Практика формирования системы внутрифирменного планирования на ООО «Подевюс»

Организационно-экономическая характеристика предприятия

ООО «Подевюс» было создано в марте 1994 г. и зарегистрировано Минским городским исполкомом (приложение А-Б). Решением Минского горисполкома от 17 июля 2001 г. ПКТ ООО «Подевюс» было реорганизовано в Общество с ограниченной ответственностью. Юридический адрес ООО «Подевюс» — 220 093, г. Минск, ул. Ольшевского, 28,3. Органы управления ООО «Подевюс», документы бухгалтерского учета и отчетности размещаются по юридическому адресу. Высшим органом управления является Учредительное собрание. Исполнительный орган управления — генеральный директор — Повзун Виктор Юрьевич. Заместитель генерального директора ООО «Подевюс» — Масловская Инесса Иосифовна. Главный бухгалтер — Кондратович Максим Игоревич.

Основным направлением работы ООО «Подевюс» является туристическая деятельность в качестве туристического оператора или туристического агента, в соответствии с лицензией № 2 310/0278339, выданной на основании решения Мингорисполкома от 14.11.2005 г. Лицензия № 2 310/0278339 от 14.11.2005 г. действует до 14.11.2010 г. Фирма также имеет право заниматься нерегулярными транспортными перевозками, согласно лицензии № 2 190/0352042 от 01.12.2006 г. В своей деятельности предприятие руководствуется Законом Республики Беларусь «О туризме», Постановлением Минспорта Республики Беларусь «Об утверждении Положения о лицензировании туристской деятельности», Гражданским кодексом Республики Беларусь, а также Положением о порядке осуществления розничной торговли и оказания услуг гражданами за иностранную валюту на территории Республики Беларусь.

ООО «Подевюс» предоставляет следующие виды услуг: продажа готовых пакетов, включающих проезд автобусом, железной дорогой или авиаперелет, трансферы, проживание, питание, оформление виз и медстраховки; организация экскурсионных туров, транспортное обслуживание на автобусах Mercedes, Van Hool, Setra.

Общество с ограниченной ответственностью «ПОДЕВЮС» возглавляет генеральный директор, являющийся одновременно одним из учредителем данного предприятия. На генерального директора ООО «ПОДЕВЮС» возлагаются следующие функции:

• — общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью фирмы;
• — организация взаимодействия всех структурных подразделений;
• — обеспечение выполнения всех принимаемых фирмой обязательств;
• — создание условий для внедрения новейшей техники и технологии, прогрессивных форм управления и организации труда;
• — принятие мер по обеспечению здоровых и безопасных условий труда в фирме;
• — контроль за соблюдением законности в деятельности всех служб;
• — защита имущественных интересов предприятия в суде и органах государственной власти и управления.

Непосредственно генеральному директору подчиняются два заместителя директора, бухгалтерия и транспортный отдел. Во время отсутствия директора ООО «ПОДЕВЮС» его должностные обязанности выполняют заместители директора, которые несут полную ответственность за качественное, эффективное и своевременное их выполнение.

Заместители генерального директора ООО «ПОДЕВЮС» относятся к категории руководителей. Один из заместителей несет полную ответственность за результаты деятельности подчиненных ему звеньев, а именно за результаты деятельности визового отдела и отдела продаж, являясь руководителем этих отделов. Второй заместитель не только выполняет все указания и распоряжения генерального директора, но и занимается подбором кадров, сбором необходимых документов (при продлении лицензии, при проведении сертификации и т. д.), а также осуществляет подготовку туристической фирмы к участию в выставках. Он также отвечает за предоставление услуг по организации въездного туризма.

Таким образом, можно отметить, что по линии общего руководства каждый работник подчиняется только одному руководителю. На схеме это можно представить на рис. 2.1.

Туристическое предприятие «Подевюс» имеет два уровня управления: средний и высший. К руководителям среднего звена относятся заместители директора. Данные специалисты имеют широкий круг обязанностей и обладают большой свободой принятия решений. Они отвечают за доведение более детальных заданий до подразделений и отделов, а также за их выполнение. Генеральный директор является высшим уровнем управления фирмы. Он вырабатывает политику функционирования фирмы, а также приводит ее в действие.

Примечание. Источник: данные предприятия Связи между генеральным директором и его заместителями носят вертикальный характер (то есть это связи подчинения). Горизонтальные связи устанавливаются между визовым отделом, бухгалтерией, отделом продаж и транспортным отделом. Они имеют согласованный характер и являются одноуровневыми.

