Курсовой проект

Прогнозирования. На этом направлении ликвидации кассовых разрывов. Анализ финансовых потоков должно привести к полной информации о суммах и источниках средств на способности общества для обеспечения его текущей деятельности бюджетного профицита, и причины, по которым расхождения суммы доходов, полученные с баланса. Прогнозирование играет особую роль в процессе управления финансовыми потоками. Часто строительство специальных бюджетных форм происходит в случае необходимости кредитования или поиске инвестиций, то есть под влиянием внешних факторов. Специалисты отмечают, что эти направления считаются приоритетными, однако, не является исчерпывающим. Информативный бюджетные финансовые потоки можно сфере охвата всех областей денежных потоков. Бюджет денежных средств ООО «Омега"11 0030(рубль) 20 122 013сентябрьоктябрьноябрьдекабрьянварьфевральмартапрельмайиюньиюльавгуст

Поступления денежных средств:

Лизинговые платежи728 750 728 750 728 724 647 017 559 359 992 008 396 822 262 301 439 812 458 493 794 258 408 964 096

Получение кредитов1 600 000 900 000 010 664 022 711 415 920 555 571 588 104 192

Получение займов600 000 300 000 779 994 811 539 103 154 176

Прочие доходы2 000 000 000 000

Расход денежных средств:

Гашение кредитов2 644 172 300 003 179 883 982 987 394 540 023 633 503 615 713 280

Гашение займов6 625 003.% по кредитам2 280 027 546 417 234 348 275 699 228 735 374 955 529 633 792.% по займам503 501 825 303 532 665 800 533 921 129 574 359 367 680

Оплата оборудования14 347 331 013 531 298 276 837 591 140 019 838 460 116 000 107 591 373 780 647 899 308 228 608

Налоги6 930 000 601 154 250 080 256

Содержание офиса9 359 837 117 522 878 497 327 043 746 978 180 163 425 568 463 501 913 577 488 384

Прочие расходы 195 000

Остаток денежных средств:

Заключение

Бюджетирование-это процесс подготовки, организации и контроля бюджетов для разработки и принятия оптимальных управленческих решений. Привлекательность бюджетирования на российских предприятиях в современных условиях заключается в следующем:

во-первых, бюджетирование заменила существующую систему планирования, когда показатели «спускались сверху», когда связь планирования финансов было трудно, ничего не появилось, в дополнение к бизнес-плану. Но бизнес-план решает несколько иные задачи, чем финансовое планирование деятельности предприятия;

во-вторых, бюджетирование особенно привлекательным для вновьсоздаваемых предприятий, где, важно с самого начала представлять перспективы развития и необходимых объемов инвестицийимеют финансовых оценок и прогнозных финансовых показателей. Таких предприятий в условиях развития рыночной экономики в России очень много;

в-третьих, бюджетирование дает возможность осуществления финансового контроля, принятия управленческих решений. В условиях нестабильности в экономике является важным фактором.

Список литературы

1. Вахрушина М. В. «Бухгалтерский (управленческий) учет» — М., Финстатинформ, 20 092

Кислов Д, Башилов Б «Составление финансовых планов. Методы и ошибки» — М. Вершина, 20 103

Васильева Л.С., Ряховский Д. И., Петровская М. В. «Бухгальерский управленческий учет» — М. Эксмо, 20 094

Щиборщ К. В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. — М.: Дело и сервис, 20 115

Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет. — М.: издательство «Экономиста», 20 116

Друри К. Управленческий учет для бизнес-решений: Учебник: Пер. с англ. — М.: ЮНИТИ, 20 127

Каверина О. Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. — М.: Финансы и статистика, 20 098

Мишин Ю. А. Управленческий учет: управление затратами и результатами производственной деятельности: Монография. — М.: Дело и сервис, 20 129

Николаева О.Е., Алексеева О. В. Стратегический управленческий учет. — М., 201 010. Е. Добровольский, Б.

Карабанов, П. Боровков, Е. Глухов, Е. Бреслав «Бюджетирование.

Шаг за шагом" Издательский дом Питер, 201 011. О. Н. Волкова «Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях» М.: Финансы и статистика, 2010

Приложение 1Бухгалтерский баланс ООО «Омега» за 2012 г., тыс.

руб.Актив Код по-казателя

На началоотчетного года

На конец отчет-ного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы110Основные средства120 19,789Незавершенное строительство130 Доходные вложения в материальные ценности13 512 245,56911251,691Долгосрочные финансовые вложения140 Отложенные налоговые активы145 Прочие внеоборотные активы150 193,127670,237Итого по разделу I19012245,56 911 941,717II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 13,592 560,500Запасы210 В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности211животные на выращивании и откорме212 затраты в незавершенном производстве213 готовая продукция и товары для перепродажи2147,16 849,633товары отгруженные215 расходы будущих периодов2166,424 508,741прочие запасы и затраты217 2,126Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 255,4 391 849,739220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 2487,65 529 245,018 240 В том числе покупатели и заказчики241 375,36726051,639 В том числе бюджет2 422 112,2883187,234 В том прочие дебиторы243 6,145Краткосрочные финансовые вложения250 451,64847103,402Денежные средства260 105,029997,813Прочие оборотные активы270 Итого по разделу II2902861,71 579 756,472БАЛАНС30 015 107,28491698,189Пассив Код по-казателя

На началоотчетного периода

На конец отчет-ного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 10,10,000Уставный капитал410Собственные акции, выкупленные у акционеров411Добавочный капитал420 Резервный капитал430 в том числе: резервы, образованные в соответствиис законодательством 431резервы, образованные в соответствиис учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

47 090,121109,055Итого по разделу III490100,121 119,055IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 9309,88 922 214,604Займы и кредиты510Отложенные налоговые обязательства515 Прочие долгосрочные обязательства520 Итого по разделу IV5909309,88 922 214,604V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 5526,97 145 012,386Займы и кредиты610Кредиторская задолженность620 800,94817733,739 В том числе: 793,48 411 560,121поставщики и подрядчики621задолженность перед персоналом организации622 6,815задолженность перед государственными внебюджетными фондами623задолженность по налогам и сборам624 67,141прочие кредиторы6257,4 646 099,662Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630Доходы будущих периодов64 014,1306618,406Резервы предстоящих расходов650 Прочие краткосрочные обязательства660 Итого по разделу V6906327,91 969 364,531БАЛАНС7 006 428,04091698,190Приложение 2Отчет о прибылях и убытках ООО «Омега» за 2012 г., тыс.

руб.Показатель

За отчетныйпериод За аналогичныйпериод преды-дущего годанаименованиекод 1234

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, 20 854,0003656,602услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

101Себестоимость проданных товаров, продукции, (6152)(2464,408)

работ, услуг020Валовая прибыль2 914 702,0001192,194Коммерческие расходы030Управленческие расходы040(11 058)(586,532)Прибыль (убыток) от продаж503 644,000605,662Прочие доходы и расходы Проценты к получению060 Проценты к уплате070(3028)Доходы от участия в других организациях080 Прочие операционные доходы9 044 396,0006611,599Прочие операционные расходы100(44 696)(6659,850)Внереализационные доходы120 Внереализационные расходы130(2)Прибыль (убыток) до налогообложения140 314,000557,411Отложенные налоговые активы141 Отложенные налоговые обязательства142 Текущий налог на прибыль150(84)(134,049) Чистая прибыль (убыток) отчетного 230,423,362периода190СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)

200Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию