Практические задания.
Налогообложение физических лиц
Оцените динамику удельного веса НДФЛ в валовом региональном продукте субъектов РФ за период с 2006 по 2015 г. Для расчетов используйте данные статистической налоговой отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НМ, в разрезе субъектов РФ), данные официальной статистики Росстата о валовом региональном продукте (национальные счета). Оцените динамику удельного веса налога на имущество физических лиц… Читать ещё >
Практические задания. Налогообложение физических лиц (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
К п. 1.1 «Эволюция системы налогообложения доходов и имущества физических лиц в России»
1. Оцените величину недопоступления НДФЛ в бюджет от скрытой оплаты труда, основываясь на данных Росстата. Для расчетов заполните следующую таблицу:
Наименование показателя | Годы (по выбору студента) | |
20_ | 20_ | |
ВВП, млрд руб. | ||
Денежные доходы населения, млрд руб. | ||
Денежное вознаграждение работающего населения, млрд руб. | ||
Доля оплаты труда в ВВП, %. | ||
Доля скрытой заработной платы в денежных доходах населения,. %. | ||
Доля скрытой оплаты труда в ВВП, %. | ||
Доля скрытой оплаты труда в денежных доходах населения, %. | ||
Доля скрытой оплаты труда работников в заработной плате, %. | ||
Поступление НДФЛ в консолидированный бюджет, млрд руб. | ||
Доля НДФЛ в ВВП, %. | ||
НДФЛ, начисленный по ставке 13% со скрытой оплаты труда, млрд руб. | ||
Недопоступление НДФЛ в бюджет от скрытой оплаты труда, млрд руб. | ||
2. Рассчитайте динамику фактических поступлений НДФЛ в доходы консолидированного бюджета РФ, основываясь на данных Росстата об исполнении бюджета. Для этого заполните следующую таблицу:
Наименование показателя | Годы (по выбору студента) | |
20_ | 20_ | |
Всего доходов, млрд руб. | ||
Налоговые поступления НДФЛ, млрд руб. | ||
Доля НДФЛ в доходах, %. | ||
Темп роста доходов к предыдущему году, %. | ||
3. Оцените динамику количества налогоплательщиков земельного налога и сумм налога, не поступивших в местные бюджеты в связи с предоставлением налоговых льгот и освобождением от уплаты налога, на основе данных статистической налоговой отчетности ФНС России (форма № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам», сводный в целом по России). Для этого заполните следующую таблицу:
Наименование показателя | Годы (по выбору студента) | |
20_ | 20_ | |
Общее количество налогоплательщиков (юридических и физических лиц) земельного налога, ед. | ||
Количество налогоплательщиков земельного налога — физических лиц, ед. | ||
Доля налогоплательщиков земельного налога — физических лиц в общем количестве налогоплательщиков, %. | ||
Темп роста количества налогоплательщиков земельного налога — физических лиц к предыдущему году, %. | ||
Темп роста суммы земельного налога, не поступившей в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и освобождением от уплаты налога, к предыдущему году, %. | ||
4. Оцените динамику количества налогоплательщиков налога на имущество физических лиц и сумм налога, не поступивших в местные бюджеты в связи с предоставлением налоговых льгот и освобождением от уплаты налога, на основе данных статистической налоговой отчетности ФНС России (форма № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам», сводный в целом по России). Для этого заполните следующую таблицу:
Наименование показателя | Годы (по выбору студента) | |
20_ | 20_ | |
Количество налогоплательщиков налога на имущество физических лиц, которым исчислен налог, ед. | ||
Темп роста количества налогоплательщиков налога на имущество физических лиц к предыдущему году, %. | ||
Сумма налога на имущество физических лиц, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и освобождением от уплаты налога. | ||
Темп роста суммы налога на имущество физических лиц, не поступившей в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и освобождением от уплаты налога, к предыдущему году, %. | ||
5. Оцените динамику количества налогоплательщиков транспортного налога и сумм налога, не поступивших в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и освобождением от уплаты налога, на основе данных статистической налоговой отчетности ФНС России (форма № 5-ТН «Отчет о структуре начислений по транспортному налогу», сводный в целом по России). Для этого заполните следующую таблицу:
Наименование показателя. | Годы. (по выбору студента). | |
20_. | 20_. | |
Количество налогоплательщиков транспортного налога, которым (и) начислен налог к уплате в бюджет, ед. | ||
Темп роста количества налогоплательщиков транспортного налога к предыдущему году, %. | ||
Сумма транспортного налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, тыс. руб. | ||
Темп роста суммы транспортного налога, не поступившей в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот, к предыдущему году, %. | ||
К п. 1.2 «Состав и социально-экономическое значение налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами в Российской
Федерации"
- 1. Оцените динамику удельного веса НДФЛ в налоговых и неналоговых доходах консолидированных бюджетов субъектов РФ за период с 2006 по 2015 г. Для расчетов используйте данные статистической налоговой отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НМ, в разрезе субъектов РФ).
- 2. Оцените динамику удельного веса налога на имущество физических лиц в налоговых и неналоговых доходах местных бюджетов Российской Федерации за период с 2006 по 2015 г. Для расчетов используйте данные статистической налоговой отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НМ, сводный в разрезе субъектов РФ).
- 3. Оцените динамику удельного веса земельного налога в налоговых и неналоговых доходах местных бюджетов Российской Федерации за период с 2006 по 2015 г. Для расчетов используйте данные статистической налоговой отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НМ, сводный в разрезе субъектов РФ).
- 4. Оцените динамику удельного веса НДФЛ в валовом региональном продукте субъектов РФ за период с 2006 по 2015 г. Для расчетов используйте данные статистической налоговой отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НМ, в разрезе субъектов РФ), данные официальной статистики Росстата о валовом региональном продукте (национальные счета).
5. Оцените динамику удельного веса налога на имущество физических лиц в валовом региональном продукте субъектов РФ за период с 2006 по 2015 г. Для расчетов используйте данные статистической налоговой отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НМ, в разрезе субъектов РФ), данные официальной статистики Росстата о валовом региональном продукте (национальные счета).
К п. 1.3 «Направления совершенствования системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации».
- 1. Используя данные Росстата, определите величину НДФЛ, которую можно доначислить, если за предшествующий налоговый период образовательная организация выплачивала заработную плату ниже минимального размера оплаты труда, установленного в регионе.
- 2. Определите величину НДФЛ, который будет возвращен физическим лицам, имеющим право на социальный налоговый вычет, если при составлении налоговой декларации налогоплательщик сможет учесть в полном объеме расходы на обучение детей.
- 3. Определите, насколько изменится величина НДФЛ, если будут отменены ограничения по необлагаемым суммам в ст. 217 НК РФ (по видам материальной помощи).
- 4. Определите, на сколько изменится величина НДФЛ, если размер стандартного налогового вычета на ребенка будет увеличен до размера минимального размера оплаты труда, установленного в регионе.
- 5. Используя данные Росстата, определите величину НДФЛ, которую можно доначислить, если учитывать расходы физических лиц (т. е. потребление) при установлении реальной величины доходов.