПИ = 1/7*100% = 14,29%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (7 719 000*14,29)/100/12 = 91 893 (руб.)
7) ПЭВМ:
Нам = Т-ti+1/?ti = (6 — 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6)= 23,81%;
Ам2 = (3 410 000*(6 — 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6))/12 =67 659 (руб.)
8) офисная мебель:
Нам = 1/СПИ = 1/12*100% = 8,33%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (2 108 000*8,3)/100/12 = 14 639 (руб.)
9) факс:
Нам = Т-ti+1/?ti = (7 — 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7)= 21,43%;
Ам2 = (1 581 000*(7 — 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7))/12 = 31 554 (руб.)
10)копировальный аппарат:
Нам = 1*К/СПИ = 2,5/10*100% = 25%;
Ам1 = ПС*Нам/100% = (2 821 000*25)/100 = 705 250 (руб.)
Ам2 = ОС1*Нам/100% = ((2 821 000- 705 250)* 25)/100 = 528 338 (руб.)
Ам3 = ОС2*Нам/100% = ((2 821 000 — 705 250 — 528 338)* 25)/100= 396 703
Ам4 = ОС3*Нам/100%/12 = ((2 821 000 — 705 250 — 528 338 — 396 703)* 25/100/12 =24 794
3.1 Расчеты амортизации нематериальных активов
Таблица 4. Перечень нематериальных активов на предприятии на 1 января 2009 г. | ||||||||
Наименование нематериальных активов | Амортизируемая стоимость | Амортизация нематер. активов на 01.01.09 | Метод начисления амортизации | Срок полезного использования (годы) (ресурс) | Объем выпуска продукции в отчетном периоде | Норма аморт. (На) в % (расчет) | Сумма амортизации в руб. за месяц (расчет) | |
Основное производство | ||||||||
Право польз. землей | 2 139 000 | 554 900 | лин. | ; | 3,33 | 5 942 | ||
Технолог. изг. дверей | 651 000 | 328 600 | произв | 2,5 | 16 275 | |||
ИТОГО: | 2 790 000 | 883 500 | Х | Х | Х | ; | 22 217 | |
Общехозяйственные расходы | ||||||||
ПК «Галактика» | 1 116 000 | 697 500 | лин. | ; | 14,29 | 13 286 | ||
ИТОГО: | 1 116 000 | 697 500 | Х | Х | Х | ; | 13 286 | |
ВСЕГО: | 3 906 000 | 1 581 000 | Х | Х | Х | ; | 35 502 | |
1) право пользования землей:
Нам = 1/СПИ = 1/30*100% = 3,3%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (2 139 000*3,3)/100/12 = 5 942 (руб.)
2) технология изготовления дверей:
Нам = Vвып/?Vвып*100% = 2/80*100% = 2,5%;
Ам = ПС* Vвып/?Vвып = 651 000*2,5 = 16 275 (руб.)
3) ПК «Галактика»:
Нам = 1/СПИ = 1/7*100% = 14,29%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (1 116 000*14,29)/100/12 = 13 286 (руб.)
баланс амортизация заработный налог прибыль
4. Расчеты по заработной плате
4.1 Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время
Базовая величина (БВ) = 35 000 руб.;
ДО = Оклад в БВ*35 000;
З/п факт = ДО*Кол-во отраб дней/Общее кол-во раб дней;
Совместителю начисляется 50% от тарифной ставки (совместитель — Бобров).
Общее количество рабочих дней (22) отработали все, кроме Никитина, тогда:
1) Сергеев: ДО = 14,5 *35 000 = 507 500 руб.;
2) Андреев: ДО = 16,5 *35 000 = 577 500 руб.
3) Смирнова: ДО = 17,1 *35 000 = 598 500 руб.
4) Никитин: ДО = 9,5 *35 000*10/22 = 151 136 руб.
5) Сидоров: ДО = 10,7 *35 000 = 374 500 руб.
6) Петренко: ДО = 9,1 *35 000 = 318 500 руб.
7) Антонов: ДО = 11,9 *35 000 = 416 500 руб.
8) Бобров: ДО = 10,4 *35 000*50% = 182 000 руб.
9)? ДО нач раб осн пр-ва = 1 442 636 руб.
10)? ДО нач администр-и = 1 683 500 руб.
4.2 Расчеты премий работникам предприятия
Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере 20% от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время. Совместителям премия не начисляется. Администрации предприятия начислена премия из ФМП в размере 15% от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время.
1) Сергеев: премия = 507 500 *0,15 = 76 125 руб.
2) Андреев: премия = 577 500*0,15 = 86 625 руб.
3) Смирнова: премия = 598 500*0,15 = 89 7755 руб.
4) Никитин: премия = 151 136*0,2 = 30 227 руб.
5) Сидоров: премия = 374 500*0,2 = 74 900 руб.
6) Петренко: премия = 318 500 *0,2 = 63 700 руб.
7) Антонов: премия = 416 500 *0,2 = 83 300 руб.
8) Бобров: премия = 0 руб.
9)? премий из ФОТ = 252 127 руб.
