Учреждение банка. 
Банковская операционная деятельность

СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ФИНАНСОВ И БАНКОВСКОГО ДЕЛА ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ По дисциплине «Учет и операционная деятельность в банках»

Выполнили: Проверила:

Селиванова Е. А. Сидоренко С.Ю.

Овченкова Н.А.

Астапова М.С.

Ступина М.М.

Мельниченко Н.Ю.

Новосибирск 2010

Задание 1

Выбрать название создаваемого акционерного банка. Определить и зафиксировать величину уставного капитала (должна быть не менее установленного законодательством минимума). Определить БИК и номер корреспондентского счета. БИК банка можно определить по " Справочнику БИК РФ" .

Полное наименование банка

ОАО КБ «ОССА»

БИК 45 015 256

К/с 30 101 810 900 000 002 048

Размер уставного капитала — 300 млн руб.

Задание 2

Описать 10 юридических лиц, которым будут открыты различные счета. Юридические лица должны быть различных организационно-правовых форм, различных форм собственности и различных видов деятельности.

Перечень юридических лиц и предпринимателей

Название: «Братия»

Форма собственности: негосударственная

Деятельность: некоммерческая (НП)

Организационно-правовая форма: некоммерческое партнерство

ИНН: 5 407 715 498

Р/с: 40 703 810 600 000 004 096

Название: «Штрих»

Форма собственности: федеральная

Деятельность: финансовая (страхование)

Организационно-правовая форма: ОАО

ИНН: 5 407 715 410

Р/с: 40 501 810К00000000111

Название: Иванов Михаил Алексеевич

Форма собственности: частная

Деятельность: коммерческая (торговля)

Организационно-правовая форма: индивидуальный предприниматель

ИНН: 5 407 715 512

Р/с: 40 802 810К00000000232

Название: «Дорога»

Форма собственности: федеральная

Деятельность: коммерческая (ж/д транспорт)

Организационно-правовая форма: ОАО

ИНН: 5 407 715 421

Р/с: 40 502 810К00000000222

Название: «Лютик»

Форма собственности: федеральная

Деятельность: некоммерческая (освоение космоса)

Организационно-правовая форма: Фонд

ИНН: 5 407 715 432

Р/с: 40 503 810К00000000333

Название: «Интеграл»

Форма собственности: государственная

Деятельность: финансовая (лизинг)

Организационно-правовая форма: ЗАО

ИНН: 5 407 715 443

Р/с: 40 601 810К00000000444

Название: «Снег»

Форма собственности: государственная

Деятельность: коммерческая (производство с/х техники)

Организационно-правовая форма: ООО

ИНН: 5 407 715 454

Р/с: 40 602 810К00000000555

Название: «Поддержка»

Форма собственности: государственная

Деятельность: некоммерческая (фонд соц. реабилитации)

Организационно-правовая форма: Фонд

ИНН: 5 407 715 465

Р/с: 40 603 810К00000000666

Название: «ННН»

Форма собственности: негосударственная

Деятельность: финансовая (страхование)

Организационно-правовая форма: ЗАО

ИНН: 5 407 715 476

Р/с: 40 701 810К00000000777

Название: «Бонус»

Форма собственности: негосударственная

Деятельность: коммерческая (торговля)

Организационно-правовая форма: ЗАО

ИНН: 5 407 715 487

Р/с: 40 702 810К00000000888

Задание 3

Выбрать из 10 юридических лиц четырех (различных по форме собственности и виду деятельности) и указать одно физическое лицо, которые будут акционерами-учредителями банка. Зафиксировать структуру Уставного капитала по типам акций, установить номинал акций и определить по каждому учредителю количество и тип акций, а также общую долю в уставном капитале. Зафиксировать все данные в произвольной форме. В структуре уставного капитала должны быть представлены все возможные по законодательству виды вложений.

