Технико-экономическое обоснование деятельности организации
Среднесписочная численность ППП не изменилась (97чел.), а фонд оплаты труда персонала увеличится — при освоении был 3 351 671.13 тыс. руб., а при полной мощности уже составит — 6 776 641.895 тыс. руб. Выработка на одного работающего также возрастет с 170 220.129 тыс. руб/чел. — при освоении, до 295 104.263 тыс. руб/чел.- при полной мошности, а на одного рабочего с 143 897.427 тыс. руб/чел.- при… Читать ещё >
Технико-экономическое обоснование деятельности организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Экономика организации»
на тему: «Технико-экономическое обоснование деятельности организации»
Исходные данные
Наименование показателя | Вариант 16 | |
1.Объем выпуска в первый год | ||
2.Объем выпуска во второй год | ||
3.Данные о материалах | ||
Материал М1: | ||
норма расхода, кг ; | ||
цена за 1 кг; | 13.5 | |
возвратные отходы, кг ; | 7.0 | |
цена за кг. | 1.8 | |
Материал М2: | ||
норма расхода, кг ; | ||
цена за 1 кг; | ||
возвратные отходы, кг ; | 10.3 | |
цена за кг. | 1.7 | |
4.Комплектующие изделия на сумму, т. р. | ||
5.Технологический процесс изготовления изделия: | ||
1-я операция; 2-я операция; 3-я операция; 4-я операция; 5-я операция. | Т1 | |
Ф1 | ||
С1 | ||
Ш1 | ||
Сб | ||
6.Норма времени (числитель) и разряд работ по операциям (знаменатель): | 4/3 15/4 41/3 17/3 11/3 | |
1-я операция; 2-я операция; 3-я операция; 4-я операция; 5-я операция. | ||
7.Средний коэффициент выполнения норм | 1,15 | |
Cтоимость оборудования
Вид оборудования | Стоимость оборудования, тыс.руб. | |
Т1 | ||
Ф1 | ||
С1 | ||
Ш1 | ||
Сб | ||
СОДЕРЖАНИЕ Введение
1. Составление баланса рабочего времени
2. Определение потребности в материальных затратах на производство продукции
3. Рас чет потребности в ОПФ и суммы амортизационных отчислений
4. Расчет потребности в трудовых ресурсах
5. Расчет годового фонда заработной платы
6. Расчет затрат на производство и реализацию продукции и определение цены изделия
7. Определение потребности в оборотных средствах
8. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия Заключение Список литературы Приложение1
Приложение2
В условиях рыночной системы хозяйствования предприятие объективно становится основным звеном экономики. Дело в том, что оно не только производит продукцию, пользующуюся спросом на рынке, но и создает рабочие места, обеспечивая занятость населения, начисляет заработную плату, производит и реализует продукцию.
Выплачивая республиканские и местные налоги, оно участвует в содержании государственных органов и поддержании социальных программ (образование, здравоохранение, культура).
Каждое предприятие самостоятельно принимает решение в части того, что, сколько и как производить, где и как реализовывать, как распределять полученный доход. Прибыль является одним из важнейших показателей работы предприятия. Прибыль предприятия зависит от двух показателей: цены продукции и затрат на ее производство. Максимальная прибыль от реализации продукции, зависит от качества планирования продаж.
По всем этим вопросам предприятие принимает решения в соответствии со своими интересами, отвечая своим имуществом за ошибки или неправильно выбранные действия.
Интересами предприятия являются обеспечение достаточно приемлемого уровня жизни (в форме заработной платы и удовлетворения ряда социальных благ) для своих работников, а также динамичное стабильное развитие производственной базы предприятия и выплаты соответствующих налогов.
Степень их удовлетворения зависит от результатов хозяйственной деятельности предприятия, включающих не просто получение дохода и прибыли от реализации продукции и услуг, но и объем применяемых производственных фондов (основные и оборотные производственные фонды) и совокупность других потребительских стоимостей (социальный сектор), накопленных предприятием на каждый данный момент времени со дня его развития.
Эффективность функционирования предприятия и его экономический рост во многом зависят от совершенства управления и организации всех сторон его деятельности.
Характерными чертами рыночных отношений является вовлечение в сферу их интересов не только крупного бизнеса, но и огромного количества предпринимателей, частных собственников с одной стороны, и динамичность протекания хозяйственных процессов — с другой.
Выше изложенное говорит об актуальности темы курсовой работы.
Цель моей курсовой работы — технико-экономическое обоснование деятельности вновь создаваемого предприятия. Для достижения поставленной цели в работе следует произвести расчеты задачи, по исходным данным на два года и проанализировать основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.
1. Составление баланса рабочего времени
Последовательность проведения расчетов в данном разделе курсовой работы следующая:
1. Составляется баланс рабочего времени на планируемый год для цеха (таблица 1) и табель-календарь рабочего времени на планируемый год. Табель-календарь приведен в таблице 2.
