Дипломы, курсовые, рефераты, контрольные...
Срочная помощь в учёбе

Анализ кредиторской и дебиторской задолжности и пути их оптимизации (на примере ОООУОТБ

Дипломная: Анализ кредиторской и дебиторской задолжности и пути их оптимизации (на примере ОООУОТБ
Дипломная Купить готовую Узнать стоимостьмоей работы

На следующем этапе был рассмотрен вопрос управления и анализа задолженностью. Управление задолженностью представляет собой часть общего управления активами и пассивами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной ее инкассации. Далее была изучена краткая… Читать ещё >

Содержание

  • ВВЕДЕНИЕ
  • ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
    • 1. 1. Правовые аспекты дебиторской и кредиторской задолженности
    • 1. 2. Сущность, виды дебиторской и кредиторской задолженности и методика ее анализа
    • 1. 3. Пути оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности
  • ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ЦСТБ «БАЛТЭК-ИНЖИНИРИНГ»
    • 2. 1. Характеристика организации ООО «ЦСТБ «Балтэк-Инжиниринг»
    • 2. 2. Анализ дебиторской задолженности ООО «ЦСТБ «Балтэк-Инжиниринг»
    • 2. 3. Анализ кредиторской задолженности ООО «ЦСТБ «Балтэк-Инжиниринг»
  • ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ЦСТБ «БАЛТЭК-ИНЖИНИРИНГ»
    • 3. 1. Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ЦСТБ «Балтэк-Инжиниринг»
    • 3. 2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  • СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
  • ПРИЛОЖЕНИЯ
  • Приложение 1 Бухгалтерский баланс ООО «ЦСТБ «Балтэк-Инжиниринг» на 31.12.2012гг

Приложение 2 Отчет о финансовых результатах ООО «ЦСТБ «Балтэк-Инжиниринг» за 2012 г. 72

Приложение 3 Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ЦСТБ «Балтэк-Инжиниринг» за 2012 год 73

Анализ кредиторской и дебиторской задолжности и пути их оптимизации (на примере ОООУОТБ (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Ни одно российское предприятие не обходится без взаимосвязей с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Хорошо налаженные взаимоотношения с дебиторами и кредиторами позволяют предприятию работать более эффективно. На сегодняшний день нет единого закона, регулирующего вопросы расчетов с дебиторами и кредиторами. В связи с этим было рассмотрено законодательство, которое регулирует расчеты с различными дебиторами и кредиторами, в частности Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ и др.

Далее были рассмотрены основные группы расчетов с дебиторами и кредиторами. Было установлено, что расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в отчетности предприятия как дебиторская и кредиторская задолженность.

На следующем этапе был рассмотрен вопрос управления и анализа задолженностью. Управление задолженностью представляет собой часть общего управления активами и пассивами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной ее инкассации.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия позволяет сделать следующие выводы:

 определить текущее состояние дебиторской и кредиторской задолженности;

 выявить изменение в состоянии в пространственно-временном разрезе;

 выявить основные факторы, вызывавшие изменения в состоянии;

 выполнить прогноз основных тенденций изменения дебиторской и кредиторской задолженности.

Далее была изучена краткая характеристика предприятия. Было установлено, что основным видом деятельности ООО «ЦСТБ «Балтэк-Инжиниринг» является предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего оборудования общего назначения.

Затем был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы:

— анализ доли дебиторской задолженности в общей сумме активов показал, что доля задолженности снижается, что свидетельствует о повышении эффективности управления задолженностью;

— в составе дебиторской задолженности отсутствует долгосрочная задолженность. В составе краткосрочной задолженности наибольшую долю составляют расчеты с покупателями;

— анализ старения дебиторской задолженности показал, что в 2010 году наибольшую долю составляла задолженность со сроком погашения до 6 месяцев, в 2011;2012 годах наибольший удельный вес приходился на задолженность со сроком погашения до 3 месяцев и до 30 дней;

— доля кредиторской задолженности в общей сумме пассивов в 2010 году составляла более 65%, что свидетельствует о высокой степени зависимости от заемных средств;

— в составе заемного капитала кредиторская задолженность составляет 100% заемного капитала в 2010;2011гг. При этом с 2010 года объем задолженности сократился с 4512 тыс. руб. до 2188 тыс. руб.;

— весь заемный капитал представлен кредиторской задолженностью и кредитами и займами. В…