10)? премий из ФМП = 252 525 руб.
4.3 Расчет листка нетрудоспособности
Для расчета оплаты по листку нетрудоспособности среднемесячную зарплату примем равной должностному окладу (332 500 руб.), количество рабочих дней в январе примем за 22. Никитин был на больничном с 04.01.10 (понедельник) по 15.01.10 (пятница). ПВН первые 5 дня больничного выплатим в размере 80%, за остальное время — в размере 100%.
ПВН Никитина = 332 500/22*5*80% + 332 500/22*5 = 136 023 руб.
4.4 Расчеты подоходного налога
ПДН = (доход — вычеты — льготы)*Ставка,%.
Ставку подоходного налог примем равной 12%.
1) Сергеев: ПДН = (583 625 — 270 000)*12% = 37 635 руб.
2) Андреев: ПДН = (664 125 — 270 000)*12% = 47 295 руб.
3) Смирнова: ПДН = (688 275 — 270 000 — 75 000*2)*12% = 32 193 руб.
4) Никитин: ПДН = (317 386 — 270 000)*12% = 5 6866 руб.
5) Сидоров: ПДН = (449 400 — 270 000)*12% = 21 528 руб.
6) Петренко: ПДН = (382 200 — 270 000)*12% =13 464 руб.
7) Антонов: ПДН = (499 800 — 270 000)*12% = 27 576 руб.
8) Бобров: ПДН = 182 000*12% = 21 840 руб.
9) ?ПДН раб осн пр-ва = 90 094 руб.
10) ?ПДН адм-и = 117 123 руб.
11) ?ПДН общ = 207 217 руб.
4.5 Расчеты отчислений в пенсионный фонд
1)Сергеев: ПФ = 583 625*1% = 5 836 руб.
2)Андреев: ПФ = 664 125*1% = 6 641 руб.
3)Смирнова: ПФ = 688 275 *1% = 6 883 руб.
4)Никитин: ПФ = (317 386 — 136 023)*1% = 1 814 руб.
5)Сидоров: ПФ = 449 400*1% = 4 494 руб.
6)Петренко: ПФ = 382 200*1% = 3 822 руб.
7)Антонов: ПФ = 499 800*1% = 4 998 руб.
8)Бобров: ПФ = 182 000*1% = 1 820 руб.
9) ?отч в ПФ раб осн пр-ва = 16 948 руб.
10) ?отч в ПФ админ-и = 19 360 руб.
11) Всего? отч в ПФ = 36 308 руб.
4.6 Расчет алиментов
Алименты = (доход — ПДН)*ставка,%.
Сергеев: Алименты = (583 625 — 37 635)*0,25 = 136 498 руб.
4.7 Расчет страховых удержаний
Андреев: Страховка в год = 18*35 000 = 630 000 руб.
Ежемесячные удержания = 630 000/12 = 52 500 руб.
4.8 Расчет налогов и отчислений на зарплату
ФСЗН = (доход — льготы)*ставка,%
БГС = (доход — льготы)*ставка,%.
Ставка ФСЗН — 34%, ПФ — 1%.
Администрация:
ФСЗН = 1 936 025*0,34 = 658 249 руб.
БГС = 1 936 025*0,01 = 19 360 руб.
Рабочие:
ФСЗН = (1 830 786- 136 023)*0,34 = 576 220 руб.
БГС = (1 830 786- 136 023)*0,01 = 16 948 руб.
5. Расчет дивидендов по акциям, полученным на предприятии
На 01.01.2009 года сальдо начальное по счету 58/1 «Финансовые вложения» составляет 1 023 000 руб. В январе на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 75% годовых, что составляет:
1 023 000*75% = 767 250 руб.
Налог на доход по дивидендам составляет 12%.
Ндох = Дох*Ставка Ндох,% = 767 250*12% = 92 070 руб.
Сумма к перечисл-ю = Доход — Ндох = 767 250 — 92 070 = 675 180 руб.
6. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли по ставкам, существующим в настоящий период времени
6.1 Расчет НДС от реализации продукции
ОЦ = с/с + прибыль + НДС.
ОЦ =9 889 000 руб.
С/с = 6 460 773 руб.
НДС = = 1 648 167 руб.
Прибыль = ОЦ — НДСс/с = 1 780 061 руб.
6.2 Расчет НДС по внереализационным доходам
ВНД (пеня и штрафы) = 99 200 руб.
НДС по ВНД (пеня и штрафы) = ВНД*16,67% = 99 200 *16,67% = 16 537 руб.
6.3 Расчет налога на прибыль
Ставка налога на прибыль составляет 24%.
Побл.=Преал.тов.+Попер.+Пвнереал.=1 780 061+ (99 200−16 537) + 49 600 — 31 000 = 1 897 861 руб.
Нпр=Побл. *24%=1 897 861*24% = 451 518 руб.
6.4 Расчет сбора на развитие территорий
Ставка сбора на развитие территорий 3%.
Нразв.тер. = (Преал.тов.+Попер.+Пвнереал.-Нпр)*3%=(1 897 861−451 518)*3%=42 894 руб.
