Практикум. 
Налоговый учет и отчетность

Вопросы и задания для самоконтроля.

• 1. Всегда ли является налоговым резидентом РФ физическое лицо, имеющее паспорт гражданина России?
• 2. Перечислите налоговые вычеты, которые могут быть предоставлены налоговым агентом.
• 3. В чем заключаются ограничения в применении социального налогового вычета налогоплательщика в размере 120 000 руб.
• 4. По какой ставке облагается доход гражданина России, работающего по контракту в Германии, от сдачи в аренду недвижимости, находящейся на территории РФ?
• 5. Назовите случаи, когда налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.
• 6. Обязан ли налогоплательщик декларировать доход от продажи квартиры, находящейся в собственности более четырех лет?

Тесты.

• 1. Имущественный налоговый вычет при реализации квартиры предоставляется…
• а) налоговым агентом;
• б) налоговым органом;
• в) по выбору налогоплательщика.
• 2. Имущественный налоговый вычет на строительство жилья предоставляется…
• а) налоговым агентом;
• б) налоговым органом;
• в) по выбору налогоплательщика.
• 3. Социальный налоговый вычет на обучение сестры предоставляется физическому лицу в сумме…
• а) 120 000 руб.;
• б) 50 000 руб.;
• в) не предоставляется.
• 4. Какой налоговый вычет может быть перенесен на последующие налоговые периоды?
• а) социальный;
• б) имущественный вычет при приобретении квартиры;
• в) имущественный вычет при реализации квартиры;
• г) а и б.
• 5. Физическое лицо является налоговым резидентом РФ, если оно …
• а) имеет регистрацию в России;
• б) находится в России свыше 183 дней;
• в) имеет разрешение на работу в России.
• 6. НДФЛ при получении материальной выгоды от экономии на процентах декларируется:
  • а) займодавцем;
  • б) налогоплательщиком;
  • в) по выбору налогоплательщика.

Ответы на тесты

1—6; 2—в; 3—б; 4—6; 5—6; б—б.

Практическое задание

Изучите порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Заполните декларацию на Петрова, используя данные справки по форме 2-НДФЛ, выданную Петрову налоговым агентом. Кроме того, Петров оплатил обучение сына (по очной форме) в сумме 70 000 руб. и намеревается получить социальный налоговый вычет.

Задачи.

• 1. Васильев получил в 2014 г. следующие доходы:
  • — по месту работы: заработная плата 42 000 руб. в месяц, в декабре — подарок 190 000 руб., использует льготу на двоих детей;
  • — доход 400 000 руб. от продажи автомобиля, находящегося в собственности
• 1.5 года (имеет документы, подтверждающие расходы по приобретению в сумме 200 000 руб.).

Рассчитайте эффективную ставку 11ДФЛ (с учетом возможных налоговых вычетов).

2.1 апреля 2014 г. Герасимова получила заем от организации в сумме 1 000 000 руб. под 2% годовых на срок с 1 апреля по 31 декабря 2014 г. включительно. Проценты к уплате начисляются на 31 декабря 2014 г.

Рассчитайте НДФЛ с суммы материальной выгоды от экономии на процентах (iставка рефинансирования 8,25%).

• 3. Сидоров получил в 2014 г. следующие доходы:
  • — по месту работы: заработная плата 70 000 руб. в месяц, в марте — премию 200 000 руб., использует льготу на троих детей;
  • — доход 3 000 000 руб. от продажи квартиры, находящейся в собственности
• 2.5 года (имеет документы, подтверждающие расходы по приобретению в сумме 2 000 000 руб.).

Получил социальный налоговый вычет на обучение брата в сумме 80 000 руб. (по очной форме обучения).

Рассчитайте эффективную ставку НДФЛ.