Бухгалтерия, транспортный отдел, отдел продаж и визовый отдел являются функциональными подразделениями на данном предприятии. Бухгалтерский отдел несет ответственность за осуществление, постановку и ведение бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности фирмы; формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.

Транспортный отдел отвечает за обеспечение транспортных перевозок предприятия, то есть выполняет следующие функции:

• — обеспечение автобусным транспортом туристов во время поездок (фирма владеет двумя собственными автобусами);
• — обеспечение автотранспортом сотрудников фирмы во время рабочего дня (на фирме имеется один автомобиль).

На специалистов визового отдела возлагаются следующие функции:

• 1. Управление и планирование работы по обслуживанию клиентов по вопросам визового обеспечения.
• 2. Установление деловых контактов в посольствах различных стран.
• 3. Контроль процедуры визового обеспечения в посольствах и обеспечение своевременность доведение документов до клиентов.
• 4. Участие в рекламной и коммерческой деятельности фирмы.

Первостепенной функцией отдела продаж является предоставление полной информации о предлагаемых услугах и последующая продажа туристических путевок. Специалисты этого отдела отвечают за управление и планирование работы по продаже и продвижению туристских продуктов на рынке туристских услуг, ведение подготовительной работы для заключения необходимых договоров (контрактов), контроль за выполнением обязательств по представлению туристических услуг, участие в рекламной и коммерческой деятельности фирмы. Они также осуществляют работу по поиску клиентов на покупку туристических продуктов.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что на туристской фирме «ПОДЕВЮС» линейно-функциональная структура управления, отвечающая следующим требованиям: 1) она является оптимальной, поскольку она обладает небольшим числом ступеней управления (две ступени — генеральный директор и его заместители), что позволяет устанавливать рациональные связи между уровнями управления; 2) поскольку организационная структура является оптимальной, можно сделать вывод, что она является оперативной, чего помогает добиться небольшое число ступеней управления.

К преимуществам организационной структуры фирмы «Подевюс» можно также отнести боле глубокую подготовку решений и планов, связанных со специализацией работников.

К недостаткам можно отнести отсутствие тесных взаимосвязей на горизонтальном уровне между подразделениями (визовым отделом, транспортным отделом, бухгалтерией и отделом продаж); недостаточно четкая ответственность, так как тот, кто готовит решение, как правило, не участвует в его реализации.

Также одним из недостатков действующей структуры является отсутствие четкой ответственности в системе управления за достижение тех или иных результатов. Линейные и функциональные обязанности переплетаются, и многие отделы оказываются причастными к ответственности за одно и то же дело. Отсутствие строго обозначенной замкнутой от начала до конца организационной и единоличной ответственности с предоставлением соответствующих прав и возможностей ее реализации — одна из причин организационного несовершенства и противоречия в структуре управления.

Анализ финансовых результатов ООО «ПОДЕВЮС» представлен в табл. 2.1.

Таблица 2.1 — Анализ финансовых результатов ООО «ПОДЕВЮС» за 2012;2014 гг., млн. руб.

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия Анализ данных табл. 2.1 показал, что в 2013 г. по сравнению с 2012 г. объем выручки от реализации работ и услуг вырос на 590 млн руб. или на 39,3%, себестоимость выросла на 119 млн руб. или на 22,4%, прибыль от реализации продукции выросла на 68 млн руб. и составила 308 млн руб.

В 2013 г. размер чистой прибыли составил 6 млн руб. В 2014 г. по сравнению с 2013 г. объем выручки от реализации работ, услуг вырос на 697 млн руб. или на 33,3%, себестоимость реализованных услуг выросла на 300 млн руб. или на 46,1%, прибыль от реализации увеличилась на 174 млн руб. и составил 482 млн руб.

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. размер чистой прибыли составил 200 млн руб., что на 158 млн руб. выше уровня 2013 г. Рентабельность работ, услуг предприятия в 2014 г. составила 50,7%, что на 3,4% выше 2012 г. В 2012 г. показатель сложился на уровне 47,3%, что на 2,2% выше 2011 г.

Рентабельность продаж в 2014 г. составила 17,3%, что на 2,6% выше 2012 г. В 2012 г. показатель сложился на уровне 14,7%, что на 1,3% ниже 2011 г.

Анализ порядка формирования и динамики прибыли ООО «ПОДЕВЮС» представлен в табл. 2.2.

Таблица 2.2 — Анализ порядка формирования и динамики прибыли ООО «ПОДЕВЮС» за 2012;2014 гг., млн. руб.