6.5 Расчет НДС к уплате
НДС к зачету = 1 178 000 + 55 366 = 1 320 366 руб.
НДС к уплате = НДС — НДС к зачету = 1 648 167 — 1 320 366 = 327 801 руб.
7. Распределение прибыли
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим образом:
10% - на формирование «Резервного фонда»
20% - на пополнение «Уставного капитала»
10% - на формирование «Резерва по сомнительным долгам»
60% - «Нераспределенная прибыль»
Прибыль, остающ. в распоряжении пр-я (ЧП) = 1 780 061 + (99 200−16 537) + 49 600 + 675 180 — 31 000 — 451 518 — 42 894 = 2 062 092 руб.
Формирование резервного фонда:
РФ = 2 062 092*10% = 206 209 руб.
Пополнение уставного фонда:
УФ = 2 062 092*20% = 412 418 руб.
Формирование резерва по сомнительным долгам:
Р = 2 062 092*10% = 206 209 руб.
Нераспределенная прибыль:
НП = 2 062 092*60% = 1 237 255 руб.
8. Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Д | К | |
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ | |||||
Предприятие занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл. 3): | |||||
1.1 | ДСП ламинированное | 474 300 | 10/1 | ||
1.2 | окантовка пластмассовая | 58 900 | 10/1 | ||
1.3 | полкодержатели пластмассовые | 29 760 | 10/1 | ||
1.4 | штангодержатели | 12 400 | 10/1 | ||
1.5 | уплотнитель самоклеящийся | 2 480 | 10/1 | ||
1.6 | ручки для ящика выдвижного | 9 300 | 10/1 | ||
1.7 | шурупы с дюбелями | 10/1 | |||
1.8 | силикон | 31 000 | 10/1 | ||
1.9 | комплект направляющих на ящики выдвижные | 54 250 | 10/1 | ||
1.10 | штанги металлические | 52 080 | 10/1 | ||
1.11 | двери зеркальные | 325 500 | 10/1 | ||
1.12 | ДВП ламинированное | 93 000 | 10/1 | ||
1.13 | уголки крепежные | 1 488 | 10/1 | ||
1.14 | вешалки металлические выдвижные | 2 170 | 10/1 | ||
Начислено сторонним организациям за: | |||||
2.1 | Проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией | 44 020 | |||
НДС | 8 804 | 18/3/1 | |||
2.2 | Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели | 78 740 | |||
НДС | 15 748 | 18/3/1 | |||
За январь начислена амортизация основных средств предприятия (табл. 4): | |||||
3.1 | участвующих в производственной деятельности | 103 138 | |||
3.2 | участвующих в хозяйственной деятельности | 230 538 | |||
Начислен износ нематериальных активов предприятия (табл. 5) | |||||
4.1 | участвующих в производственной деятельности | 22 217 | |||
4.2 | участвующих в хозяйственной деятельности | 13 286 | |||
Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия (по табл. 6) | |||||
5.1 | начислена заработная плата | 1 442 636 | |||
5.2 | начислена премия | 252 127 | |||
5.3 | начислен ПВН | 136 023 | |||
5.4 | удержан ПН | 90 094 | 68/4 | ||
5.5 | удержаны отчисления в ПФ | 16 948 | |||
5.6 | удержаны отчисления в ФСЗН | 576 220 | |||
5.7 | удержаны отчисления в БГС | 16 948 | 76/бг | ||
Акцептованы счета сторонних организаций за: | |||||
6.1 | паровое отопление | 53 630 | |||
НДС | 10 726 | 18/3/1 | |||
6.2 | электроэнергию | 57 660 | |||
НДС | 11 532 | 18/3/1 | |||
6.3 | охрану территорий и помещений в ночное время | 42 780 | |||
НДС | 8 556 | 18/3/1 | |||
Начислена заработная плата администрации предприятия (по табл. 6) | |||||
7.1 | начислена заработная плата | 1 683 500 | |||
7.2 | начислена премия из ФМП | 252 525 | |||
7.3 | удержан ПН | 117 123 | 68/4 | ||
7.4 | удержаны отчисления в ПФ | 19 360 | |||
7.5 | удержаны алименты | 136 498 | 76/а | ||
7.6 | удержаны страховые взносы | 52 500 | 76/1 | ||
7.7 | удержаны отчисления в ФСЗН | 658 249 | |||
7.8 | удержаны отчисления в БГС | 19 360 | 76/бг | ||
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке | 291 400 | ||||
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ | |||||
С расчетного счета предприятия перечислены деньги в банк для приобретения акций | 356 500 | 76/3 | |||
На предприятие поступили акции на сумму | 356 500 | 76/3 | |||
3 января на расчетный счет предприятия поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 75% годовых | 675 180 | ||||
На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию) | 99 200 | ||||
начислен НДС | 16 537 | 68/ндс | |||
На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете) | 49 600 | ||||
С расчетного счета предприятие оплатило внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары) | 31 000 | ||||
С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание | 18 600 | ||||
31 января изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции | |||||
16.1 | Списана сумма общехозяйственных расходов | 2 777 602 | |||