Учредители ОАО КБ " ОССА" :

1) ОАО «Штрих», форма собственности: федеральная, деятельность: финансовая (страхование), ИНН: 5 407 715 410, Р/с: 40 501 810К00000000111;

2) ОАО «Дорога», форма собственности: федеральная, деятельность: коммерческая (ж/д транспорт), ИНН: 5 407 715 421, Р/с: 40 502 810К00000000222;

3) ЗАО «ННН», форма собственности: негосударственная, деятельность: финансовая (страхование), ИНН: 5 407 715 476, Р/с: 40 701 810К00000000777;

4) ЗАО «Бонус», форма собственности: негосударственная, деятельность: коммерческая (торговля), ИНН: 5 407 715 487, Р/с: 40 702 810К00000000888;

5) Холмогоров Космос Юрьевич, р/с 40 817 810К00002222222;

Уставный капитал ОАО КБ " НовосибБанк"

УК ОАО КБ «ОССА»

Общий размер уставного капитала — 300 миллионов рублей.

Номинальная стоимость акции — 30 000 рублей.

Структура УК:

Финансовая компания «Штрих» (25%):

ОАО «Дорога» (20%):

Финансовая компания ЗАО «ННН» (21%)

Торговая компания ЗАО «Бонус» (16%):

Холмогоров Космос Юрьевич (18%):

Задание 4

Создать банк с утвержденной структурой уставного капитала. Отразить шаги по созданию с указанием дат, бухгалтерских проводок и необходимых пояснений.

Оплата за акции производится в течение 20 дней в полном размере. Эмиссионный доход не предусмотрен.

Регистрация проспекта эмиссии 01.01.2010:

Д 98 000 К 98 090 10 000шт.;

Открытие счёта в РКЦ 01.02.2010

Оплата УК финансовой компанией " Штрих" :

10.02.2010: Д 30 102 К 10 207₁ — 45 млн руб. (оплата денежными средствами в рублях);

10.02.2010: Д 30 110 К 10 207₁ — 30 млн руб. =$ 1 034 483 (оплата денежными средствами в иностранной валюте); нижняя граница $ 1=29 руб.; на момент внесения $ 1=29,376;

Д 30 110 К 10 602 — 388 973 руб. =$ 13 423 (отражен эмиссионный доход);

Оплата УК ОАО " Дорога" :

13.02.2010: Д 30 102 К 10 207₂ — 30 млн руб. (оплата денежными средствами в рублях);

13.02.2010: Д 60 401 К 10 207₂ — 30 млн руб. (внесено здание);

Оплата УК финансовой компанией " ННН" :

14.02.2010: Д 30 102 К 10 207₃ — 63 млн руб. (оплата денежными средствами в рублях);

Оплата УК ЗАО " Бонус" :

14.02.2010: Д 30 110 К 10 207₄ — 48 млн руб. =$ 1 655 172 (оплата денежными средствами в иностранной валюте);

Д 30 110 К 10 602 — 614 367 руб. = $ 21 185

Оплата УК Холмогоровым Космосом Юрьевичем:

15.02.2010: Д 30 102 К 10 207₅ — 54 млн руб. (оплата денежными средствами в рублях)

Отчёт об итогах выпуска 01.03.2010

Д 98 090 К 98 040₁ = 2500 шт.

Д 98 090 К 98 040₂ = 2000 шт.

Д 98 090 К 98 040₃ = 2100 шт.

Д 98 090 К 98 040₄ = 1600 шт.

Д 98 090 К 98 040₅ = 1800 шт.

Задание 5

На следующий рабочий день после получения лицензии построить баланс банка.

Глава Д " Счета ДЕПО"

Задание 6

Увеличить уставный капитал на определенную Вами величину. В увеличении уставного капитала принимают участие два старых акционера и один новый. Старым акционерам акции продаются по номиналу, новому в два раза дороже.

Кроме того, на увеличение УК направляются собственные средства банка.