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия Анализ данных табл. 2.2 показал, что в 2013 г. прибыль от реализации продукции выросла на 68 млн руб. и составила 308 млн руб. Прибыль от текущей деятельности в 2013 г. увеличилась на 2 млн руб. Прибыль до налогообложения в 2013 г. составила 7 млн руб., в 2012 г. — 5 млн руб. В 2013 г. размер чистой прибыли составил 6 млн руб.

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. прибыль от реализации увеличилась на 174 млн руб. и составил 482 млн руб. Прибыль от текущей деятельности в 2014 г. увеличилась на 193 млн руб. Прибыль до налогообложения в 2014 г. составила 200 млн руб., в 2012 г. — 7 млн руб. В 2014 г. размер чистой прибыли составил 164 млн руб.

Следует отметить, что причиной повышения эффективности работы предприятия стало расширение направлений работы предприятия и разработка новых туристических направлений в ОАЭ.

На рис. 2.2 представлена динамика объемов продаж туров в 2012;2014 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия В 2014 г. ООО «ПОДЕВЮС» было реализовано 3358 туров, что на 248 тур больше 2013 г.

В табл. 2.3 представлен анализ структуры и динамики издержек ООО «ПОДЕВЮС». Анализ динамики издержек ООО «ПОДЕВЮС» показал, что в 2014 г. издержки предприятия выросли на 19,7%.

При этом, материальные затраты выросли на 86,7% и составили 84 мл.руб., затраты на аренду — на 28,4%, прочие затраты — на 107,7%.

Таблица 2.3 — Анализ структуры и динамики издержек ООО «ПОДЕВЮС» за 2013;2014 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия В структуре издержек обращения наибольший удельный вес занимают издержки на оплату труда — 86,6%-82,2% в 2013;2014 гг.

Согласно Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования от 27 декабря 2011 г. № 140/206, в качестве критериев для оценки финансового состояния предприятия используются следующие показатели:

• — коэффициент текущей ликвидности;
• — коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
• — коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (табл. 2.4).

Таблица 2.4 — Результаты расчета коэффициентов платежеспособности ООО «ПОДЕВЮС» за 2012;2014 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия Анализ коэффициентов платежеспособности ООО «ПОДЕВЮС» показал, что в 2014 г. наблюдается рост коэффициента текущей ликвидности с 0,28 до 0,4. Рост коэффициента текущей ликвидности говорит о том, что способность оборотных активов покрыть краткосрочные обязательства повышается.

Значение коэффициента текущей ликвидности не соответствует нормативному, что свидетельствует о недостаточности готовых средств платежа.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился в 2014 г. на 0,9 п. до (-1,61) и характеризует недостаточность у организации собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами не соответствует нормативному значению и составляет 2,85 в 2012 г. и 2,2 в 2014 г. и характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Хотелось бы отметить, что залог успеха ООО «ПОДЕВЮС» — человеческие ресурсы. Во многом результат деятельности туристической компании зависит от менеджеров, от их знаний, способностей убедить клиента в целесообразно приобретения тура именно в данной компании.

Сегодняшний рынок труда не в состоянии полностью удовлетворить растущий спрос на высококвалифицированных специалистов в сфере туризма. Поэтому одной из важнейших задач, стоящих перед компанией ООО «ПОДЕВЮС», является подбор, удержание персонала, а так же развитие трудовых навыков.

На рынке практически отсутствует «свободное предложение» высококвалифицированных и опытных специалистов, а ведущие вузы страны не могут успеть за появлением новых направлений и тенденций, расширять преподавательский состав за счет редких высокооплачиваемых специалистов. Все это приводит к нехватке трудовых ресурсов в сфере туризма.

Именно поэтому, туристические компании ведут жесточайшую борьбу за каждого специалиста в данной сфере, предлагая более высокий уровень оплаты труда, более комфортные условия работы, гибкий график и многое другое. Именно данный факт стал причиной снижения сотрудников ООО «ПОДЕВЮС» в 2014 г. (табл. 2.5).

Таблица 2.5 -. Численность сотрудников ООО «ПОДЕВЮС» в 2012;2014 гг., чел.

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия На рис. 2.3 отражена динамика изменения средней заработной платы в отрасли и в ООО «ПОДЕВЮС» в 2012;2014 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия Среднемесячная заработная платы работников ООО «ПОДЕВЮС» в 2012 г. превышала среднемесячную заработную плату по отрасли. В 2013;2014 гг. заработная плата работников ООО «ПОДЕВЮС» ниже средней по отрасли.

Таким образом, анализ полученных результатов деятельности ООО «ПОДЕВЮС» позволяет сделать вывод о снижение эффективности работы предприятия в 2012;2014 гг. Следовательно, выбранная компанией стратегия и направления развития недостаточно эффективны.