Финансовый план

Министерство науки и образования Российской Федерации Федеральное агентство образования НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ Кафедра РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ

Финансовый план Выполнила:

Маслова Татьяна Андреевна Руководитель: Гусев Михаил Юрьевич Новосибирск 2009

Первый раздел финансового плана: Прогноз финансовых результатов.

На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития организации установлены несколько стратегических целей в области маркетинга:

Увеличение объема продаж — не менее 7% (а именно, 11,73%);

Улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом;

Уменьшение постоянных расходов на 2%

Таблица 1.1

Структура себестоимости и финансовые результаты организации.

Рассчитаем недостающие показатели.

Себестоимость = Выручка - Прибыль от продаж (4 560 - 376,67).

Переменные расходы найдем как разницу между себестоимостью и постоянными расходами (4 183,3 — 1 713,2), валовой маржинальный доход — это разница между выручкой и переменными расходами.

Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль от продаж — Внереализационные расходы, налог на прибыль = 24% от прибыли, а чистая прибыль = прибыль — налог.

Рассчитаем финансовые результаты по прогнозным показателям, необходимые данные возьмем из табл.1.1 Расчеты представлены в таблице:

Таблица 1.2

Проект финансовых результатов в рамках текущего прогноза нарастающим итогом (форма № 2).

Второй раздел финансового плана: Прогноз денежных потоков.

Во втором разделе финансового плана представим прогноз движения денежных средств по текущей деятельности.

Рассчитываем объемы отгрузки продукции покупателям. Для этого сначала рассчитываем общий объем путем прибавления НДС к выручке от продаж (4 560*1,18), а затем распределим общий объем отгрузки произвольно по кварталам (табл.2.1).

Таблица 2.1

Планируемый объём отгрузки продукции.

Затем рассмотрим поступления денежных средств от покупателей. При этом учитывается схема оплаты товара покупателями:

Покупатель А: платит 50% сразу и 50% во второй квартал;

Покупатель Б: платит 60% сразу, 40% во второй квартал.

Таблица 2.2

Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию.

В итоге получаем суммы денежных средств, поступающих за каждый квартал. Далее прогнозируем величины закупок организации у поставщиков. Для этого рассчитываем общий объем закупок: начисляем НДС на переменные расходы (2 470,1 * 1,18), а затем распределяем по кварталам в той пропорции, в которой распределяли отгрузку продукции (табл.2.1).

Таблица 2.3

Прогноз величины закупок организации у поставщиков.

Затем прогнозируем выплаты поставщикам (аналогично покупателям).

Таблица 2.4

Выплаты денежных средств поставщикам товаров.

Для следующего шага необходимо произвести расчет НДС к уплате в бюджет: вычитаем из НДС, начисленного на товары, отгруженные покупателям, приобретенный НДС (закупки у поставщиков).

Таблица 2.5

Расчёт налога на добавленную стоимость.

На основе данных таблиц 1.1, 2.1 — 2.5 составляем проект бюджета.

Таблица 2.6

Проект бюджета движения денежных средств (форма № 4).

Третий раздел финансового плана: Прогноз агрегированного баланса.

Сначала распланируем движение запасов на складе. Внесем в таблицу закупки предприятия без НДС и вычтем расход запасов, равный доле переменных затрат в выручке. В итоге получим сальдо на конец периода.

Таблица 3.1

План движения производственных запасов на складе.

В балансе необходимо учесть НДС, который в следующем периоде можно будет принять к вычету после того, как он будет оплачен. В дебет заносим сумму приобретенного общего НДС, а в кредит — только оплаченного. Получаем сальдо по 19 счету на конец периода.

Таблица 3.2

Движение по счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям» .

Рассчитаем конечное сальдо дебиторской задолженности. Внесем все необходимые данные в таблицу 3.3

Таблица 3.3

Изменение дебиторской задолженности покупателей.

Окончательный результат подсчитаем в таблице 3.4

Таблица 3.4

Расчёт общей величины дебиторской задолженности.

Аналогичные расчеты произведем и для кредиторской задолженности.

Таблица 3.5

Изменение кредиторской задолженности по поставщикам.

Сальдо конечное по кредиторской задолженности перед поставщиками:

Таблица 3.6

Расчёт общей величины кредиторской задолженности.

Рассчитаем задолженность перед бюджетом:

Таблица 3.7

Расчет задолженности перед бюджетом.

На основе расчетов таблиц 3.1 — 3.7 составим проект бухгалтерского баланса на конец периода.

Таблица 3.8.

Проект бухгалтерского баланса организации в рамках текущего прогноза (Форма № 1).

Коэффициентный анализ финансового состояния организации.

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства = 1872,0492/ 763,96 = 2,45.

В базисном периоде этот коэффициент был равен 1423,4/672,7 = 2,116

Исходя из показаний коэффициентов, можно сделать вывод: организация стала более привлекательна для инвестиций.

Коэффициент оборачиваемости МПЗ = Выручка / Запасы = 4560/400 = 11,4

В базисном периоде этот коэффициент был равен 4081/400 = 10, 20

Этот коэффициент показывает количество оборотов, которое совершает каждый элемент МПЗ. В данном случае обороты увеличились, но незначительно.

Коэффициент оборота основных средств = выручка / чистая стоимость основных средств = 4560/762 = 5,984.

В базисном периоде этот коэффициент был равен 4081/900 = 4,53

Этот коэффициент показывает, насколько эффективно организация использует свои основные средства. Исходя из результатов видно, что организация стала использовать свои основные средства более эффективно.

Коэффициент финансовой независимости = (1650,7 + 219,3892) / 2634,0492 = 0,709. Величина показывает высокий уровень финансовой независимости. Рентабельность продаж = чистая прибыль / выручка = 219,3892/4560 = 0,4 811 (или 4,81%).

В базисном периоде этот коэффициент был равен 60,04/4081 = 0,014 (или 1,4%). То есть очевидно, что за год чистая прибыль на 1 рубль продукции увеличилась на 343% ((4,81/1,4) *100).

Рентабельность активов = чистая прибыль / активы = 219,3892/2634,0492 = 0,083 (8,3%). В базисном периоде этот коэффициент был равен 60,04/2323,4 = 0,02 (2%).