При составлении баланса рабочего времени и табель-календаря рабочего времени в случаях, когда данные по режиму работы цеха отсутствуют, рекомендуется вести расчеты с учетом пятидневной рабочей недели и односменного режима работы. Если праздничный день совпадает с выходным днем — учитывать его следует только один раз (или как праздничный, или как выходной).
Таблица 1 — Баланс рабочего времени
№ п/п | Показатели | По кварталам планового года, дней | Всего, дней | ||||
I кв. | II кв. | III кв. | IV кв | ||||
Календарный фонд рабочего времени, дней | |||||||
Количество нерабочих дней, всего в том числе: — праздничных — выходных | ? 106 ? 9 ? 97 | ||||||
Режимный фонд рабочего времени (строка 1 — строка 2), дней | ? 259 | ||||||
Отпуска всего, дней в том числе: — очередные отпуска — дополнительные отпуска | —; —; —; | —; —; —; | —; | —; —; —; | ? 24 ? 24 ? —; | ||
Полезный фонд рабочего времени (строка 3 -строка 4), дней | ? 235 | ||||||
При заполнении четвертой строки таблицы 1 и пятой графы таблицы 2 необходимо учитывать, каков порядок предоставления отпусков рабочим цеха. Возможен одновременный и разновременный уход рабочих в отпуск. На предприятиях широко применяется одновременный уход в отпуск всех производственных рабочих цеха (в этом случае строка 4 (четыре) таблицы 1 и графа 5 таблицы 2 заполняются только по одному из четырех кварталов). В случае разновременного ухода рабочих в отпуск, количество отпускных дней распределяется равномерно по кварталам, при этом сумма дней отпуска по кварталам должна соответствовать продолжительности отпуска одного рабочего.
Таблица 2 — Табель-календарь на 2013 год
Месяцы | Дни | Рабочее время, час. | ||||||||
кален-дар-ные | выход-ные | празд-нич-ные | очеред-ного отпуска | всего рабо-чих дней | в том числе | |||||
пол-ные рабо-чие дни | со-кра-щенн-ые | в пол-ные рабо-чие дни | в сокра-щен-ные рабо-чие дни | |||||||
6 (гр. 2-гр.3-гр.4-гр.5) | 9 (гр.7 Ч8) | 10 (гр.8 Ч7) | ||||||||
Январь | —; | —; | … | |||||||
Февраль | … | —; | —; | … | ||||||
Март | —; | |||||||||
Итого за первый квартал | —; | |||||||||
Апрель | … | —; | ||||||||
Май | —; | |||||||||
Июнь | … | —; | —; | … | ||||||
Итого за второй квартал | —; | |||||||||
Июль | —; | |||||||||
Август | … | —; | … | |||||||
Сентябрь | —; | —; | —; | … | ||||||
Итого за третий квартал | ||||||||||
Октябрь | —; | —; | … | |||||||
Ноябрь | —; | |||||||||
Декабрь | —; | |||||||||
Итого за четвер-тый квартал | —; | |||||||||
Всего за год | ? 365 | ? 97 | ? 9 | ? 24 | ? 235 | ? 227 | ? 8 | ? 1816 | ? 56 | |
2. Определение потребности в материальных затратах на производство продукции
Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).
Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:
где Нмi — норма расхода i-го материала на изделие, кг;
Цмi — цена i-го материала за единицу, тыс. р.;
Kм-з — коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;
Н0i — масса возвратных отходов, кг;
Ц0i — цена возвратных отходов, тыс. р.
1)М1
Sm1=Нр*Ц-Нр0*Ц0= 70 * 13,5 — 7,0 * 1.8 = 932.4
2)М2
Sm2=Нрm2 * Ц m2 — Нрm20 * Ц m20= 100 * 13.0 — 10.3 * 1.7 = 1282.5
Результаты расчета оформлены в таблице 3.
материальный затрата продукция цена Таблица 3
Наименование материала | Норма расхода | Цена единицы, тыс. руб. | Возвратные отходы | Общие затраты, тыс. руб. | ||
вес | цена ед. | |||||
Материал 1 | 13.5 | 7.0 | 0.8 | 932.4 | ||
Материал 2 | 13.0 | 10.3 | 0.7 | 1282.5 | ||
Ресурс 2 (комплектующие) | Х | Х | ||||
И т о г о: | Х | Х | Х | Х | 2414.9 | |
Расчет потребности в других составляющих материальных ресурсов
Sсыр.= S1ед.*V1год= 2414.9 * 1700 = 4 105 330
?МЗ=Sсыр./Уд*5= 4 105 330 / 85 * 5 = 241 490
?T = 241 490 / 5 * 10 = 482 980
Таблица 4
Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.
