Основные причины становления офшорных финансовых центров

Небольшие страны со слабым внутренним финансовым сектором выбирают переход в сторону офшорного бизнеса и преобразовываются в ОФЦ под воздействием целого ряда обстоятельств. Среди них главным является необходимость генерирования активности, которая приносит доход и повышает уровень занятости, с целью роста бюджетных поступлений от лицензирования, от занятой в данном секторе рабочей силы, бизнес-туризма и др. Такие страны, как Каймановы и Британские Виргинские острова, от офшорной деятельности получают основной доход бюджета; вся экономическая активность островов строится на обслуживании офшорных операций и связанного с этим туризма. Финансовый сектор играет важную роль во многих офшорах. В 2008 г. 16 юрисдикций представили данные о вкладе финансового сектора в ВВП. Отношение добавленной стоимости к ВВП составляла от 6 до 60%, при этом у большинства данный показатель находился в районе 40—50%. 19 юрисдикций сообщили данные по занятости, а для 15 офшоров финансовый сектор стал важнейшим работодателем^[1].

Финансовые офшоры имеют очевидные преимущества. Офшорные центры могут быть использованы на вполне законных основаниях для получения следующих преимуществ:

• 1) более низкое налогообложение и вследствие этого рост прибыли после выплаты налогов;
• 2) простая пруденциальная нормативно-правовая база позволяет снижать косвенное налогообложение;
• 3) минимизация формальностей для регистрации;
• 4) адекватная правовая база для обеспечения целостности системы отношений «принципал — агент»;
• 5) близость к основным экономикам или центрам капитала и оперативное взаимодействие с последними;
• 6) репутация конкретных зон, их услуг и учреждений;
• 7) освобождение от валютного контроля;
• 8) средство для сохранения активов от воздействия судебных разбирательств в клиентских странах и т. д.

Однако офшоры могут быть также использованы для сомнительных целей, таких как уклонение от уплаты налогов и отмывание денег. В таких случаях популярностью пользуется менее прозрачная операционная среда, в том числе наличие более высокого уровня анонимности. Такое направление использования офшоров расследуется в рамках специальной Глобальной программы ООН, направленной против отмывания денег^[2].

• [1] Offshore Financial Centers. A Report on the Assessment Program and Proposal forIntegration with the Financial Sector Assessment Program. Prepared by the Monetary and CapitalMarkets Department (In consultation with Other Departments). Approved by Jaime Caruana.2008. 8 May. P. 4.
• [2] Financial Havens, Banking Secrecy and Money Laundering, U. N. Office for Drug Controland Crime Prevention, Global Programme Against Money Laundering. U.N., 1998.