Содержание и последовательность плановых расчетов

Планирование на предприятии — внутрихозяйственная, целенаправленная деятельность, которая служит основой организации и управления и является нормативной базой выработки и принятия управленческих решений. На предприятиях производятся и анализируются расчеты альтернативных предложений и описываются ожидаемые результаты экономической деятельности, осуществляется выбор оптимальной цены реализации, величины выпускаемой серии продукции, принимаются решения в область кредитной и инвестиционной политики и многое другое.

1. Характеристика предприятия

сбыт финансовый себестоимость Объектом исследования является ООО «Пиломатериалы». Данная фирма основана в 2005 году. Местоположение ООО «Пиломатериалы» г. Екатеринбург, посёлок прохладный. Производственные площади занимает боле 350 м², а на офис 90 м². Организационно правовая форма — общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности — частная, учредителями являются физические лица.

Основным направлением деятельности является производство пиломатериалов, а так же дальнейшая их переработка. ООО «Пилорамы» закупает лес круглый (основные породы сосна, ель, листва), производит его распиловку, в результате чего получает пиломатериал. Далее пиломатериал загружается в сушильные камеры с автоматическим программным управлением, где происходит его сушка до влажности 10±2%, что соответствует всем нормам. В дальнейшем часть пиломатериала идет на продажу, но основная часть поступает в цех клееных материалов (ЦКМ), где происходит его дальнейшая переработка.

2. Содержание и последовательность плановых расчетов

2.1 Планирование сбыта продукции

Таб. 1. Исходные данные для оценки рынка сбыта

Основные конкуренты два предприятия Таб. 2. Анализ и оценка конкурентов

Таб. 3. План сбыта продукции

2.2 Планирование производства продукции

План производства продукции представляет собой производственную программу предприятия, которая включает номенклатуру продукции годовой объем производства и показатели качества продукции.

В процессе разработки производственной программы предприятие должно ориентироваться на товары, работы и услуги, которые в рамках принятой специализации обеспечат ему наибольшие конечные результаты. Это означает, что предприятие при планировании выпуска продукции, выполнении работ и оказании услуг ориентируется на план сбыта продукции (работ, услуг), сформированный предприятием на основе договоров (заказов) на продукцию (работы, услуги) и оценки рынка сбыта по объему и ассортименту. Объем производства планируется в натуральных и стоимостных показателях.

Выпуск продукции в натуральных единицах по принятому в плане ассортименту определяется в объемных показателях товарного и валового выпуска.

Товарный выпуск каждого вида продукции ТВ определяется по формуле:

ТВ = ОП — Онг + Окг, (1)

где ОП — объем продаж данного вида продукции в натуральных единицах (табл. 1);

Онг, Окг — остатки нереализованной продукции на складе соответственно на начало и конец планируемого года, нат. ед.

Размер остатков нереализованной продукции определяется на основе анализа изменения спроса на продукцию и конъюнктуры рынка и принимается в размере планового норматива остатков готовой продукции на складе.

При выпуске предприятием продукции производственного назначения и частичной ее переработки на другие виды продукции на этом же предприятии определяется, помимо товарного выпуска, показатель валового выпуска продукции каждого вида по формуле:

ВВ = ТВ + ВЗО, (2)

где ВВ — валовой выпуск продукции конкретного вида, нат. ед.;

ВЗО — внутризаводской оборот (использование продукции на производственные цели).

Объем производства продукции в денежном выражении характеризуется показателем товарной продукции — ТП и определяется по формуле:

п ТП =? Ц * ТВ, (3)

где ТВ — товарный выпуск каждого вида продукции в натуральных единицах;

Ц — плановая расчетная цена предприятия за единицу продукции (работы, услуги) без косвенных налогов;

п — число видов продукции.

Расчеты указанных показателей можно выполнить в таблице 4.

Таблица 4. План производства продукции (работ, услуг)

Возможность выполнения производственной программы нужно обосновать величиной производственной мощности предприятия по каждому виду продукции (работ, услуг). Для этого определяют коэффициент использования производственной мощности — Км.

Км = ТВпл / Пм, (4)

где ТВпл — плановый объем производства конкретного вида продукции (работы, услуги) в натуральных единицах;

Пм — средняя годовая производственная мощность предприятия по данному виду продукции (работы, услуги) в натур. ед-цах.