Составляющие элемента | Удельный вес в составе элемента «материальные затраты» | Сумма, | |
«материальные затраты» | тыс. р. | ||
Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты | 4 105 330 | ||
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера | 241 490 | ||
Топливо и энергия, приобретаемые со стороны | 482 980 | ||
Всего материальных затрат | 4 829 800 | ||
В составе материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Определить сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов.
Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно — постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 70%, в составе топлива и энергии — 40%.
Всп.пост.=всп.*70/100= 241 490 * 70 100 = 169 043
Всп.пер.=всп.*30/100= 241 490 * 30 100 = 72 447
Топ.пост.=всп.*40/100= 482 980 * 40 100 = 193 192
Топ.пер.=всп.*60/100= 482 980 * 60 100 = 289 788
Результаты расчета показаны в таблице 5.
Таблица 5
Материальные затраты на производство продукции
Элементы затрат | На годовой выпуск | На единицу продукции | |||||
Сумма, | В том числе | Сумма, | В том числе | ||||
тыс. р. | условно-пост. | условно-перем. | тыс.р. | ||||
условно-пост. | условно-перем. | ||||||
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты | 4 105 330 | —; | 4 105 330 | 2 414.9 | —; | 2 414.9 | |
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера | 241 490 | 169 043 | 72 447 | 142.052 | 99.437 | 42.615 | |
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны | 482 980 | 193 192 | 289 788 | 284.105 | 113.642 | 170.464 | |
Всего материальных затрат | 4 829 800 | 362 235 | 4 467 565 | 2 841.059 | 213.079 | 2 627.979 | |
3. Расчет потребности в ОПФ и суммы амортизационных отчислений Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.
где — потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);
— годовая программа выпуска изделий, шт.;
t j — трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;
kвнj — коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;
Fэфj — эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.
= 235*1*8*(1 — 5100) = 235*1*8*0.95=1786
где Dp — число рабочих дней в году;
m — число смен работы оборудования;
tp — продолжительность рабочего дня (принимаем равной 8 ч);
k потерь — плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь — от 5 до 10%).
Т = 3.31 = 3
Ф = 12.42 = 12
С = 33.94= 34
Ш = 14.07= 14
Сб = 9.104= 9
Расчеты оформлены в таблице 6.
Таблица 6
Расчет потребности в технологическом оборудовании
Наименование оборудования | Трудоемкость годового выпуска, ч, | Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj | Коэффициент выполнения норм, kвн | Количество оборудования | ||
расчетное | принятое (округленное) | |||||
Т | 1.15 | 3.31 | ||||
Ф | 25 500 | 1.15 | 12.42 | |||
С | 69 700 | 1.15 | 33.94 | |||
Ш | 28 900 | 1.15 | 14.07 | |||
Сб | 18 700 | 1.15 | 9.104 | |||
И т о г о: | Х | Х | Х | Х | ||
Определяем стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр = 5%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты оформлены в таблице 7.
ОПФ= Цi **(1+0,05+0,2+0,1)
Таблица 7
Расчет стоимости технологического оборудования
Наименование оборудования | Оптовая цена единицы оборудо-вания, тыс. р. | Количество оборудования, шт. | Балансовая стоимость оборудования, тыс. р. | |
Т | 129 586. 5 | 388 759.5 | ||
Ф | 131 625 | 1 579 500 | ||
С | 128 655 | 4 374 270 | ||
Ш | 155 925 | 2 182 950 | ||
Сб | 34 155 | 307 395 | ||
И т о г о : | 579 946. 5 | 8 832 874.5 | ||
Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры.
1. Определяем стоимость зданий
ОПФраб. маш. и обор.
ОПФзд.= * Уд. вес зд.
Уд.вес раб. маш. и обор.
Аналогично рассчитываем стоимость остальных элементов основных средств. Результаты заносим в таблицу 8.
Таблица 8
Структура основных фондов
Элементы основных средств | Удельный вес, % | Сумма, тыс. р. | |
1. Здания | 34,2 | 6 639 214.5 | |
2. Сооружения | 5,0 | 970 645.4 | |
3.Передаточные устройства | 4,5 | 873 580.9 | |
4.Рабочие машины и оборудование | 45,5 | 8 832 874.5 | |
5. Инвентарь и принадлежности | 3,0 | 582 387.3 | |
6. Силовые машины и оборудование | 2,6 | 504 735.6 | |
7.Транспортные средства | 3,2 | 621 213.1 | |
8. Прочий физический капитал | 2,0 | 388 258.2 | |
Всего основных средств | 19 412 910 | ||
Для расчета амортизационных отчислений применяем линейный метод.
Расчет годовой суммы амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости и норм амортизационных отчислений и сводится в таблице 9.
