Оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рамс»

Оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рамс»

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рамс» за 2010;2012 гг. используем основные экономические показатели, приведенные в таблице 1.

Как видно из данных таблицы 1, в целом финансово-хозяйственную деятельность ООО «Рамс» за 2010;2012 гг. можно оценить как неуспешную (отрицательную), что подтверждается снижением таких показателей, как производительность труда, фондоотдача, а также показателей прибыли и рентабельности.

Важным показателем, влияющим на финансовый результат деятельности предприятия, является выручка от оказания услуг. Данный показатель за 3 года снизился на 15 896 тыс. руб. или на 9,2%, что связано со снижением производительности труда. Это оказало влияние на финансовые результаты деятельности предприятия. Выручка от оказания услуг в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 44 518 тыс. руб или 22,9%, что объясняется снижением спроса на оказанные услуги, это привело к снижению показателей прибыли и рентабельности. В 2012 году по сравнению с 2011 годом выручка увеличилась на 28 622 тыс. руб или 19,1%, что объясняется расширением ассортимента оказываемых услуг. Это оказало влияние на рост производительности труда.

Таблица 1 Основные экономические показатели деятельности ООО «Рамс» за 2010;2012гг.

выручка себестоимость выработка Полная себестоимость оказанных услуг влияет на величину прибыли. За 3 года себестоимость снизилась на 7007 тыс. руб. или на 3,8%. Это может объясняться несколькими причинами: введение особого режима экономии внутри организации, также, возможно, были применены принципы расширения, организации и кооперирования. Однако вследствие снижения выручки это не оказало положительного влияния на финансовые результаты деятельности предприятия. В 2011 году по сравнению с 2010 годом себестоимость снизилась на 40 093 тыс. руб или на 22%, в этот период очень сильно снизилась выручка предприятия, это не позволило привести к увеличению прибыли. В 2012 году по сравнению с 2011 годом себестоимость оказанных услуг выросла на 33 086 тыс. руб или на 23,2%. Причиной могло послужить увеличение фонда оплаты труда, снижение производительности труда. Выручка предприятия в этот период времени немного выросла, однако избежать отрицательного влияния на прибыль и рентабельность не удалось.

Затраты на 1 руб оказанных услуг — это показатель, который характеризует работу предприятия в целом, показывает связь между себестоимостью и прибылью. За 3 года показатель вырос на 0,04 руб или на 4,7% что можно объяснить изменением структуры и ассортимента оказываемых услуг. Это оказало влияние на изменения таких показателей, как прибыль и рентабельность, то есть, в целом на финансовые результаты деятельности предприятия. В 2011 году по сравнению с 2010 годом затраты на 1 рубль оказанных услуг выросли на 0,01 руб. или на 1,2%. Это нельзя объяснить изменением такого показателя, как себестоимость, так как он, наоборот, снизился, однако, следует обратить внимание на выручку от оказания услуг, а вернее, на значительное снижение данного показателя. В 2012 году по сравнению с 2011 годом затраты выросли на 0,03 руб. или на 3,5%, что объясняется повышением себестоимости оказанных услуг, изменением ассортимента услуг.

Среднесписочная численность промышленно-прозводственого персонала — фактор может отразить развитие предприятия в целом. За 3 года численность персонала выросла на 6 человек или на 6,1%. Это обусловлено расширением ассортимента оказываемых услуг, соответственно, потребностью в новых работниках. Увеличение численности способствовало увеличению фонда оплаты труда. В 2011 году по сравнению с 2010 годом численность увеличилась на 3 человека или на 3,1%. Расширение ассортимента потребовало найма новых работников, однако последовавшее за этим увеличение фонда оплаты труда негативно повлияло на выручку предприятия. В 2012 году по сравнению с 2011 годом среднесписочная численность увеличилась на 3 работников или на 3%. За этим последовало еще большее увеличение фонда оплаты труда, увеличение себестоимости, снижение выручки и, в целом, финансовых результатов деятельности предприятия.

Среднегодовая выработка 1 работника — показатель производительности труда, с увеличением выработки увеличивается производительность. За 3 года выработка 1 работника на ООО «Рамс» снизилась на 267 тыс. руб. или на 13,5%. Причинами могли стать ухудшение условий труда, нерациональное использование рабочего времени, изменение показателя среднечасовой выработки 1 рабочего и многое другое. Результатом стало снижение основных показателей предприятия, отражающих результаты деятельности предприятия в целом. Это и прибыль, и рентабельность. В 2011 году по сравнению с 2010 годом выработка снизилась на 500 тыс. руб. или на 25,2%. Однако в 2012 году по сравнению с 2011 годом произошел резкий положительный скачок, производительность выросла на 232 тыс. руб или на 15,6%. Это можно объяснить и рационализацией и оптимизацией рабочего времени, условий труда, а также повышением заработной платы. Однако на изменение финансовых результов в положительную сторону этот факт никак не повлиял.

Фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала — влияет на внешние, так и на внутренние особенности политики предприятия. За 3 года фонд оплаты труда увеличился на 1470 тыс. руб. или 17%. Это оказало влияние на среднегодовую заработную плату 1 рабочего. В 2011 году по сравнению с 2010 годом фонд оплаты труда увеличился на 981 тыс. руб. или на 11,3%. Заработная плата рабочих вследствие этого тоже выросла. В 2012 году по сравнению с 2011 годом данный показатель увеличился на 497 тыс. руб. или на 5,1%. Численность рабочих практически не изменилась, это привело к еще большему увеличению заработной платы, но и, как отрицательный результат, повышению себестоимости. Это привело к небольшому повышению производительности, но на финансовый результат предприятия в целом никакого положительного влияния не оказало.

Среднегодовая заработная плата 1 работника — фактор внутренней политики предприятия, заработная плата является одним из самых сильным мотивирующим фактором для персонала, с его помощью можно корректировать деятельность работников. За 3 года данный показатель увеличился на 9,2 тыс. руб.или на 10,4%. Возможно, руководство рассматривало увеличение заработной платы, как некий рычаг стимулирования работников с целью повышения производительности труда. Однако, это не оказало ожидаемого результата. Так, данные изменения привели лишь к увеличению затрат предприятия. В 2011 году по сравнению с 2010 годом, несмотря на увеличение численности персонала, заработная плата увеличилась на7,2 тыс. руб или на 8,1%. В 2012 году по сравнению с 2011 годом заработная плата выросла на 2 тыс. руб или на 2,1%. В этот период времени выросла выручка предприятия, руководство решило мотивировать работников, однако, как уже было сказано выше, в полной мере данные планы не реализовались, производительность была увеличена недостаточно.

Среднегодовая стоимость ОПФ — показатель, от которого зависят конечные результаты деятельности предприятия. За 3 года стоимость ОПФ выросла на 6912 тыс. руб. или на 25,8%. Это может быть связано с увеличением количества введенных основных фондов либо с уменьшением количества выбывших основных фондов, оборудования. Это, в свою очередь, повлияло на увеличение показателя фондовооруженности на 1 работника. Но показатель фондоотдачи в связи со значительным снижением выручки все равно тоже снизился. В 2011 году по сравнению с 2010 годом среднегодовая стоимость ОПФ выросла на 799,5 тыс. руб или на 3%, однако из-за увеличения численности работников и снижения выручки, показатели фондоотдачи и фондовооруженности упали. В 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло еще большее увеличение, уже на 6112,5 тыс. руб или 22,1%, что привело к увеличению фондовооруженности. Однако темпы роста выручка ниже темпов роста среднегодовой стоимости ОПФ, поэтому показатель фондоотдачи все равно снизился.

Показатель фондоотдачи характеризует уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия. За 3 года на ООО «Рамс» данный показатель снизился на 1,96 руб. или на 27%. Это связано с несоответствием темпов роста выручки и среднегодовой стоимости ОПФ. В 2011 году по сравнению с 2010 годом данный показатель снизился на 1,82 руб. или 25,1%, этому способствовало резкое снижение выручки предприятия, эффективность основных фондов, производительность оборудования, соответственно, тоже резко упали. В 2012 году по сравнению с 2011 годом фондоотдача снизилась еще на 0,14 руб. или 2,5%, эти факты говорят лишь о том, что основные фонды, активы, оборудование на предприятии используются неэффективно.

Фондовооруженность труда 1 работающего — показатель, который показывает, насколько работники предприятия оснащены основными производственными фондами. За 3 года на ООО «Рамс» произошло его увеличение на 50,66руб или 18,5%. Это объясняется тем, что довольно значительно увеличилась среднегодовая стоимость ОПФ при незначительном увеличении численности работников. В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло снижение фондовооруженности на 0,22 руб. или 0,1%. А в 2012 году по сравнению с 2011 годом — увеличение на 50,88 руб. или 18,6%. Это говорит о том, что руководство предприятия достаточно заботится о том, чтобы весь персонал в достаточной мере был оснащен всем необходимым оборудованием, возможно, было введено какое-то новое оборудование, для которого был нанят дополнительный персонал.

Прибыль до налогообложения — важный показатель, является показателем финансовых результатов деятельности предприятия в целом, представляет собой прибыль от продаж с учетом прочих доходов и расходов. Прибыль до налогообложения за 3 года снизилась на 7949 тыс. руб. или 70,4%, однако в итоге все равно немного выше прибыли от оказанных услуг. Это говорит о том, что за данный промежуток времени у предприятия были прочие операционные или внереализационные доходы. В 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыль упала на 3695 тыс. руб или на 32,7%, это связано с падением прибыли от оказанных услуг. А в 2012 по сравнению с 2011 годом снизилась еще на 4254 тыс. руб или 56%. Это опять-таки связано с довольно резким снижением прибыли от оказанных услуг.