Предоплата за акции проведена в течение 45 дней и составляет 60% от суммы эмиссии. Часть акций была приобретены путем внесения материальных ценностей. Через 2 месяца с даты регистрации проспекта эмиссии был зарегистрирован отчет об итогах выпуска.

Один из старых акционеров не выполнил свои обязательства по формированию уставного капитала в течение года с даты регистрации отчета об итогах выпуска и не полностью оплаченные акции поступили в распоряжение банка. Банк произвел продажу этих акций другому юридическому лицу.

Отразить операции по счетам бухгалтерского учета в их исторической последовательности с необходимыми комментариями.

Структура увеличения уставного капитала (без учета капитализации), т. р.

01.01.2011

После регистрации проспекта эмиссии банк производит отражение акций к распространению в депозитарном учете.

Д 98 000 К 98 090 — 1750 шт. (850+900);

03.01.2011

В банк поступили платежные поручения о перечислении денежных средств в уставный капитал банка. Ответственный исполнитель проверяет все необходимые условия и при соблюдении правомерности оплаты отражает операции учете проводками:

1) Д 40 701 К 60 322₃ — 5,4 млн руб. — предоплата за акции от ЗАО «ННН» (60%);

2) Д 60 401 К 60 322₂ — 3 млн руб. — внесено в качестве предоплаты здание от ОАО «Дорога» (33%) (представителем кредитной организации получено свидетельство о праве собственности Банка на здание, переданное инвестором в качестве оплаты акций, общим собранием была утверждена денежная оценка стоимости вносимого здания, проведенная независимым оценщиком);

Д 40 502 К 60 322₂ — 2,4 млн руб. — предоплата за акции от ОАО «Дорога» (27%);

3) Д 40 601 К 60 322₆ — 10,8 млн руб. — предоплата за акции от нового участника ЗАО «Интеграл» по двойному номиналу (60%);

05.01.2011

Поступившие в оплату акций средства перечислены платежным поручением банка на накопительный счет в Банке России с отражением в учете проводкой.

Д 30 208 К 30 102 — 18,6 млн руб.

08.01.2011

Проведена капитализация за счет переоценки имущества:

Д 10 601 К 10 207 — 2 млн руб.;

В том числе:

Д 10 601 К 10 207₁ — 500 тыс. руб. — Финансовая компания «Штрих» ;

Д 10 601 К 10 207₂ — 400 тыс. руб. — ОАО «Дорога» ;

Д 10 601 К 10 207₃ — 420 тыс. руб. — ЗАО «ННН» ;

Д 10 601 К 10 207₄ — 320 тыс. руб. — ЗАО «Бонус» ;

Д 10 601 К 10 207₅ — 360 тыс. руб. — Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет нераспределенной прибыли:

Д 10 801 К 10 207 — 18 млн руб.;

В том числе:

Д 10 801 К 10 207₁ — 4,5 млн руб. — Финансовая компания «Штрих» ;

Д 10 801 К 10 207₂ — 3,6 млн руб. — ОАО «Дорога» ;

Д 10 801 К 10 207₃ — 3,78 млн руб. — ЗАО «ННН» ;

Д 10 801 К 10 207₄ — 2,88 млн руб. — ЗАО «Бонус» ;

Д 10 801 К 10 207₅ — 3,24 млн руб. — Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет резервного фонда:

Д 10 701 К 10 207 — 5 млн руб.;

В том числе:

Д 10 701 К 10 207₁ — 1 250 тыс. руб. — Финансовая компания «Штрих» ;

Д 10 701 К 10 207₂ — 1 000 тыс. руб. — ОАО «Дорога» ;

Д 10 701 К 10 207₃ — 1 050 тыс. руб. — ЗАО «ННН» ;

Д 10 701 К 10 207₄ — 800 тыс. руб. — ЗАО «Бонус» ;

Д 10 701 К 10 207₅ — 900 тыс. руб. — Холмогоров Космос Юрьевич.