16.2 | Списана себестоимость продукции | 6 460 773 | |||
31 января произведенная на предприятии продукция реализована (передана) покупателю | |||||
17.1 | Отпускная цена продукции, включая косвенные налоги и НДС, отражена в табл. 2.1 | 9 889 000 | |||
17.2 | Отразить реализацию продукции с начислением налогов от суммы выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции | ||||
списана с/с отгруженной продукции | 6 460 773 | ||||
начислен НДС | 1 648 167 | 68/ндс | |||
31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС | 9 889 000 | ||||
С расчетного счета предприятия оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за: | |||||
19.1 | проведение технического обслуживания производственного оборудования | 52 824 | |||
НДС уплачен | 8 804 | 18/3/2 | 18/3/1 | ||
19.2 | за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю) | 94 488 | |||
НДС уплачен | 15 748 | 18/3/2 | 18/3/1 | ||
19.3 | паровое отопление | 64 356 | |||
НДС уплачен | 10 726 | 18/3/2 | 18/3/1 | ||
19.4 | электроэнергию | 69 192 | |||
НДС уплачен | 11 532 | 18/3/2 | 18/3/1 | ||
19.5 | охрану территорий и помещений в ночное время | 51 336 | |||
НДС уплачен | 8 556 | 18/3/2 | 18/3/1 | ||
Принять к зачету оплаченный входящий НДС | 55 366 | 18/3/2 | |||
1 178 000 | 18/1 | ||||
С расчетного счета предприятия оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь | |||||
20.1 | уплачены налоги в бюджет | 86 800 | 68/4 | ||
20.2 | уплачены налоги по социальному страхованию | 589 000 | |||
С расчетного счета предприятия получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь | 1 705 000 | ||||
Из кассы предприятия выплачена заработная плата за декабрь | 1 705 000 | ||||
Определен финансовый результат | |||||
23.1 | от реализации товара | 1 780 061 | |||
23.2 | от операционных доходов и расходов | 724 780 | |||
23.3 | от внереализационных доходов и расходов | 51 663 | |||
Начислены налоги из прибыли | |||||
24.1 | налог на прибыль | 451 518 | 68/Нпр | ||
24.2 | сбор на развитие территорий | 42 894 | 68/Сб | ||
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим образом: | |||||
25.1 | 10% - на формирование «Резервного фонда» | 206 209 | |||
25.2 | 20% - на пополнение «Уставного капиталла» | 412 418 | |||
25.3 | 10% - на формирование «Резерва по сомнительным долгам» | 206 209 | |||
25.4 | 60% - «Нераспределенная прибыль» | 1 237 255 | |||
Заключение
В ходе выполнения данной работы мы получили практические навыки в учете производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Было изучено действующее Законодательство Республики Беларусь, Налоговый Кодекс Республики Беларусь, инструкции и методические материалы по вопросам учета и налогообложения. Получен опыт работы с первоисточниками, документами и отчетными формами.
Была рассчитана амортизация основных средств с применением различных методов. Произведен расчет материалов, переданных в производство. Составлена ведомость начисления заработной платы на предприятии и отражены соответствующие проводки. Проведена калькуляция себестоимости единицы продукции. Отражен процесс реализации готовой продукции покупателю и начисления налогов из выручки (налог на добавленную стоимость, сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налог на прибыль и целевой сбор).
Выявлен финансовый результат деятельности предприятия за месяц.
Отражены бухгалтерские проводки, составлена оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс по предприятию.
При исчислении налогов, сборов и отчислений используются различные базы: одни рассчитываются исходя из Фонда заработной платы, другие определяются исходя из выручки, третьи из прибыли и т. д.
Одни налоги, сборы и отчисления входят в себестоимость, другие в цену товаров, работ и услуг, уменьшая в любом случае прибыль производителя. Все расчеты выполнены в национальной валюте Республики Беларусь.
Список используемых источников
1. Бухгалтерский учёт: Учебно-методическое пособие/ Н. С. Стражева, А. В. Стражев. — Мн.: 2004.
2. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/Н.П. Кондраков. — М, 1998.
3. Методические указания по выполнению курсовой работы.
4. Теория бухгалтерского учёта: Учебное пособие/ А. В. Азаренко и др. — Мн.: 2008.
5. Сборник задач по теории бухгалтерского учёта/ А. В. Азаренко и др. — Мн.: 2008.
6. http://www.gb.by/ - официальный сайт журнала «Главный бухгалтер».
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Справка-смета (калькуляция затрат) № 1
за январь 2010 г.
