Моделирование и оптимизация взаимных финансовых расчетов на предприятиях атомной энергетики

Качественные перемены и преобразования, произошедшие в российской экономике за последние годы, характеризуются возросшей интенсивностью финансовых взаимоотношений между организациями. Увеличение количества финансовых операций часто сопровождается ростом финансовых потерь предприятий и организаций из-за несвоевременности поступления средств, что приводит к накоплению долговых обязательств, выводу средств из финансового оборота и другим негативным последствиям.

Особенно значима эта проблема для предприятий атомной энергетики, многие их которых функционируют в условиях дефицита оборотных капиталов, нехватки собственных средств для инвестиций, роста кредиторской и дебиторской задолженности. Вместе с тем, задачи, поставленные правительством перед атомной отраслью, такие как строительство и пуск новых энергоблоков атомных электростанций, модернизация действующих энергоблоков, вывод из эксплуатации старых энергоблоков, являются крайне затратными. Ослабление дефицита финансовых ресурсов в отрасли в определенной степени может быть достигнуто за счет проведения взаимных финансовых расчетов, позволяющих снизить долговые обязательства, высвободить оборотные средства, а также за счет учета и систематизации задолженностей.

Для их осуществления необходимо внедрение на предприятиях атомной отрасли современных информационных технологий, позволяющих не только хранить и анализировать данные по долговым обязательствам этих предприятий, вести реестры данных в электронном виде, формировать различные отчеты, но и предлагать варианты схем проведения взаимных финансовых расчетов с учетом интересов отрасли. Их результатом является сокращение объема долговых обязательств, и тем самым снижение потребности организации в оборотных средствах. Применение информационных технологий позволяет также повысить скорость проведения взаимных расчетов, упростить ведение отчетности, обеспечить оперативный доступ к данным.

Однако в настоящее время степень решения проблемы оптимизации взаимных расчетов не в полной мере отвечает уровню задач, поставленных современными экономическими отношениями в атомной промышленности. Существующие схемы их проведения не всегда удовлетворяют потребностям организаций и зачастую не учитывают такие реалии российской экономики, как, например, ограниченность оборотных средств и высокие риски.

Все это обуславливает актуальность выбранной темы исследования.

Степень научной разработки проблемы. В настоящее время существует определенное количество публикаций, как в России, так и за рубежом, в которых рассмотрены вопросы взаимных расчетов между организациями.

Основы математических методов, применяемых в данной работе, были заложены авторами: Форд Д., Фалкерсон Д., Сигал И. Х., Схрейвер А.

Кроме них, значительный вклад в разработку современных подходов к анализу финансовых отношений предприятий внесли: Косоруков О. А., Мищенко А. В., Галкина В. А., Бабат JI. Г., Букаев Г. И., Бурьян Д. С., Веремеенко С. А., Игудин Р. В., Рудакова О. С. Ивашкевич В.Б., Семенова И. М., Пугачев С. В., Заславский А. А., Лебедев С. С., Карп P.M., Ковалев М. М., Лебедева Л. А., Летова Т.А.

Однако, несмотря на довольно обширный список литературы по теме взаимных расчетов, существует определенный перечень проблем, решение которых может повысить эффективность их реализации в отраслях народного хозяйства. Например, недостаточно изучены схемы расчетов дебиторов и кредиторов, учитывающие такие критерии, как степень погашения долга (полная, частичная), расширение состава участников расчетов для погашения всей суммы долга. В существующих моделях зачастую не учитываются объективные факторы, влияющие на возможность и полноту проведения взаимных расчетов, такие как периодичность поступления информации, ограничения на проведение финансовых операций между некоторыми предприятиями.

Нерешенность этих и ряда других проблем предопределяет цель диссертационной работы.

Целью исследования является разработка моделей и методов оптимизации взаимных финансовых обязательств группы предприятий и инструментальных средств их реализации для. предприятий и организаций отрасли атомной энергетики.

В соответствии с выбранной целью в работе были поставлены и решены следующие задачи: определены возможные способы осуществления взаимных финансовых расчетов на предприятиях атомной энергетикиклассифицированы предприятия, принимающие участие в процессе взаимных расчетов, по организационно-правовым формам хозяйствования, виду деятельности, роли предприятия в структуре отраслиразработана математическая модель взаимных финансовых расчетов группы предприятий с учетом особенностей осуществления финансовых операций в отрасли атомной энергетикисформулирована постановка задачи оптимизации взаимных расчетов на предприятиях отрасли с учетом ограничений по минимальной сумме расчета, возможностей погашения отдельных задолженностей с учетом ограничений по проведению финансовых операций между отдельными организациямиразработан алгоритм решения задачи оптимизации взаимных расчетов на предприятиях атомной энергетикиразработано программное обеспечение системы управления взаимными расчетами предприятий атомной отраслиразработана структура хранилищ данных информационно-расчетной системы.