А=ОПФ* Na/100
Таблица 9
Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
Наименование элементов основных средств | Первоначальная стоимость, тыс.руб. | Годовая норма амортизации, % | Годовая сумма амортизационных отчислений | |
1 Здания | 6 639 214.5 | 132 784.29 | ||
2 Сооружения | 970 645.4 | 19 412.908 | ||
3 Передаточные устройства | 873 580.9 | 6,67 | 58 267.85 | |
4 Рабочие машины и оборудование | 8 832 874.5 | 6,67 | 589 152.73 | |
5 инвентарь и принадлежности | 582 387.3 | 145 596.83 | ||
6 Силовые машины и оборудование | 504 735.6 | 6,67 | 33 665.86 | |
7 Транспортные средства | 621 213.1 | 155 303.28 | ||
8 Прочий физический капитал | 388 258.2 | 97 064.55 | ||
Всего: | 19 412 910 | 1 231 248.3 | ||
4. Расчет потребности в трудовых ресурсах Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела получаем сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.
Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего (таблица 1) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн), то численность рабочих (Чр) :
.
Необходимо определить численность по каждой из специальностей, соответствующих указанной в задании, и заполнить таблице 10.
Таблица 10
Расчет численности основных рабочих
Вид работ | Трудоемкость единицы продукции | Программа выпуска | Коэффициент выполнения норм | Численность рабочих | |
Т | 1.15 | 3.31 = 3 | |||
Ф | 1.15 | 12.42 =12 | |||
С | 1.15 | 33.94 = 34 | |||
Ш | 1.15 | 14.07 = 14 | |||
Сб | 1.15 | 9.104 = 9 | |||
И т о г о | X | X | X | ||
Рассчитаем структуру персонала предприятия и результаты расчета оформим в таблицу 11.
Ч= (Ч осн./Уд осн.)*Уд всп.
Таблица 11
Структура персонала предприятия
Категории персонала | Численность | Удельный вес, % | |
1.Рабочие, всего, | |||
В том числе: основные | |||
вспомогательные | |||
2 .Руководители | |||
3. Специалисты | |||
4. Служащие | |||
5. Прочий персонал | |||
И т о г о : | |||
5. Расчет годового фонда заработной платы Расход на оплату труда персонала начинаем с оплаты производственных (основных) рабочих. Учитываем технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi) :
Зсдi = N * Р
Р = t штi kтi Т ст ч 1 р
Рт = 4 * 1.35 * 8.5 = 45.9
Рф = 15 * 1.57 * 8.5 = 200.18
Рс = 41 * 1.35 *8.5 = 470.48
Рш = 17 *1.35 * 8.5 = 195.08
Рсб = 11 *1.35 * 8.5 = 126.23
где N — количество изделий, шт.;
Р — расценка на изделие, руб
tштi — норма времени на i-й операции;
kтi — тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-йоперации;
Т ст ч 1 р — тарифная ставка часовая I разряда.
Повторяем расчет по всем операциям, заполнив строку 1 таблицы 12.
Зсдт = 1700 * 45.9 = 78 030 т.р.
Зсдф = 1700 * 200.18 = 340 306 т.р.
Зсдс = 1700 * 470.48 = 799 816 т.р.
Зсдш = 1700 * 195.08 = 331 636 т.р.
Зсдсб = 1700 *126.23 = 214 591 т.р.
Зсдобщ= 1 764 379 т.р.
ЗПпр*25%= 1 764 379 *0.25 = 441 094. 75
ЗПдоп= ЗПсд*10%= (1 764 379 + 441 094.75) * 0.10 = 220 547. 38
ЗПобщ=ЗПсд+ЗПпр+Зпдоп= 2 426 021. 13
Таблица 12
Фонд заработной платы персонала
Категории персонала | Фонды | Всего оплата труда | ||||
Оплата труда по сдельным расценкам | Зарплата по тарифным ставкам и окладам | Премии, | Дополнительная зарплата | |||
25% | ||||||
1. Рабочие | 1 764 379 | Х | 441 094.75 | 220 547.75 | 2 426 021.08 | |
— основные производственные | ||||||
— вспомогатель; ные | Х | 240 000 | 60 000 | 30 000 | 330 000 | |
2.Руководители | Х | 144 000 | 36 000 | 18 000 | 198 000 | |
3.Специалисты | Х | 150 000 | 37 500 | 18 750 | 206 250 | |
4.Служащие | Х | 96 000 | 24 000 | 12 000 | 132 000 | |
5. Прочие | Х | 43 200 | 10 800 | 5 400 | 59 400 | |
В с е г о | 1 764 379 | 673 200 | 609 394. 75 | 304 697.38 | 3 351 671. | |
Зп тар = Ок * Ч *12 Ок всп = 2000 т.р.
П = Зп тар * 0.25 Ок рук = 3000 т.р.
Зп доп = (Зп тар + П) * 0.1 Ок спец = 2500 т.р.
Ок служ = 2000 т.р.