Показатели | Производственная деятельность | |
1. Цена продукции, работ, услуг (без НДС) | 8 240 833 | |
2. Себестоимость (2.1 + 2.2 + … + 2.6) | 6 460 773 | |
2.1. Материалы | 1 147 124 | |
2.2. Износ основных средств основного производства | 103 138 | |
2.3 Износ нематериальных активов основного производства | 22 217 | |
2.4. Заработная плата (с начислен.) рабочих основного производства — всего: | 2 287 931 | |
а) начислено ЗП (пермия) | 1 694 764 | |
б) 34% ФСЗН | 576 220 | |
в) 1% Белгосстрах | 16 948 | |
2.5. Прочие производственные расходы | 122 760 | |
2.6. Накладные расходы — всего: | 2 777 602 | |
2.6.1. заработная плата (с начислен.) администрации — всего: | 2 361 109 | |
а) начислено ЗП | 1 683 500 | |
б) 34% ФСЗН | 658 249 | |
в) 1% Белгосстрах | 19 360 | |
2.6.2. износ основных средств общехозяйственного назначения | 230 538 | |
2.6.3. износ нематериальных активов общехозяйственного назначения | 13 286 | |
2.6.4. прочие накладные расходы | 172 670 | |
3. НДС (налог на добавленную стоимость) | 1 648 167 | |
4. Отпускная цена с НДС | 9 889 000 | |
5.Расходы (стр. 2 + стр. 3) | 8 108 939 | |
6. Прибыль (стр. 4 — стр. 5) | 1 780 061 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
УТВЕРЖДАЮ | ||||
Директор «ФИРМЫ» | ||||
___________________ | ||||
«__» _________ 200_ г. | ||||
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № _____ | ||||
на выдачу заработной платы | ||||
за __________ 200__ г. | ||||
№ п/п | Фамилия Имя Отчество | Сумма к выплате | Подпись | |
Сергеев | 403 656 | |||
Андреев | 557 689 | |||
Смирнова | 649 199 | |||
Никитин | 309 886 | |||
Сидоров | 423 378 | |||
Петренко | 364 914 | |||
Антонов | 467 226 | |||
Бобров | 158 340 | |||
ИТОГО по ведомости: | 3 334 289 | |||
По настоящей платежной ведомости выплачено Три миллиона триста шестнадцать тысячи девятьсот один белорусских рублей | ||||
(сумма прописью) | ||||
Выплату произвел кассир Голубцов А.Г. | ||||
Бухгалтер Голубцов А.Г. | ||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Отражение проводками хозяйственной деятельности
за январь 2010 г.
Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||
Сн= | 28 086 000 | Сн= | 3 224 000 | Сн= | 3 906 000 | |||||||||
103 138 | ||||||||||||||
230 538 | ||||||||||||||
Об= | Об= | Об= | Об= | 333 676 | Об= | Об= | ||||||||
Ск= | 28 086 000 | Ск= | 3 557 676 | Ск= | 3 906 000 | |||||||||
Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||
Сн= | 1 581 000 | Сн= | 1 023 000 | Сн= | 2 108 000 | |||||||||
22 217 | ||||||||||||||
13 286 | ||||||||||||||
Об= | Об= | 35 502 | Об= | Об= | Об= | Об= | ||||||||
Ск= | 1 616 502 | Ск= | 1 023 000 | Ск= | 2 108 000 | |||||||||
Д | К | 18/1 | Д | К | ||||||||||
Сн= | 45 405 700 | 474 300 | Д | К | Сн= | 6 460 773 | ||||||||
58 900 | Сн= | 1 178 000 | 474 300 | |||||||||||
29 760 | 1 178 000 | 58 900 | ||||||||||||
12 400 | Об= | 1 178 000 | Об= | 1 178 000 | 29 760 | |||||||||
2 480 | Ск= | 12 400 | ||||||||||||
9 300 | 2 480 | |||||||||||||
9 300 | ||||||||||||||
31 000 | ||||||||||||||
54 250 | 31 000 | |||||||||||||
52 080 | 54 250 | |||||||||||||
325 500 | 52 080 | |||||||||||||
93 000 | 325 500 | |||||||||||||
1 488 | 93 000 | |||||||||||||
2 170 | 1 488 | |||||||||||||
Об= | Об= | 1 147 124 | 2 170 | |||||||||||
Ск= | 44 258 576 | 44 020 | ||||||||||||
78 740 | ||||||||||||||
18/3/1 | 18/3/2 | 103 138 | ||||||||||||
Д | К | Д | К | 22 217 | ||||||||||
8 804 | Сн= | 8 804 | Сн= | 1 442 636 | ||||||||||
15 748 | 8 804 | 15 748 | 55 366 | 252 127 | ||||||||||
10 726 | 15 748 | 10 726 | 576 220 | |||||||||||
11 532 | 10 726 | 11 532 | 16 948 | |||||||||||
8 556 | 11 532 | 8 556 | 2 777 602 | |||||||||||
8 556 | ||||||||||||||
Об= | 55 366 | Об= | 55 366 | Об= | 55 366 | Об= | 55 366 | Об= | 6 460 773 | Об= | 6 460 773 | |||
Ск= | Ск= | Ск= | ||||||||||||
Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||
Сн= | 2 777 602 | Сн= | 2 383 900 | Сн= | 930 000 | |||||||||
230 538 | ||||||||||||||
13 286 | Об= | Об= | Об= | Об= | ||||||||||
53 630 | Ск= | 2 383 900 | Ск= | 930 000 | ||||||||||
57 660 | ||||||||||||||
42 780 | ||||||||||||||