Объектом исследования является система взаимных финансовых расчетов предприятий атомной энергетики.

Предметом исследования является совокупность экономико-математических методов и процедур оптимизации взаимных финансовых расчетов предприятий отрасли атомной энергетики в условиях непрерывно меняющейся финансовой ситуации на предприятиях.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных специалистов в области экономики, математики, финансов и банковского дела.

Основой для создания информационно-расчетной системы послужили результаты исследований ученых в области информатики, в частности, в области создания информационных систем, математического моделирования и вычислительных технологий, теории проектирования баз данных.

Информационную базу исследования составили официальные нормативно-правовые источники, данные об использовании современных информационно-аналитических систем взаимных расчетов ряда предприятий, результаты теоретических и практических исследований отечественных и зарубежных специалистов. В работе использованы данные финансовой отчетности предприятий отрасли атомной энергетики за 2003 -2004 годы, материалы статистической отчетности, планы производственно-финансовой деятельности.

Научная новизна исследования состоит в разработке нового подхода к управлению взаимными финансовыми расчетами на предприятиях отрасли атомной энергетики, базирующегося на анализе их взаимных долговых обязательств, и поиске возможностей их полного или частичного погашения с использованием оригинальной модели оптимизации взаимных финансовых требований. Данный подход реализован в рамках созданной компьютерной информационно-расчетной системы (ИРС) «Оптимизация взаимных расчетов».

Наиболее существенные результаты исследования, полученные автором и выносимые на защиту, состоят в следующем:

— предложен комплексный подход к решению проблемы неплатежей на предприятиях отрасли атомной энергетики, базирующийся на анализе данных по их взаимным финансовым обязательствам и проведении многозвенных взаимных финансовых расчетов, что в конечном итоге позволяет увеличить объем исполнения долговых обязательств на предприятиях отрасли;

— разработана экономико-математическая модель оптимизации процесса взаимных расчетов предприятий с учетом расширенного перечня критериев и ограничений, обусловленных спецификой отрасли атомной энергетики (наличие множества тесно связанных предприятий, имеющих большое количество взаимных финансовых обязательств, высокая централизация управления) и связанных с периодичностью поступления данных, а также правовыми ограничениями доступа к финансовой информации;

— разработаны и согласованы принципы информационного обмена предприятий отрасли, осуществляющих взаимные расчеты в условиях динамически изменяющейся финансовой ситуации на предприятияхобоснована ежемесячная периодичность поступления данных, определены форматы входных и выходных данных;

— сформированы функциональные требования к информационно-аналитической системе, предназначенной для анализа данных и принятия управленческих решений по проведению взаимных финансовых расчетов на предприятиях отрасли;

— разработана структурно-функциональная схема программно-аппаратного комплекса, реализующего систему управления взаимными финансовыми расчетами предприятий атомной энергетикиданная схема представляет собой формализованное описание взаимодействия управляющих организаций, генерирующих предприятий, поставщиков сырья, оборудования и услуг, рассмотренных с точки зрения их роли в системе взаимных расчетов отрасли;

— разработано программное обеспечение ИРС «Оптимизация взаимных расчетов», предназначенное для анализа и ввода поступающей информации, ведения единого реестра задолженностей предприятий отрасли, проведения оптимизационных расчетов, формирования предложений по проведению взаимных финансовых расчетов и анализа результатов работы системы;

— проведена верификация разработанной информационно-расчетной системы путем анализа данных, полученных в результате внедрения и эксплуатации системы на предприятиях атомной энергетики, путем сопоставления теоретических данных с результатами, полученными при опытной эксплуатации системы.

Теоретическая и практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в развитии и совершенствовании подходов, методов и моделей рационализации взаимных финансовых расчетов в отрасли атомной энергетики. Разработанные варианты оптимизационных моделей могут быть использованы и в других отраслях промышленности Российской Федерации.

Практическое значение работы заключается в том, что внедрение системы на предприятиях отрасли атомной энергетики позволяет увеличить объем исполнения долговых обязательств, что помогает высвободить необходимые финансовые средства для решения ключевых задач отрасли атомной энергетики.