09.01.2011

На основе письменных заявлений акционеров проведена капитализация начисленных, но не выплаченных дивидендов (после удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих налогов). Капитализация сумм дивидендов начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации, отражается проводкой:

Д 60 320 К60 322 (по лицевым счетам акционеров) — 500 000 руб.;

В том числе:

Д 60 320 К 60 322₁ — 125 тыс. руб. — Финансовая компания «Штрих» ;

Д 60 320 К 60 322₂ — 100 тыс. руб. — ОАО «Дорога» ;

Д 60 320 К 60 322₃ — 105 тыс. руб. — ЗАО «ННН» ;

Д 60 320 К 60 322₄ — 80 тыс. руб. — ЗАО «Бонус» ;

Д 60 320 К 60 322₅ — 90 тыс. руб. — Холмогоров Космос Юрьевич.

26.02.2011

Поданы документы в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной организации для регистрации отчета об итогах выпуска.

01.03.2011

Зарегистрирован отчет об итогах выпуска.

Деньги с накопительного счета переведены на основной корреспондентский счет кредитной организации:

Д 30 102 К 30 208 — 18,6 млн руб.

Разносим по счетам участников уставного капитала:

ОАО " Дорога" :

Д 60 322 К 10 207₂ — 5,4 млн руб. — предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

И одновременно:

Д 90 601 К 99 999 — 3,6 млн руб. — задолженность за не полностью оплаченные акции;

Д 98 090 К 98 040 — 470 акций — отражение в депозитарном учете (300 новых акций+170 За счет капитализации);

ЗАО " ННН" :

Д 60 322 К 10 207₃ — 5,4 млн руб. — предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

И одновременно:

Д 90 601 К 99 999 — 3,6 млн руб. — задолженность 40% за не полностью оплаченные акции;

Д 98 090 К 98 040 — 479 акций (300+179) — отражение в депозитарном учете;

ЗАО " Интеграл" :

Д 60 322 К 10 207₆ — 5,4 млн руб. — предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

Д 60 322 К10 602 — 5,4 млн руб. — превышение цены продажи над номиналом;

И одновременно:

Д 90 601 К 99 999 — 7,2 млн руб. — задолженность за не полностью оплаченные акции;

Д 98 090 К 98 040 — 300 акций — отражение в депозитарном учете;

03.03.2011

В банк поступили платежное поручение от ОАО «Дорога» о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:

Д 40 502 К 10 207₂ — 3,6 млн руб. — доплата за акции по номиналу;

И одновременно:

Д 99 999 К 90 601 — 3,6 млн руб. — закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;

04.03.2011

В банк поступили платежное поручение от ЗАО «Интеграл» о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:

Д 40 601 К 10 207₆ — 3,6 млн руб. — доплата за акции по номиналу;

Д 40 601 К 10 602 — 3,6 млн руб. — превышение цены продажи над номиналом;

И одновременно:

Д 99 999 К 90 601 — 7,2 млн руб. — закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;

06.03.2012

Номинал: 30 000 руб.

х — акции, оплаченные на 100%;

у — акции, оплаченные на 25%.

х + у = 300;

30 000 * х + 7 500 * у = 5 400 000.

х = 300 — у;

30 000* (300 — y) + 7 500 * у = 5 400 000.

22 500 * у = 3 600 000

у = 160 акций;

х = 140 акций.

Отражение выкупленных у акционера ЗАО «ННН» акций:

Д 10 207_{ЗАО " ННН"} К 10 207_Банк — 4,8 млн руб. — стоимость акций, выкупленных банком у ЗАО «Восход» ;

Д 10 501 _{ЗАО " ННН"} К 10 207_Банк — 4,8 млн руб. — списана стоимость выкупленных акций Д 10 501 _{ЗАО " ННН"} К 70 601 — 4,8 млн руб. — списание на доходы величины взносов по акциям;

Д 99 999 К 90 601 — 4,8 млн руб. — списана задолженность ЗАО «ННН» по взносам на увеличение уставного капитала Д 98 040 К 98 090 — 160 шт. — отражение в депозитарном учете.