Прибыль от оказанных услуг — важнейший показатель финансовых результатов деятельности предприятия, является разницей между выручкой и себестоимостью, за вычетом коммерческих и управленческих расходов. За 3 года этот показатель значительно снизился: на 8916 тыс. руб. или 74,6%. Причиной такого сильного снижения данного показателя является значительное снижение выручки от оказанных услуг при довольно незначительном снижении себестоимости. В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло снижение на 4425 тыс. руб или 37%, более высоких темпов снижения выручки, чем себестоимости. А в 2012 году по сравнению с 2011 годом снова снижение на 4491 тыс. руб или 59,6%. Причина осталась той же, что и в прошедшем году.

Рентабельность основной деятельности — показатель, который отражает, какое количество прибыли получает предприятие с каждой денежной единицы, инвестируемой в производство и реализацию выпускаемой продукции. За 3 года на предприятии ООО «Рамс» этот показатель снизился на 4,8%, предприятие из среднерентабельного превратилось в низкорентабельное. Объяснение этому — значительное снижение прибыли от оказанных услуг и незначительное снижение полной себестоимости оказанных услуг. В 2011 году по сравнению 2010 годом рентабельность основной деятельности снизилась на 1,2%, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом — на 3,6%. Это говорит о том, что предприятие неэффективно с точки зрения превращения ресурсов в экономический результат.

Рентабельность продаж — показатель, который используется для оценки финансовой эффективности компаний. Показатель рентабельности продаж характеризует реализацию основной продукции, в данном случаю, реализацию основных видов услуш. За 3 года рентабельность продаж на предприятии снизилась на 4,45%. Объяснение этому — снижение выручки и прибыли от оказанных услуг. В 2011 году по сравнению с 2010 годом рентабельность уменьшилась на 1,13%, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 3,32%. Повышение темпов падения рентабельности произошло из-за высоких темпов снижения показателя прибыли от оказанных услуг.

Проанализируем соотношения темпов роста (изменения) производительности труда по сравнению с темпами роста (изменения) среднегодовой заработной платы. За три года производительность труда уменьшилась на 13,5%, а среднегодовая зарплата 1 рабочего увеличилась на 10,4%, что является отрицательным фактом в деятельности предприятия. Так, это привело к увеличению затрат на 1 рубль оказанных услуг. В 2011 году по сравнению с 2010 годом производительность труда уменьшилась на 25,2%, а среднегодовая заработная плата увеличилась на 8,1%. То есть при условии значительных темпов снижения производительности труда у показателя среднегодовой заработной платы одного работающего наблюдаются темпы роста. Это оказало негативное влияние на показатели прибыли и рентабельности. При сравнении темпов роста производительности труда с темпами роста среднегодовой зарплаты в 2012 году по сравнению с 2011 годом видно, что темпы роста первого показателя превышают темпы роста второго показателя на 13,5%, что является положительным фактом деятельности предприятия.

Проанализируем соотношения темпов роста (изменения) производительности труда по сравнению с темпами роста (изменения) фондовооруженности труда 1 работающего. За три года производительность труда уменьшилась на 13,5%, а фондовооруженность увеличилась на 18,5%, Данный факт говорит о нерациональных принципах управления, разделения труда внутри предприятия, так как при достаточной и даже растущей оснащенности основными фондами, оборудованием, производительность все равно падает. В 2011 году по сравнению с 2010 годом производительность труда уменьшилась на 25,2%, а фондовооруженность на 0,1%. То есть темпы снижения производительности труда значительно превышают темпы снижения фондовооруженности труда одного работающего. Что оказало негативное влияние на показатели прибыли и рентабельности. При сравнении данных показателей в 2012 году по сравнению с 2011 годом видно, что у показателя производительности труда наблюдаются темпы роста, на 15,6%. А у показателя фондовооруженности — на 18,6%. То, что у показателя производительности труда наблюдаются темпы роста, является положительным фактом деятельности предприятия, однако они все равно ниже темпов роста фондовооруженности, что говорит о проблемах управления.

Анализируя все вышеизложенные факты, можно сделать вывод, что у предприятия ООО «Рамс» финансово-хозяйственную деятельность можно охарактеризовать как неуспешную, предприятие низкорентабельное, соответственно, его конкурентоспособность на рынке тоже довольно низкая. Необходимо улучшить систему учета и контроля, управления на предприятии, лучше отслеживать и реагировать на изменения в конъюнктуре рынка.