Для расчета производственной мощности предприятия используют отраслевые методики.

ПМ== м³

Tэф.=1952

Если Км > 1, значит, имеющиеся производственные мощности не обеспечат плановую производственную программу. В этом случае необходимо предусмотреть конкретные организационно-технические мероприятия, обеспечивающие увеличение производственной мощности в течение планового периода или пересмотреть номенклатуру и объем производства и сбыта продукции (работ, услуг) с целью их уменьшения. Если Км < 1, то предприятие располагает резервами по увеличению выпуска продукции без дополнительных капитальных затрат.

2.3 Расчет потребности предприятия в основных фондах

Определение стоимости основных фондов, обеспечивающих деятельность предприятия, выполняется по их видам с учетом отраслевых особенностей. Транспортные расходы (расходы на доставку) и расходы на монтаж оборудования можно принять укрупнено в размере 20−25% от стоимости оборудования по ценам приобретения. Стоимость инструмента составляет 1−2% от стоимости оборудования. Стоимость транспортных средств и инвентаря определяется прямым счетом аналогично стоимости оборудования. Прочие (неучтенные) основные фонды можно принять в размере 8−10% от стоимости оборудования и транспортных средств. Стоимость здания определяется исходя из величины производственной площади и стоимости 1 квадратного метра этой площади.

В расчет стоимости основных фондов включаются только собственные основные фонды.

Все расчеты оформляются в таблицу 3.

Таблица 5. Расчет стоимости основных фондов

Расчёт стоимости производственных зданий Сзд=350*30 000=94500000

Ц=30 000

Расчёт стоимости офиса Соф=90*38 000=3420000

Ц=38 000

2.4 Планирование материальных ресурсов

Таб 6. Расчет кол-во и стоимости материалов

Расход стоимости элек. на экол. цели Рэ=41,1*1952=80 227,2

Сэ=80 227,2*3,5=280 795

Ц=3,5 руб.

Электроэнергия на освещение

1) Производственных помещений Сэ. пр.=0,015*350*1952/2*3,5=17 934

2) Освещение офиса Сэ. оф.=0,015*90*1952/2*3,5=4611,6

2.5 Планирование численности и фонда оплаты руда рабочих

Составляем баланс рабочего времени рабочего.

Таблица 7

Эффективный фонд времени работы в часах одного работника:

Т_эф=210*8=1680 ч;

Таблица 8. Расчет фонда заработной платы основных рабочих

ЧР=?Т/Т_эф.раб.=7400/1680=6 чел.

ФЗП=7400*98=630 000 руб.

Таблица 9. Расчет численности и фонда з/п вспомогательных рабочих

Чр=1470/210=7

Таблица 10. Расчет численности и фонда заработной платы служащих

Таблица 11. Расчет численности и фонда заработной платы персонала салона

Средняя годовая заработная плата 1 работника:

ЗП_ср.г=ФЗП / ЧП_СП, тыс. руб (8)

ЗП_ср.г=3598,8/29=124,1 тыс. руб.

2.6 Планирование себестоимости продукции

Таблица 12. Расчет амортизационных отчислений

Таблица 13. Смета прочих расходов

Таблица14. Смета затрат на услуги

Постоянные расходы себестоимости составляют 5268,6 тыс. руб. и включают:

— заработная плата служащих 2681,8 тыс. руб.

— отчисления на социальные нужды (34%) 911,8 тыс. руб.

— амортизационные отчисления 947,4 тыс. руб.

— часть прочих расходов 727,3 тыс. руб.

Итого 5268,3 тыс. руб.

3. Формирование финансовых результатов

3.1 Определение плановой выручки от реализации

Таблица 15. Расчет плановой выручки от реализации

3.2 Планирование прибыли

На основе ранее выполненных расчетов определяется величина прибыли (табл. 16). Размер выручки от реализации продукции принимается по данным табл. 15. Себестоимость реализованной продукции рассчитывается исходя из себестоимости единицы продукции (табл. 14) и объема продаж в натуральных единицах (табл. 15). Налог на прибыль принимается в размере 20% от балансовой прибыли.

