Предисловие. 
Налоги и налогообложение

Предлагаемый вниманию читателя учебник «Налоги и налогообложение» посвящен описанию налоговой системы Российской Федерации. Основное внимание уделяется различным видам налогов, специфике регулирующей их нормативно-правовой базы, порядку формирования налоговых баз и установления налоговых ставок, а также взаимодействию Российской Федерации и ее субъектов в области налогообложения. Предпринята попытка дать развернутое и конкретное представление о технологии и процессах, действующих в рамках российской налоговой системы, о процедурах исчисления отдельных налогов и порядке формирования доходов бюджета на базе этих налоговых доходов.

Учебник базируется на курсе, который его автор на протяжении почти 20 лет читает на экономическом факультете МГУ им. М. В. Ломоносова.

При том, что работа базируется на действующих в настоящее время нормативных актах (это официальные документы и положения законодательства субъектов РФ и нормативные правовые акты некоторых муниципальных образований), учебник не дублирует соответствующие документы, автор стремился систематизировать материал и сделать его максимально доступным для понимания. Это позволит студентам оперативно ориентироваться в тех изменениях, которые постоянно вносятся в отечественную налоговую систему. Описание порядка расчета основных налогов и отдельных элементов налогообложения поясняется на условных примерах.

Постоянное совершенствование налоговой политики, попытки адаптировать ее к изменяющимся экономическим обстоятельствам формируют в целом весьма подвижное налоговое пространство, в котором необходимо ориентироваться любому экономически грамотному человеку. Предлагаемый учебник содержит инструментарий, который позволит студентам самостоятельно разобраться в положениях и хитросплетениях современного этапа реформирования налоговой системы Российской Федерации.

В данном учебнике учтены изменения и дополнения, внесенные в российское налоговое законодательство на конец 2014 г. и учтен целый ряд положений, вступающих в силу с 2015 г.

Задачей учебника является развернутое освещение различных аспектов функционирования налоговых систем на примере российской налоговой системы, ее отраслевой, воспроизводственной и территориальной структуры, хозяйственных мотиваций экономических субъектов, конкретных характеристик современной экономической обстановки, а также перспектив развития налоговой системы и вероятных последствий для общеэкономической ситуации в стране.

В учебнике представлены общая характеристика российской налоговой системы, ее состав, структура, уровень и динамика налогового бремени. Поэлементно рассматриваются все налоги, формирующие отечественную налоговую систему, исходя из действующего законодательства и правоприменительной практики. Показаны основные направления реформирования российской налоговой системы, освещаются основные направления развития отечественного налогового законодательства.

В результате освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» студент должен:

знать

• • основные элементы налоговых систем и особенности их развития;
• • современное налоговое законодательство РФ;
• • основные направления налоговой политики РФ;
• • проблемы, возникающие у налогоплательщиков в процессе исчисления и уплаты основных налогов российской налоговой системы;
• • различные аспекты формирования налоговых доходов бюджетной системы РФ;

уметь

• • ориентироваться в отечественном налоговом законодательстве (Налоговом кодексе РФ);
• • определять круг налогоплательщиков, оценивать налоговую базу, определять возможные к применению налоговые льготы, правильно применять налоговую ставку и рассчитывать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет; оценивать последствия проводимых мероприятий налоговой политики для отдельных налогоплательщиков и экономики страны в целом;
• • оценивать налоговые последствия управленческих решений хозяйствующих субъектов;

владеть

• • понятийным аппаратом и терминологией, используемыми в отечественном налоговом законодательстве и международных соглашениях об избежании двойного налогообложения;
• • навыками расчета налоговой базы и суммы налога, подлежащего уплате по каждому из российских налогов;
• • способностью к экономическому образу мышления, к анализу и обобщению информации;
• • культурой мышления, навыками работы с налоговым законодательством и другими нормативными правовым актами о налогах и сборах.

Учебник предназначен для студентов, обучающихся по программе академического бакалавриата, может быть полезен аспирантам экономических специальностей, а также всем интересующимся российской налоговой системой и процедурами налогообложения в Российской Федерации, может быть использован в качестве справочника по вопросам современной российской налоговой системы.