Показать весь текст

Список литературы

  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. от 30.12.2008);
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013)
  3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 02.12.2013)
  4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
  5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.11.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 03.12.2013)
  6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.11.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2014)
  7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (ред. 21.12.2013)
  8. Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 02.12.2013)
  9. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 21.12.2013)
  10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 18.12.2012)
  11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденное приказом Минфина Российской Федерации от 27.11.2006 N 154н (ред. от 24.12.2010)
  12. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 27.04.2012)
  13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по кредитам и займам» ПБУ 15/2008, утвержденное Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 27.04.2012)
  14. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (ред. 24.12.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»
  15. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П (с изм. от 15.07.2013)
  16. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденным Банком России от 12.10.11 № 373-П.
  17. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
  18. Указание Центрального Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (ред. 28.04.2008)
  19. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждены приказом Министерства Финансов РФ от 13.06.95 № 49 (ред. от 08.11.2010).
  20. В.Г., Беллиндир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.:ДИС, НГАЭиУ, 2010.
  21. Л.А. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. — М.:ФиС, 2009.
  22. И.А. Экономика предприятия / И. А. Бланк. — Киев: Ника-Центр: Эльга, 2011
  23. В.А. Бухгалтерский учет. — М.: ЮНИТИ, 2010;
  24. А.А. Анализ финансового состояния компании. — М, ИКФ «Альф», 2011
  25. П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. — М.:ИКЦ «Маркетинг», 2010.
  26. М.А. Бухгалтерский управленческий учет. — М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2011. — 570с.;
  27. Вуд Ф. Бухгалтерский учет для предпринимателей. — М.: Аспери, 2010. -415 с.
  28. Н.Г. Особенности бухгалтерского учета в современных условиях. — К.: Редакция газеты «Бухгалтерия. Налоги. Бизнес», 2009. -352 c.;
  29. А.В. Анализ и укрепление финансовой устойчивости предприятия. — М.:ДИС., 2011. — 208 с.
  30. М.Н. Логистика: учеб. пособие для вузов / М. Н. Григорьев, А. П. Долгов, С. А. Уваров. Изд. 2-е, испр. и доп. М.: Гардарики, 2011. 475 с.
  31. Н. Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник; 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009.
  32. В.Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. — М. Изд-во «Бухгалтерский учет», 2010- 148 с.
  33. П.И. Бухгалтерский учет — Москва: Экономика, 2009.- 349 с.
  34. Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов.-2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — с. 138.
  35. Е.П., Бабченко Т. Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях, М., ФС, 2012., 752 с.
  36. Н.В., Португалова О. В. Финансовый менеджмент. — М.: Юнити-Дана, 2009. — 464c.
  37. Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 640 с.
  38. Ю.Ю. Аудит: теория и практика. — СПб.: Питер, 2013. — 394с.
  39. В.И. и др. Антикризисное управление. Модульная программа для менеджеров. Модуль 11. М.: ИНФРА-М, 2010
  40. Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов. — М. :ЮГИТИ-ДАНА, 2009
  41. В.В., Ковалев В. В. Как читать баланс. — М.: Финансы и статистика, 2009. -256 с.
  42. С.В., Рогуленко Т. М. Теория бухгалтерского учета, изд-во «КноРус», 2010 — 176с.
  43. В. М. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие — М.: Финансы и статистика, 2010.
  44. Р.Г., Самонова И. Н., Доброседова И. И. Финансы предприятий, — СПб: Питер, 2009.
  45. Г. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. — Минск: ООО «Новое знание», 2011.
  46. Г. В. Финансовый анализ: Учебник. -М.: ИНФРА — М, 2010.
  47. Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: Перспектива, 2010.
  48. М.В. Финансовый менеджмент/ М. В. Чараева.-М.:Феникс, 2010.-318 с
  49. Г. И., Парагульгов А. М. Инвентаризация расчетов как элемент управления дебиторской задолженностью // Бухгалтер и закон. 2010. N 4(136).
  50. В.Р. Учет расчетов с покупателями и заказчиками // Консультант бухгалтера, 2010, № 1. — С.5−10.
  51. А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет, 2009, № 5.
  52. . А., Лозовский Л. Ш. «Современный экономический словарь» 5-е изд., перераб. и доп.-М., 2009 — http://slovari.yandex.ru/
  53. http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система.
Заполнить форму текущей работой
Купить готовую работу

ИЛИ
↓


Заказал и сдал!