10.03.2011

Д 40 702 К 10 501 — 9,6 млн руб. — оплата акций новым участником (ЗАО «Бонус»);

Д 10 207_Банк К 10 207_{ЗАО " Бонус"}  — 9,6 тыс. руб. — стоимость акций, купленных ЗАО «Бонус» у банка Д 98 090 К 98 040 — 140 штук — количество акций, принадлежащих ЗАО «Бонус» .

Задание 7

Выполнить все то же для банка в форме ООО.

Структура уставного капитала — аналогична.

В учредительном договоре прописаны доли каждого из участников. В соответствии с этим отражаем задолженность по участникам.

Задание 4.2

01.01.2010

Д 90 602₁ К 99 999 — 75 млн руб. — отражена задолженность ОАО «Штрих» ;

Д 90 602₂ К 99 999 — 60 млн руб. — отражена задолженность ОАО «Дорога» ;

Д 90 602₃ К 99 999 — 63 млн руб. — отражена задолженность ЗАО «ННН» ;

Д 90 602₄ К 99 999 — 48 млн руб. — отражена задолженность ЗАО «Бонус» ;

Д 90 602₅ К 99 999 — 54 млн руб. — отражена задолженность Холмогорова Космоса Юрьевича.

Общая сумма уставного капитала — 300 млн руб.

15.01.2010

Внесение в единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации

17.03.2010

Д 30 102 К 10 208₁ — 45 млн руб. — оплачена доля в уставном капитале ОАО «Штрих» денежными средствами в рублях;

Д 99 999 К 90 602 — 45 млн руб. — списание задолженности ОАО «Штрих» перед банком;

Д 30 110 К 10 208₁ — 30 млн руб. = $ 1 034 483 — оплачена доля в уставном капитале ОАО «Штрих» денежными средствами в ин. валюте;

Д 30 110 К 10 602 — 388 973 руб. =$ 13 423 (отражен эмиссионный доход);

Д 99 999 К 90 602 — 30 млн руб. — списание задолженности ОАО «Штрих» перед банком;

Д 30 102 К 10 208₂ — 30 млн руб. — оплачена доля в уставном капитале ОАО «Дорога» денежными средствами в рублях;

Д 99 999 К 90 602 — 30 млн руб. — списание задолженности ОАО «Дорога» перед банком;

Д 60 401 К 10 208₂ — 30 млн руб. — оплачена доля (внесено здание) ОАО «Дорога» ;

Д 99 999 К 90 602 — 30 млн руб. — списание задолженности ОАО «Дорога» перед банком;

Д 30 102 К 10 208₃ — 63 млн руб. — оплачена доля в уставном капитале ЗАО «ННН» денежными средствами в рублях;

Д 99 999 К 90 602 — 30 млн руб. — списание задолженности ЗАО «ННН» перед банком;

Д 30 110 К 10 208₄ — 48 млн руб. =$ 1 655 172 — оплачена доля в уставном капитале ЗАО «Бонус» денежными средствами в ин. валюте;

Д 30 110 К 10 602 — 614 367 руб. = $ 21 185 (отражен эмиссионный доход);

Д 99 999 К 90 602 — 48 млн руб. — списание задолженности ЗАО «Бонус» перед банком;

Д 30 102 К 10 208₅ — 54 млн руб. — оплачена доля в уставном капитале Холмогоровым Космосом Юрьевичем денежными средствами в рублях;

Д 99 999 К 90 602 — 54 млн руб. — списание задолженности Холмогорова Космоса Юрьевича перед банком;

Задание 5.2.

Задание 6.2.