Таблица 16. Расчет прибыли

4. Финансовый план

Планирование потребности в оборотных средствах Разработка финансового плана начинается с определения норматива оборотных средств на планируемый год. Расчет выполняется по всем видам нормируемых оборотных средств.

Норматив оборотных средств (размер переходящего запаса) по сырью и материалам Н_м зависит от величины потребности в различных видах материалов, сроках и способов их поставок. Норматив по сырью и материалам определяем по формуле:

Н_м=*Т_з, руб. (10)

где Q — стоимость сырья и материалов, руб.

Д — число дней планируемого периода Т_з — норма переходящего запаса, дн.

Н_м=*3=249,5 тыс. руб.

Норматив по запасным частям устанавливается в размере 0,2% от стоимости всего оборудования (основное оборудование, компьютерная техника и транспортное средство).

Норматив оборотных средств по незавершенному производству Н_нп определяется затратами на начатые, но не законченные производством изделия (работы, услуги), находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле:

Н_нп = q * Т_ц * К_нз, (11)

где q — однодневные затраты на производство продукции;

Т_ц — длительность производственного цикла, дн., Т_ц=2;

К_нз — коэффициент нарастания затрат, К_нз=0,75

Н_нп=103*2*0,75=154,5 тыс. руб.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию Н_гп определяется по формуле:

Н_гп = q * Т_з, (12)

Н_гп= 103*2=206 тыс. руб.

Совокупный норматив оборотных средств на планируемый год определяется как сумма частных нормативов по их элементам (табл. 17)

Таблица 17. Расчет норматива основных средств

Планирование распределения чистой прибыли Распределение чистой прибыли предприятие осуществляет самостоятельно.

За счет чистой прибыли производится выплата дивидендов, материальное стимулирование работников предприятия, оказание материальной помощи, финансирование обновления оборудования, прирост норматива оборотных средств, погашение кредитов и др. Нераспределенная прибыль остается в распоряжении предприятия.

Таблица 18. Планирование распределения чистой прибыли

Таблица 19. Расчет кредиторской задолженности

Таблица 20. Баланс доходов и расходов

План движения денежных средств Для определения достаточности денежных средств предприятия в планируемом году составляем план движения денежных средств.

Таблица 21. План движения денежных средств

5. Оценка результатов деятельности предприятия

Для оценки реальности разработанного плана предприятия на планируемый год систематизируем основные экономические показатели.

Таблица 22. Основные плановые показатели

На основании данных, представленных в таблице 14 и уровня цены за единицу продукции рассчитываем объем безубыточности и уровень запаса финансовой прочности.

Объем безубыточности определяем по формуле:

V_б=, м³ (13)

где УПЗ — условно-постоянные затраты в себестоимости, тыс. руб.

УППЗ — условно-переменные затраты на единицу продукции, руб.

V_б= =1501 шт.

Определяем стоимостной объем безубыточности по формуле:

СV_б=Ц*V_б, тыс. руб. (14)

CV_б=12 496*1501=18 752,5 тыс. руб.

«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки от реализации и размером выручки при критическом объеме производства и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

ЗПФ=ВР-CV_б (15)

ЗПФ=46 234−18 752,5=27 481,5 тыс. руб.

Определяем коэффициент финансовой прочности по формуле:

К_фп= (16)

К_фп==0,6 (60%)

Рассчитанные показатели показывают, что плановые решения обеспечивают эффективную работу ООО «Пиломатериалы» в планируемом 2012 году и реализацию целей предприятия.

Заключение

В результате проведенной работы изучены теоретические основы планирования предприятия и составлен план деятельности ООО «Пиломатериалы» на 2012 год.

Расчеты показали, что предприятие является прибыльным, деятельность его эффективна.

У предприятия большой запас финансовой прочности, т. е. в случае экономических кризисов предприятие сможет снизить объемы услуг или цены и остаться прибыльным.

Список используемой литературы

1. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Планирование на предприятии» Для студентов всех форм обучения специальности 80 507, УГЛТУ, 2012.

2. 2. Одинцова Л. А. Планирование на предприятии: Учебник для студентов Высш. учеб. заведений / Л. А. Одинцова. М.: Издательский центр «Академия», 2007. 272 с.

3. 3. Ильин А. И. Планирование на предприятии: Краткий курс/ А. И. Ильин. М.: Новое знание, 2007. 237 с.