1 683 500 | Д | К | Д | К | ||||||||||
658 249 | Сн= | 6 460 773 | Сн= | |||||||||||
19 360 | 6 460 773 | 291 400 | ||||||||||||
18 600 | ||||||||||||||
Об= | 2 777 602 | Об= | 2 777 602 | Об= | 6 460 773 | Об= | 6 460 773 | Об= | 291 400 | Об= | ||||
Ск= | Ск= | Ск= | 291 400 | |||||||||||
Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||
Сн= | 556 047 000 | 356 500 | Сн= | 387 500 | 1 705 000 | Сн= | 15 500 000 | |||||||
675 180 | 31 000 | 1 705 000 | ||||||||||||
99 200 | 18 600 | |||||||||||||
49 600 | 52 824 | |||||||||||||
9 889 000 | 94 488 | Об= | 1 705 000 | Об= | 1 705 000 | Об= | Об= | |||||||
64 356 | Ск= | 387 500 | Ск= | 15 500 000 | ||||||||||
69 192 | ||||||||||||||
51 336 | ||||||||||||||
86 800 | Д | К | Д | К | ||||||||||
589 000 | Сн= | 1 023 000 | Сн= | 9 889 000 | ||||||||||
1 705 000 | 356 500 | 9 889 000 | ||||||||||||
Об= | 9 889 000 | Об= | 9 889 000 | |||||||||||
Об= | 10 712 980 | Об= | 3 119 096 | Об= | 356 500 | Об= | Ск= | |||||||
Ск= | 563 640 884 | Ск= | 1 379 500 | |||||||||||
Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||
Сн= | Сн= | 99 820 000 | Сн= | 310 000 | 291 400 | |||||||||
206 209 | ||||||||||||||
Об= | Об= | 206 209 | Об= | Об= | Об= | Об= | 291 400 | |||||||
Ск= | 206 209 | Ск= | 99 820 000 | Ск= | 18 600 | |||||||||
68/ НДС | ||||||||||||||
Д | К | 68/Нпр | 68/Сб | |||||||||||
Сн= | Д | К | Д | К | ||||||||||
55 366 | 16 537 | Сн= | Сн= | |||||||||||
1 178 000 | 1 648 167 | 451 518 | 42 894 | |||||||||||
Об= | Об= | Об= | Об= | |||||||||||
Об= | 1 233 366 | Об= | 1 664 703 | Ск= | Ск= | |||||||||
Ск= | 431 337 | |||||||||||||
68/5 | 68/4 | |||||||||||||
Д | К | Д | К | |||||||||||
Сн= | Сн= | |||||||||||||
86 800 | 90 094 | |||||||||||||
Об= | Об= | 117 123 | ||||||||||||
Ск= | Об= | Об= | ||||||||||||
Ск= | ||||||||||||||
Д | К | Д | К | |||||||||||
136 023 | Сн= | 589 000 | 90 094 | Сн= | 1 705 000 | |||||||||
589 000 | 16 948 | 16 948 | 1 442 636 | |||||||||||
576 220 | 117 123 | 252 127 | ||||||||||||
19 360 | 19 360 | 136 023 | ||||||||||||
658 249 | 136 498 | 1 683 500 | ||||||||||||
52 500 | 252 525 | |||||||||||||
1 705 000 | ||||||||||||||
Об= | 725 023 | Об= | 1 270 776 | Об= | 2 137 523 | Об= | 3 766 811 | |||||||
Ск= | 1 134 753 | Ск= | 3 334 289 | |||||||||||
75/2 | ||||||||||||||
Д | К | Д | К | |||||||||||
356 500 | Сн= | 6 094 600 | Сн= | 23 346 100 | ||||||||||
52 824 | 44 020 | |||||||||||||
94 488 | 8 804 | |||||||||||||
64 356 | 78 740 | Об= | Об= | |||||||||||
69 192 | 15 748 | Ск= | 23 346 100 | |||||||||||
51 336 | 16 948 | |||||||||||||
53 630 | ||||||||||||||
10 726 | ||||||||||||||
57 660 | Д | К | Д | К | ||||||||||
11 532 | Сн= | 248 000 000 | Сн= | 21 132 700 | ||||||||||
42 780 | 412 418 | 206 209 | ||||||||||||
8 556 | ||||||||||||||
136 498 | Об= | Об= | 412 418 | Об= | Об= | 206 209 | ||||||||
19 360 | Ск= | 248 412 418 | Ск= | 21 338 909 | ||||||||||
356 500 | ||||||||||||||
52 500 | ||||||||||||||
Об= | 688 696 | Об= | 914 001 | |||||||||||
Ск= | 6 319 905 | |||||||||||||
Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||
Сн= | 855 600 | 252 525 | Сн= | 242 767 200 | Сн= | 403 000 | ||||||||
1 237 255 | ||||||||||||||
Об= | Об= | Об= | 252 525 | Об= | 1 237 255 | Об= | Об= | |||||||
Ск= | 855 600 | Ск= | 243 751 930 | Ск= | 403 000 | |||||||||
Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||
Сн= | Сн= | Сн= | Сн= | Сн= | Сн= | |||||||||
6 460 773 | 9 889 000 | 724 780 | 675 180 | 16 537 | 99 200 | |||||||||
1 648 167 | 49 600 | 31 000 | ||||||||||||
1 780 061 | 51 663 | |||||||||||||
Об= | 9 889 000 | Об= | 9 889 000 | Об= | 724 780 | Об= | 724 780 | Об= | 99 200 | Об= | 99 200 | |||
Ск= | Ск= | Ск= | Ск= | Ск= | Ск= | |||||||||
Д | К | Д | К | |||||||||||
Сн= | 9 489 100 | 451 518 | Сн= | |||||||||||
42 894 | 1 780 061 | |||||||||||||
206 209 | 724 780 | |||||||||||||
412 418 | 51 663 | |||||||||||||
Об= | Об= | 206 209 | ||||||||||||
Ск= | 9 489 100 | 1 237 255 | ||||||||||||
Об= | 2 556 504 | Об= | 2 556 504 | |||||||||||
Ск= | ||||||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Оборотная ведомость
за январь 2010.
