Учет денежных средств на счетах в банках и переводов в пути

В соответствии со статьей 231 Банковского кодекса расчеты могут производиться в безналичной или наличной форме.

Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию в безналичном порядке.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь организации обязаны хранить денежные средства на открытых ими в учреждениях банков счетах. У УП «Универмаг Беларусь» открыты следующие счета:

• 1) Расчетный счет в белорусский рублях.
• 2) Валютные счета:
  • *транзитные в долларах США и российских рублях
  • *специальные в долларах США, российских рублях и евро
  • *текущие в долларах США и российских рублях.

Банк присваивает организации номер расчетного счета, на котором хранятся свободные денежные средства и совершаются безналичные расчеты. На расчетный счет поступают денежные средства за реализованную продукцию, работы, услуги, займы и прочие поступления.

С расчетного счета производится оплата счетов поставщиков за сырье и материалы, погашение задолженности перед бюджетом, выдаются наличные деньги на выплату заработной платы, пособий, на хозяйственные расходы и другие.

Специальный валютный счет используется для отражения хозяйственных операций по покупке иностранной валюты на определенные цели для загранкомандировок.

Транзитный валютный счет используется для зачисления и распределения валютной выручки, текущий валютный счетдля хранения и использования собственных валютных средств.

УП «Универмаг Беларусь» обслуживается отделением № 539 ОАО «Белинвестбанк», с которым организация заключила договор на оказание услуг по инкассации выручки.

По мере совершения операций на расчетном счете (зачисления или списания средств) банк выдает организации выписку из его лицевого счета (приложение Ч), в которой показан остаток средств на счете на дату предыдущей выписки, суммы, зачисленные на счет, суммы, списанные со счета, и остаток на дату выписки. Выписка из расчетного счета — это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком. Все данные в выписке даны в цифровом выражении, часть из них является служебной (банковской) информацией. Остатки средств и поступление средств на расчетный счет записываются по кредиту расчетного счета, а списание денежных средств — по дебету.

Таким образом, УП «Универмаг Беларусь» хранит денежные средства на расчетном и валютных счетах, операции совершаются по выпискам банка и не противоречат банковскому законодательству.