01.01.2011

1) Д 90 602 К 99 999 — 9 млн руб. — отражена задолженность по взносам в уставный капитал ОАО «Дорога» ;

2) Д 90 602 К 99 999 — 9 млн руб. — отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО «ННН» ;

3) Д 90 602 К 99 999 — 18 млн руб. — отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО «Интеграл» ;

03.01.2011

1) Д 30 102 К 10 208₃ — 5 млн руб. — оплачена доля ЗАО «ННН» денежными средствами в рублях;

Д 99 999 К 90 602 — 5 млн руб. — списана задолженность ЗАО «ННН» по взносам в уставный капитал;

2) Д 60 401 К 10 208₂ — 6 млн руб. — оплачена доля ОАО «Дорога» (внесено здание);

Д 99 999 К 90 602 — 6 млн руб. — списана задолженность ОАО «Дорога» по взносам в уставный капитал;

Д 30 102 К 10 208₂ — 3 млн руб. — оплачена доля ОАО «Дорога» денежными средствами в рублях;

Д 99 999 К 90 602 — 3 млн руб. — списана задолженность ОАО «Дорога» по взносам в уставный капитал;

3) Д 30 102 К 10 208₆ — 18 млн руб. — оплачена доля ЗАО «Интеграл» денежными средствами в рублях по двойному номиналу;

Д 99 999 К 90 602 — 18 млн руб. — списана задолженность ЗАО «Интеграл» по взносам в уставный капитал.

09.01.2011

Проведена капитализация за счет переоценки имущества:

Д 10 601 К 10 208 — 2 млн руб.;

В том числе:

Д 10 601 К 10 208₁ — 500 тыс. руб. — Финансовая компания «Штрих» ;

Д 10 601 К 10 208₂ — 400 тыс. руб. — ОАО «Дорога» ;

Д 10 601 К 10 208₃ — 420 тыс. руб. — ЗАО «ННН» ;

Д 10 601 К 10 208₄ — 320 тыс. руб. — ЗАО «Бонус» ;

Д 10 601 К 10 208₅ — 360 тыс. руб. — Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет нераспределенной прибыли:

Д 10 801 К 10 208 — 18 млн руб.;

В том числе:

Д 10 801 К 10 208₁ — 4,5 млн руб. — Финансовая компания «Штрих» ;

Д 10 801 К 10 208₂ — 3,6 млн руб. — ОАО «Дорога» ;

Д 10 801 К 10 208₃ — 3,78 млн руб. — ЗАО «ННН» ;

Д 10 801 К 10 208₄ — 2,88 млн руб. — ЗАО «Бонус» ;

Д 10 801 К 10 208₅ — 3,24 млн руб. — Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет резервного фонда:

Д 10 701 К 10 208 — 5 млн руб.;

В том числе:

Д 10 701 К 10 208₁ — 1 250 тыс. руб. — Финансовая компания «Штрих» ;

Д 10 701 К 10 208₂ — 1 000 тыс. руб. — ОАО «Дорога» ;

Д 10 701 К 10 208₃ — 1 050 тыс. руб. — ЗАО «ННН» ;

Д 10 701 К 10 208₄ — 800 тыс. руб. — ЗАО «Бонус» ;

Д 10 701 К 10 208₅ — 900 тыс. руб. — Холмогоров Космос Юрьевич.

09.01.2012

Один из старых акционеров (ЗАО «ННН») не выполнил свои обязательства по формированию УК.

Дополнительные вклады могут быть внесены участниками общества в течение двух месяцев со дня принятия общим собранием участников общества решения. Если в течение установленного срока средства собраны не полностью, то решение аннулируется, и средства возвращаются участникам.

Д 10 208₂ К 60 401 — 6 млн руб. — возвращено здание ОАО «Дорога» ;

Д 10 208₂ К 30 102 — 3 млн руб. — возвращены денежные средства ОАО «Дорога» ;

2) Д 10 208₆ К 30 102 — 18 млн руб. — возвращены денежные средства ЗАО «Интеграл» ;

3) Д 10 208₃ К 30 102 — 5 млн руб. — возвращены денежные средства ЗАО «ННН» ;

Д 99 999 К 90 602 — 5 млн руб. — списание задолженности ЗАО «ННН» перед банком.