№ счета | Сальдо на начало | Обороты за месяц | Сальдо на конец | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
28 086 000 | 28 086 000 | ||||||
3 224 000 | 333 676 | 3 557 676 | |||||
3 906 000 | 3 906 000 | ||||||
1 581 000 | 35 502 | 1 616 502 | |||||
1 023 000 | 1 023 000 | ||||||
2 108 000 | 2 108 000 | ||||||
45 405 700 | 1 147 124 | 44 258 576 | |||||
1 178 000 | 55 366 | 1 233 366 | |||||
6 460 773 | 6 460 773 | ||||||
2 777 602 | 2 777 602 | ||||||
2 383 900 | 2 383 900 | ||||||
930 000 | 930 000 | ||||||
6 460 773 | 6 460 773 | ||||||
291 400 | 291 400 | ||||||
387 500 | 1 705 000 | 1 705 000 | 387 500 | ||||
556 047 000 | 10 712 980 | 3 119 096 | 563 640 884 | ||||
15 500 000 | 15 500 000 | ||||||
1 023 000 | 356 500 | 1 379 500 | |||||
9 889 000 | 9 889 000 | ||||||
206 209 | 206 209 | ||||||
99 820 000 | 99 820 000 | ||||||
86 800 | 1 320 166 | 2 366 333 | 1 132 967 | ||||
589 000 | 725 023 | 1 270 776 | 1 134 753 | ||||
1 705 000 | 2 137 523 | 3 766 811 | 3 334 289 | ||||
310 000 | 291 400 | 18 600 | |||||
23 346 100 | 23 346 100 | ||||||
6 094 600 | 688 696 | 914 001 | 6 319 905 | ||||
248 000 000 | 412 418 | 248 412 418 | |||||
21 132 700 | 206 209 | 21 338 909 | |||||
855 600 | 855 600 | ||||||
242 767 200 | 252 525 | 1 237 255 | 243 751 930 | ||||
9 889 000 | 9 889 000 | ||||||
724 780 | 724 780 | ||||||
99 200 | 99 200 | ||||||
9 489 100 | 9 489 100 | ||||||
403 000 | 403 000 | ||||||
2 556 504 | 2 556 504 | ||||||
ИТОГО | 658 691 100 | 658 691 100 | 57 102 810 | 57 102 810 | 664 316 360 | 664 316 360 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Расчетная ведомость заработной платы за январь 2010 г.
Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выпла-те | Отчисления от ФОТ | |||||||||||
За отрабо-танное время | Премия из ФОТ | Премия из прибыли | ПВН | ВСЕГО: | Подо-ходный налог | Пенс. фонд | Али-менты | Стра-ховка | Кредит | ВСЕГО: | ФСЗН 34% | Белгосстрах 1% | |||
Администрация предприятия | |||||||||||||||
1. Сергеев | 507 500 | 76 125 | 583 625 | 37 635 | 5 836 | 136 498 | 179 969 | 403 656 | Х | Х | |||||
2. Андреев | 577 500 | 86 625 | 664 125 | 47 295 | 6 641 | 52 500 | 106 436 | 557 689 | Х | Х | |||||
3. Смирнова | 598 500 | 89 775 | 688 275 | 32 193 | 6 883 | 39 076 | 649 199 | Х | Х | ||||||
ИТОГО: | 1 683 500 | 252 525 | 1 936 025 | 117 123 | 19 360 | 136 498 | 52 500 | 325 481 | 1 610 544 | 658 249 | 19 360 | ||||
Рабочие предприятия | |||||||||||||||
4. Никитин | 151 136 | 30 227 | 136 023 | 317 386 | 5 686 | 1 814 | 7 500 | 309 886 | Х | Х | |||||
5. Сидоров | 374 500 | 74 900 | 449 400 | 21 528 | 4 494 | 26 022 | 423 378 | Х | Х | ||||||
6. Петренко | 318 500 | 63 700 | 382 200 | 13 464 | 3 822 | 17 286 | 364 914 | Х | Х | ||||||
7. Антонов | 416 500 | 83 300 | 499 800 | 27 576 | 4 998 | 32 574 | 467 226 | Х | Х | ||||||
8. Бобров | 182 000 | 182 000 | 21 840 | 1 820 | 23 660 | 158 340 | Х | Х | |||||||
ИТОГО: | 1 442 636 | 252 127 | 136 023 | 1 830 786 | 90 094 | 16 948 | 107 042 | 1 723 744 | 576 220 | 16 948 | |||||
ВСЕГО: | 3 126 136 | 252 127 | 252 525 | 136 023 | 3 766 811 | 207 217 | 36 308 | 136 498 | 52 500 | 432 523 | 3 334 289 | 1 234 468 | 36 308 | ||
Бухгалтер __________________________ | |||||||||||||||
Сумма к выплате (прописью) _________________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Распоряжение № 1
от «3» января 2010 г.