Зп всп = 2000*10*12=240 000 Ок пр = 1800 т.р.
Зп рук = 3000*4*12= 144 000
Зп спец = 2500*5*12= 150 000
Зп служ = 2000*4*12=96 000 Зп доп всп = (240 000+60 000) *
Зп пр = 1800*2*12=43 200 * 0.1 = 30 000
Зп доп рук = 18 000
П всп = 240 000*0.25 = 60 000 Зп доп спец = 18 750
П рук = 36 000 Зп доп служ = 12 000
Пспец = 37 500 Зп доп пр = 5400
Пслуж = 24 000
П пр = 10 800
6. Расчет затрат на производство и реализацию продукции и определение цены изделия Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформляем в таблице 13.
Таблица 13
Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)
Элементы затрат | Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % | |
1.Материальные затраты | 4 829 800 | 43.252 | |
2. Оплата труда | 3 351 671.13 | 30.015 | |
3.Отчисления на социальные нужды | 1 139 568.184 | 10.205 | |
4. Амортизация | 1 231 248.3 | 11.0026 | |
5. Прочие затраты | 614 154.305 | 5,5 | |
Итого текущие затраты на производство | 11 166 441.919 | ||
Материальные затраты были рассчитаны в таблице 5, фонд оплаты труда — в таблице 11, амортизация — в таблице 9, прочие затраты принимаем на уровне 5,5% от общей суммы затрат на производство.
Отч.=ФОТ*34/100 = 3 351 671.13 * 34 100 = 1 139 568.184
Пр. затр.= ((МЗ+ЗП+Отч+А) / 94,5)* 5,5 = 614 154.305
Уд.вес = МЗ/Итого*100= 4 289 800 11 166 441.919*100 = 43.252
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности (таблица14)
Рассчитываем затраты для полной мощности:
Усл.пер.мат.затр.= (Усл.пер./Nосв.)* Nп.м.
Таблица 14
Затраты на годовой выпуск продукции
Освоение | Полное использование мощности | ||||||
Элементы | Всего | В том числе | Всего | В том числе | |||
затрат | условно-перем. | уловно-пост. | условно-перем. | Условно-пост. | |||
1.Материальные затраты | 4 289 800 | 4 467 565 | 362 235 | 11 106 950. 588 | 10 774 715. 588 | 362 235 | |
2.Оплата труда, всего | 3 351 671.13 | 2 426 021. 03 | 925 650 | 6 776 641.895 | 5 850 991.895 | 925 650 | |
3.Отчисления на социальные нужды | 1 139 568.184 | 824 847 .157 | 314 721 | 2 304 058.261 | 1 989 337.261 | 314 721 | |
4.Амортизационные отчисления | 1 231 248.3 | 1 231 248.3 | 1 231 248.3 | 1 231 248.3 | |||
5. Прочие затраты | 614 154.305 | 614 154.305 | 1 481 195.676 | 1 481 195.676 | |||
Всего затрат | 11 166 441.919 | 8 332 587. 542 | 2 833 854.3 | 22 900 094. 72 | 20 096 240.42 | 2 833 854.3 | |
Для определения затрат на единицу продукции необходимо разделить затраты на весь выпуск на количество выпускаемых изделий при освоении и полной мощности (таблица 15).
Таблица 15
Затраты на единицу продукции
Освоение | Полное использование мощности | ||||||
Элементы | Всего | В том числе | Всего | В том числе | |||
затрат | условно-перем. | условно-пост. | условно-перем. | условно-пост. | |||
1.Материальные затраты | 2 841.059 | 2 627.979 | 213.079 | 2 709.012 | 2 627.979 | 88.35 | |
2. Оплата труда | 1 971.571 | 1 427.071 | 544.5 | 1 652.839 | 1 427.071 | 225.768 | |
3. Отчисления на социальные нужды | 670.334 | 485.204 | 185.13 | 561.965 | 485.204 | 76.761 | |
4.Амортизационные отчисления | 724.263 | 724.263 | 300.304 | 300.304 | |||
5.Прочие затраты | 361.267 | 361.267 | 361.267 | 261.267 | |||
В с е г о | 6 568.494 | 4 901.521 | 1 666.972 | 5 585.387 | 4 901. 521 | 691.183 | |
Расчет отпускной цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня прибыли, а также сборов, налогов и отчислений, включаемые в цену изделия.
Расчет цены производится в следующей последовательности.
Определяется внутренняя цена предприятия (Цв):
Цв = Сп + П ,
Ц в 1 = 6 568.494 + 1 642.124 = 8 210.618
Ц в 2 = 5 585.387 + 1 396.348 = 6 981.735
где Сп — полная себестоимость единицы продукции;
П — прибыль предприятия.