Эффект от внедрения. В результате внедрения ИРС «Оптимизация взаимных расчетов» в ФГУП Концерн «Росэнергоатом» удалось достичь оптимизации до 7% от общей суммы задолженностей предприятий атомной энергетики, участвующих в данной системе. Это помогло высвободить значительные финансовые ресурсы, что привело к улучшению экономической ситуации по отрасли в целом.

Апробация работы. Основные теоретические положения и результаты диссертационной работы доложены, обсуждены и одобрены в.

Вычислительном центре имени А. А. Дородницына Российской Академии Наук (ВЦ РАН) и на кафедре Информационных технологий Российской экономической академии им. Г. В. Плеханова.

Результаты диссертационной работы (система оптимизации взаимных финансовых расчетов) были приняты и использованы ФГУП Концерн «Росэнергоатом» с целью оптимизации долговых обязательств, обработки и систематизации учетных данных, ведения отчетности.

Результаты работы докладывались на IV, V, VI научных конференциях студентов и аспирантов ИБРАЭ РАН (апрель 2003 г., апрель 2004 г., апрель 2005 г.).

Структура диссертационной работы.

Во введении дано обоснование актуальности рассматриваемой проблемы, сформулирована цель, определены задачи, предмет и объект исследования, раскрыты методологические и теоретические предпосылки для решения задач моделирования и оптимизации учета финансовых операций в отрасли атомной энергетики России.

В главе I проведен анализ организации взаимных финансовых расчетов, проведен анализ специфики взаимных расчетов в отрасли атомной энергетики, сделан обзор информационных систем для поддержки процесса проведения взаимных расчетов, выявлены нерешенные в этой области вопросы.

В главе II сформулирована содержательная и математическая постановка задачи оптимизации взаимных долговых обязательств, разработан метод решения поставленной задачи. Рассмотрена организация информационной системы для реализации данного метода. Проведен анализ бизнес-процессов при осуществлении взаимных расчетов в отрасли атомной энергетики.

В главе III разработана структура информационной системы оптимизации взаимных расчетов, создана логическая и физическая структура хранилищ данных системы, разработаны модули системы, проведены тестовые расчеты и проведен анализ их результатов. Описаны этапы внедрения системы в концерне «Росэнергоатом», проведен анализ результатов внедрения системы.

В заключении диссертации обобщены результаты проведенного исследования, сформулированы выводы и предложения по дальнейшему совершенствованию автоматизированных системы учета и анализа взаимных задолженностей предприятий.

Гпава I. Проблемы осуществления взаимных финансовых расчетов на предприятиях атомной энергетики.

Заключение

.

В диссертации получены следующие результаты:

1. Предложен комплексный подход к решению проблемы неплатежей на предприятиях отрасли атомной энергетики, базирующийся на анализе данных по их взаимным финансовым обязательствам и проведении многозвенных взаимных финансовых расчетов, что в конечном итоге позволяет увеличить объем исполнения долговых обязательств на предприятиях отрасли;

2. Разработана экономико-математическая модель оптимизации процесса взаимных расчетов предприятий с учетом расширенного перечня критериев и ограничений, обусловленных спецификой отрасли атомной энергетики (наличие множества тесно связанных предприятий, имеющих большое количество взаимных финансовых обязательств, высокая централизация управления) и связанных с периодичностью поступления данных, а также правовыми ограничениями доступа к финансовой информации;

3. Разработаны и согласованы принципы информационного обмена предприятий отрасли, осуществляющих взаимные расчеты в условиях динамически изменяющейся финансовой ситуации на предприятияхобоснована ежемесячная периодичность поступления данных, определены форматы входных и выходных данных;

4. Сформированы функциональные требования к информационно-аналитической системе, предназначенной для анализа данных и принятия управленческих решений по проведению взаимных финансовых расчетов на предприятиях отрасли;

5. Разработана структурно-функциональная схема программно-аппаратного комплекса, реализующего систему управления взаимными финансовыми расчетами предприятий атомной энергетикиданная схема представляет собой формализованное описание взаимодействия управляющих организаций, генерирующих предприятий, поставщиков сырья, оборудования и услуг, рассмотренных с точки зрения их роли в системе взаимных расчетов отрасли;

6. Разработано программное обеспечение ИРС «Оптимизация взаимных расчетов», предназначенное для анализа и ввода поступающей информации, ведения единого реестра задолженностей предприятий отрасли, проведения оптимизационных расчетов, формирования предложений по проведению взаимных финансовых расчетов и анализа результатов работы системы;

7. Проведена верификация разработанной информационно-расчетной системы путем анализа данных, полученных в результате внедрения и эксплуатации системы на предприятиях атомной энергетики, путем сопоставления теоретических данных с результатами, полученными при опытной эксплуатации системы.