на перечисление дивидендов по акциям
Наименование реквизитов и показателей | Показатели | |
Наименование предприятия | «ФИРМА» | |
Банк (обслуживающий предприятие) | «Беларусбанк» код. № | |
Расчетный счет № | ||
Номинальная стоимость акций (58) | 1 023 000 | |
Годовой процент | 75% | |
Сумма начисленных дивидендов | 767 250 | |
Налог на доход (12%) | 92 070 | |
Сумма к перечислению | 675 180 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Баланс предприятия на 01.02.2009 г. | |||
АКТИВ | Код строки | Сумма | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. |
| ||
Основные средства (01, 02) | 24 528 324 | ||
Нематериальные активы (04, 05) | 2 289 498 | ||
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) | |||
Вложения во внеоборотные активы (07, 08) | 3 131 000 | ||
Прочие внеоборотные активы | |||
ИТОГО по разделу I | 29 948 821 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. |
|
| |
Запасы и затраты | 48 266 876 | ||
В том числе: | |||
сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16) | 44 258 576 | ||
животные на выращивание и откорме (11) | |||
незавершенное производство и полуфабрикаты (20, 21) | |||
расходы на реализацию (44) | 291 400 | ||
готовая продукция и товары для реализации (40, 41, 43) | 3 313 900 | ||
товары отгруженные (45) | |||
выполненные этапы по незавершенным работам (46) | |||
расходы будущих периодов (97) | 403 000 | ||
прочие запасы и затраты | |||
Налоги по приобретенным активам (18) | |||
Дебиторская задолженность | 18 600 | ||
В том числе: | |||
покупателей и заказчиков (62) | |||
поставщиков и подрядчиков (60) | |||
разных дебиторов (76) | |||
прочая дебиторская задолженность (68, 69, 70, 71, 73, 94) | 18 600 | ||
Расчеты с учредителями | |||
В том числе: | |||
по вкладам в уставный фонд (75) | |||
прочие | |||
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) | 579 528 384 | ||
В том числе: | |||
денежные средства на депозитных счетах (55) | |||
Финансовые вложения (58) | 1 379 500 | ||
Прочие оборотные активы (59, 79) | |||
ИТОГО по разделу II | 629 193 360 | ||
БАЛАНС | 659 142 181 | ||
ПАССИВ | Код строки | Сумма | |
III. Капитал и резервы | |||
Уставный фонд (капитал) (80) | 248 412 418 | ||
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81) | |||
Резервный фонд (82) | 21 545 118 | ||
В том числе: | |||
резервы, созданные в соответствии с законодательством | |||
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами | |||
Добавочный фонд (83) | 855 600 | ||
Прибыль (убыток) отчетного периода (99) | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | 243 751 930 | ||
Целевое финансирование (86) | |||
Доходы будущих периодов (98) | |||
ИТОГО по разделу III | 514 565 067 | ||
IV. Обязательства |
|
| |
Долгосрочные кредиты и займы (67) | 99 820 000 | ||
Краткосрочные кредиты и займы (66) | |||
Кредиторская задолженность | 11 921 914 | ||
В том числе: | |||
перед поставщиками и подрядчиками (60) | |||
перед покупателями и заказчиками (62) | |||
по оплате труда (70) | 3 334 289 | ||
по прочим операциям с персоналом (71, 73) | |||
по налогам и сборам (68) | 1 132 967 | ||
по социальному страхованию и обеспечению (69) | 1 134 753 | ||
разных кредиторов (76) | 6 319 905 | ||
прочая дебиторская задолженность | |||
Задолженность перед учредителями | 23 346 100 | ||
В том числе: | |||
по выплате доходов, дивидендов (75/2) | 23 346 100 | ||
прочая (75/1) | |||
Резервы предстоящих расходов (96) | 9 489 100 | ||
Прочие виды обязательств | |||
ИТОГО по разделу IV | 144 577 114 | ||
БАЛАНС | 659 142 181 | ||
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
ПРИЛОЖЕНИЕ 9