Прибыль предприятия определяется исходя из планируемого норматива рентабельности и полной себестоимости:
П = Сп * РN / 100,
П 1 = 6 568.494 * 0.25 = 1 642.124
П 2 = 5 585.387 * 0.25 = 1 396.348
где РN — норматив рентабельности в процентах на проектируемое изделие.
Принимается с учетом данных предприятия (25%).
7. Определение потребности в оборотных средствах Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
Нпз = Qсут (Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз ,
где Qсут — среднесуточное потребление материалов;
Nтз — норма текущего запаса, дни;
Nпз — норма подготовительного запаса, дни;
Nстрз — норма страхового запаса, дни;
Nз — норма запаса, дни.
Qсут.= Оoсн.м./360
Таблица 16
Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов
Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. руб | Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки | Норма запаса, дн | Потребность, тыс. р. | |
1 .Основные материалы | 4 105 330. | 11 403.694 | 342 110.82 | ||
2.Вспомогательные материалы | 241 490 | 670.805 | 40 248.3 | ||
3. Топливо, энергия со стороны | 482 980 | 1 341.611 | 80 496.66 | ||
И т о г о : | 4 829 800 | 13 416.11 | 462 855.78 | ||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).
Коб = РП / СО РП = V1 * Ц1 = 1700 * 8210.618 = 13 958 050.6
Продолжительность одного оборота (Д):
Доб = число дней в отчетном периоде
Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.
Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:
— незавершенное производство 45 дней Коб нзп = 36 045=8
— расходы будущих периодов 10 дней Коб рбп= 36 010=36
— готовая продукция на складах 10 дней Коб гп = 36 010=36
— дебиторская задолженность 30 дней Коб дз = 36 030=12
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.
Таблица 17
Расчет потребности в оборотных средствах
Составляющие оборотных средств | Потребность, тыс. р. | ||
Освоение | Полное использование | ||
мощности | |||
1.Производственные запасы | 462 855.78 | 1 116 299.234 | |
2. Незавершенное производство | 1 744 756.325 | 4 207 941.725 | |
3. Расходы будущих периодов | 387 723.628 | 935 098.162 | |
4. Готовая продукция на складах | 387 723.628 | 935 098.162 | |
5. Дебиторская задолженность | 1 163 170.883 | 2 805 294.483 | |
6. Денежные средства | 207 311.512 | 499 986.588 | |
И т о г о : | 4 353 541.756 | 10 499 718.354 | |
Коб.=V1год/ОС
V1год= V1год.*Цед.
СО нзп= РП / К об нзп= 13 958 050.6 8 = 1 744 756.325
8. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия Рассчитаем выручку и прибыль от реализации продукции, чистую прибыль предприятия с учетом действующего налогового законодательства Республики Беларусь. Расчеты оформим в таблицу 18.
Таблица 18
Отчет о чистых доходах
Показатели | Освоение | Полная мощность | |
1 Выручка от реализации продукции | 13 958 050.6 | 28 625 113.5 | |
2 Себестоимость реализованной продукции | 11 166 441.919 | 22 900 094.72 | |
3 Прибыль от реализации | 2 791 608.681 | 5 725 018.78 | |
4 Налог на прибыль | 502 489.563 | 1 030 503.380 | |
5 Чистая прибыль | 2 289 119.118 | 4 694 515.4 | |
1. Выручка от реализации продукции:
Вр 1 = Цотп с НДС * Vрп = 8 210.618 * 1700 = 13 958 050.6
где Vрп — объем реализованной продукции, шт Примечание: Объем реализованной продукции равен объему товарной продукции
2. Прибыль от реализации:
Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разница между выручкой от реализации продукции без косвенных налогов и полной себестоимостью Пр= Вр (без косв.нал.) — Sпол = 13 958 050.6 — 11 166 441.919 = 2 791 608.681
3. Налог на прибыль Нпр= (Пр-Ннед.)* 18/100= 2 791 608.681 * 18 100 = 502 489.563
Налоги из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия выплачиваются в соответствии с действующим законодательством РБ.
Пр. ч.= Пр — Нпр = 2 791 608.681 — 502 489.563 = 2 289 119 .118
Рассчитаем чистый денежный поток (таблица 19)
ОПФ ост = ОПФ пер — А Таблица 19
тд Таблица денежных потоков
Показатели | Строительство | Освоение (1год) | Полная мощность (2год) | |
А. Приток наличностей | 32 139 712.3 | 46 806 779.2 | ||
1 Доход от продаж | 13 958 050.6 | 28 625 113.5 | ||
2 Остаточная стоимость предприятия* | 18 181 661.7 | 18 181 661.7 | ||
Б Отток наличностей | 6 087 279.619 | 12 761 470.034 | ||
1.Инвестиции в основной капитал (-) | 19 412 910 | |||
2. Вложения в оборотный капитал (-) | 4 353 541.756 | 10 499 718.354 | ||
3.Производственно-сбытовые издержки (-), | ||||
В том числе амортизационные отчисления (+) | 1 231 248.3 | 1 231 248.3 | ||
4 Налоги (-) | 502 489.563 | 1 030 503.380 | ||
В Чистый денежный поток (А) — (Б) | 26 052 432.681 | 34 045 305.166 | ||
Эффективность инвестирования проекта определяется на основе следующих показателей:
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) или чистая приведенная стоимость (V)
Индекс доходности (ИД = РI)
3)Срок окупаемости (Т) ЧДД (NPV)
T — горизонт расчета.
t — шаг расчета.
Rt — результат инвестирования на шаге t.
Зt — затраты на шаге t.
Е — норма дисконта ИД (PI)
Т — минимальное время — интервал от начала осуществления проекта, за которым интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным:
П 1 = 32 139 712.3 З 1 = 6 087 279.619
П 2 = 46 806 775.2 З 2 = 12 761 470.034
Rt= 32 139 712.3 (1+0.23) + 46 806 775.2 (1 + 0.23)І = 57 066 248.72
Зt= 6 087 279.619 (1+0.23) + 12 761 470.034 (1+ 0.23)І = 13 383 555.1
ЧДД = 57 066 248.72 — 13 383 555.1 = 43 682 693.62
ИД = 57 066 248.72 13 383 555.1 = 4.264
T = 13 383 555.1 57 066 248.72 * 2 = 0.469
Т.к. ЧДД > 0, ИД? 1, Т < жизненного цикла, следовательно данный проект считается эффективным.
Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитываем для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сводим в таблице 20.
Таблица 20
Основные технико-экономические показатели
Показатели, ед. измерения | Освоение | Полная мощность | |
1 Объем реализации продукции, шт. | |||
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р. | 13 958 050.6 | 28 625 113.5 | |
3 Себестоимость единицы продукции | 6 568.494 | 5 585.387 | |
В том числе: | |||
условно-постоянные расходы; | 1 666.972 | 691.183 | |
условно-переменные расходы. | 4 901.521 | 4 901.521 | |
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | 19 412 910 | 19 412 910 | |
5 Среднегодовой остаток оборотных средств | 4 353 541.756 | 10 499 718.354 | |
6 Среднесписочная численность ППП, | |||
В том числе: | |||
по категориям | |||
основные, | |||
вспомогательные, | |||
руководители, | |||
специалисты; | |||
служащие; | |||
прочий персонал | |||
7 Фонд оплаты труда персонала | 3 351 671.13 | 6 776 641.895 | |
8 Амортизационные отчисления | 1 231 248.3 | 1 231 248.3 | |
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии | 4 829 800 | 11 106 950.588 | |
10 Выработка на одного работающего | 170 220.129 | 349 086.75 | |
— на одного рабочего | 143 897.427 | 295 104.263 | |
11 Фондоотдача основных производственных фондов | 0.719 | 1.475 | |
12 Фондоемкость | 1.391 | 0.678 | |
13 Рентабельность производства | 12.5 | 21.5 | |
14 Рентабельность продукции | |||
Производительность труда на одного рабочего:
ПТ раб.=Vтп /Чраб-х ПТ раб = 13 958 050.682 = 170 220.129
ПТ раб = 13 958 050.6 97 = 143 897.429
ПТ раб = 28 625 113.5 82 = 349 086.75
ПТ раб = 28 625 113.5 97 = 295 104.263
где Vтп—объем товарной продукции Чраб-х—численность рабочих Производительность труда на одного работающего:
ПТраб-го= Vтп /Чппп где Чппп—численность промышленно-производственного персонала Фондоотдача :
Фо =Vтп/ОПФср.год.
Фо1 = 13 958 050.6 19 412 910 = 0.719
Фо2 = 28 625 113.5 19 412 910 = 1.475
где ОПФ ср.год.—среднегодовая стоимость основных производственных фондов Фондоемкость:
Фем =ОПФср. год./Vтп Фем1 = 19 412 910 13 958 050.6 = 1.391
Фем2 = 19 412 910 28 625 113.5 = 0.678
Рентабельность производства:
Rпр. = Пр / (НОС+ОПФср.год.) *100
Rпр1 = (2 791 608.681 2 983 059.361 + 19 412 910) * 100 = 12.5
Rпр2 = (5 725 018.78 7 194 437.283 + 19 412 910) * 100 = 21.5
где Пр— прибыль отчетного периода НОС — нормируемые оборотные средства Рентабельность продукции:
Rпродукции =Пр реал./Sпол.)*100
Rпрод1 = (2 791 608.681 11 166 441.919) * 100 = 25
Rпрод 2 = (5 725 018.78 22 900 094.72) * 100 = 25
где Пр реал—прибыль от реализации
Sпол—полная себестоимость Затраты на 1 рубль продукции определяется по формуле:
З 1 руб = Sпол / Вр З 1 руб 1 = 11 166 441.919 13 958 050.6 = 0.8
З 1 руб 2 = 22 900 094.72 28 625 113.5 = 0.8
Заключение
По выполнению курсовой работы, была достигнута основная цель — расчет технико-экономических показателей предприятия и обоснование его деятельности. В ходе курсовой работы были закреплены знания, полученные в процессе изучения курса, была выявлена степень подготовленности к самостоятельному и творческому решению организационно-экономических задач.
В планируемом периоде (2013 г.) планируется, что за 235 рабочих дней предприятие выйдет на полную мощность, и объем реализации продукции составит 4100 шт. изделий.
Себестоимость единицы продукции снизится с 6 568.494 тыс. руб. — при освоении до 5 585.387 тыс. руб. — при полной мощности. Причем при неизменной среднесписочной численности ППП — 97 чел., среднегодовой стоимости основных производственных фондов — 19 412 910 тыс. руб. и амотризационных отчислениях — 1 231 248.3 тыс. руб.
Среднесписочная численность ППП не изменилась (97чел.), а фонд оплаты труда персонала увеличится — при освоении был 3 351 671.13 тыс. руб., а при полной мощности уже составит — 6 776 641.895 тыс. руб. Выработка на одного работающего также возрастет с 170 220.129 тыс. руб/чел. — при освоении, до 295 104.263 тыс. руб/чел.- при полной мошности, а на одного рабочего с 143 897.427 тыс. руб/чел.- при освоении, до 295 104.263 тыс. руб/чел. — при полной мошности.
Среднегодовой остаток оборотных средств при освоении — 4 353 541.756 тыс. руб., а при полной мощности увеличится и составит — 10 499 718.354 тыс. руб.
Фондоотдача основных производственных средств при освоении — 0.719 руб., при полной мощности увеличилась до 1.475 руб.
Фондоемкость при освоении — 1.391, а при полной мощности снизится и составит 0,678.
Рентабельность производства при освоении — 12.5%, а при полной мощности составит 21.5%.
Рентабельность продукции соответствует максимальной 25%.
ЛИТЕРАТУРА
Зайцев, Н. Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник/Н.Л.Зайцев.- М.: ИНФРА-М, 2010. 358 с.
Кейлер, В. А. Экономика предприятия: Курс лекций/В.А.Кейлер.- М.: ИНФРА-М. Новосибирск.: НГАЗиУ, 2009. 132 с.
Конончук, А. Я. Налоги, цены и показатели эффективности: Учеб. пособие для студентов экон. спец./А.Я.Конончук .- Мн.: БГЭУ, 2010. 72 с.
Котлер, Ф. Основы маркетинга/Ф.Котлер.- М.: Ростинтэр, 2005. 704 с.
Мазур, И. И. Реструктуризация предприятий и компаний: Учеб. пособие для экон.спец.вузов/ И. И. Мазур, В. Д. Шапиро; Под общ.ред. И. И. Мазура.-М.:Экономика, 2008.-456с.
Раицкий, К. А. Экономика предприятия: Учебник для вузов/К.А.Раицкий.- М.: ИВЦ «Маркетинг», 2009. 693 с.
Самуэльсон, П. Экономика: В 2-х т. Т.1/П.Самуэльсон.- М.: НПО «Алгон»; Машиностроение, 2007. 332 с.
Сасим, А. М. Промышленность Беларуси в ХХ столетии: Учеб. пособие для экон. спец. вузов/А.М.Сасим.- Мн.: Экоперспектива, 2009.-271 с.
Селянина, Е. Н. Практикум по экономике, организации и планированию производства в легкой промышленности: Учеб. пособие для вузов/Е.Н.Селянина, И. Г. Никитина, С. Ю. Платонова.-М.:Легпромиздат, 2005.-288с.
Сергеев, И. В. Экономика предприятия: Учеб. пособие для экон. спец. вузов/И.В.Сергеев.- М.: Финансы и статистика, 2009. 304 с.
Эванс, Дж. Маркетинг:Сокр.пер. с англ/Дж.Эванс, Б.Берман.-М., 1993.-335с.
Экономика предприятия / Под ред. В. Я. Хрипача.-0 Мн.: Экономпресс, 2008. 464 с.
Экономика предприятия: Курс лекций. Ч.2/ УО «ВГТУ»; Сост. А. А. Кахро, Л. В. Демко.- Витебск: УО «ВГТУ», 2009. 677с.
Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н. А. Сафронова.- М.: Юристъ, 2008. 584 с.
Экономика предприятия: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. В. Я. Горфинкеля, В. А. Швандара.- М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2010. 742 с.
Экономика предприятия: Учебник для вузов: Пер. с нем./ Под ред. Ф. К. Беа и др.- М.: ИНФРА-М, 2008. 928 с.
Приложение 1. Структура основных средств
Приложение 2. Структура себестоимости