Финансовый план как основной раздел бизнес-плана

Общество с ограниченной ответственностью «Мальвина» планирует увеличить ассортимент продукции и начать производить одежду специального назначения с повышенной износостойкостью.

Для привлечения инвестиций был составлен бизнес-план на период с 2007 года по 2009 год, реализация которого предполагает расширение производства с использованием долгосрочного кредита на приобретение основных фондов сроком на 3 года с полным погашением в конце 2009 года.

Таблица 1. Данные для расчета прироста устойчивых пассивов на 2007;2009 годы. тыс. руб.,.

Таблица собственной разработки: составлена по данным общества с ограниченной ответственностью «Мальвина».

В разделе «Финансовый план» бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

• — распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление);
• — баланс денежных доходов и расходов;
• — расчет доходов и затрат;

финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и — расходов);

• — прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;
• — расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия.

Распределение чистой прибыли планируемой получить за период с 2007 по 2009 годы (табл. 5) осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления — 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Мальвина» является новым предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Таблица 2. Распределение чистой прибыли тыс. руб.

Таблица собственной разработки: составлена по данным общества с ограниченной ответственностью «Мальвина».

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать так же, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) — 3 дня — поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней — оплате труда с начислениями.

Прирост устойчивых пассивов на 2007 г. рассчитывается следующим образом.

Кредиторская задолженность по оплате труда определяется по следующей формуле:

Кзп = ФОТ хД/360, (1).

где Кзп — кредиторская задолженность по оплате труда;

ФОТ — фонд оплаты труда;

Д — дни оплаты труда с начислениями.

360 — количество дней в году.

Кредиторская задолженность по бюджету определяется по следующей формуле:

Кб = НЛ х Д/360, (2).

где НЛ — сумма налогов;

Д — дни погашения кредиторской задолженности бюджету и банку;

360 — количество дней в году.

Кредиторская задолженность поставщикам за сырье, материалы, топливо и прочие услуги определяется по следующей формуле:

Кп = СМ х Д/360, (3).

где СМ — общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги;

Д — дни оплаты поставщикам;

360 — количество дней в году.

Кредиторская задолженность банку за пользование кредитом определяется по следующей формуле:

К% = СкрхД/360, (4).

где Скр — размер уплаты % за кредит;

Д — дни погашения кредиторской задолженности по бюджету и банку;

360 — количество дней в году.

Размер устойчивых пассивов в 2007 году — 25 395,93 тыс. руб.

Кзп = 6100,93 тыс. руб.;

Кб = 11 828,92 тыс. руб.;

Кп = 4620,28 тыс. руб.;

К% = 2845,8 тыс. руб.

Устойчивые пассивы на начало 2007 года = норматив оборотных средств на 2007 год = 3799,88 тыс. руб.

Прирост устойчивых пассивов в 2007 г. = 25 395,93 — 3799,88 =21 596,05 тыс. руб.

Размер устойчивых пассивов в 2008 году — 26 488,06 тыс. руб.

Кзп = 6222,94 тыс. руб.;

Кб =12 315,96 тыс. руб.;

Кп =5103,36 тыс. руб.;

К% =2845,80 тыс. руб.

Прирост устойчивых пассивов в 2008 году = 26 488,06 — 25 395,93 = 1092,13 тыс. руб.

Устойчивые пассивы в 2009 г. = 26 165,14 тыс. руб.

Кзп = 6344,93 тыс. руб.;

Кб = 12 851,82 тыс. руб.;

Кп = 5192,26 тыс. руб.;

К % = 1897,20 тыс. руб.

Прирост устойчивых пассивов в 2009 г. = 26 165,14 -26 488,06 = - 133,5.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течении 2-х лет равными долями ;

243 926: 3 = 81 308,67 тыс. руб.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2007 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2007 г. и в 2008 г.), на прирост оборотных средств (начиная с 2008 г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору — начиная с 2008 г.).

Анализируя данные таблицы 5 можно заметить уменьшение остатков фонда накопления в 2009 г. до 57 741,76 тыс. руб., что объясняется выплатой 2/3 кредита банка.

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 11 053,7 тыс. руб.-2007 г. до 34 693,25 тыс. руб. — в 2010 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется.

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 3.3).

Таблица 3. Баланс денежных средств тыс. руб.

Таблица собственной разработки: составлена по данным общества с ограниченной ответственностью «Мальвина».

Данные предприятия ООО «Мальвина» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т. е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода. В 2007 году для осуществления основной деятельности необходимо 1 145 511,29 тыс. руб. причем эта потребность возрастает до 1 421 164,29 — в 2009 г., что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеется и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Мальвина» ликвидное.

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 3.4.), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

Таблица 4. Доходы и затраты ООО «Мальвина» тыс. руб.,.

Таблица собственной разработки: составлена по данным общества с ограниченной ответственностью «Мальвина».

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 2007 -2009 г. г. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т. е. баланс доходов и расходов — «шахматка» (табл. 8), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали — направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.).

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали — величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО «Мальвина» на 2007 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481 034,51 тыс. руб.

Таблица 5. Финансовый план ООО «Мальвина» (баланс доходов и расходов) на 2007 год тыс. руб.,.

Таблица собственной разработки: составлена по данным общества с ограниченной ответственностью «Мальвина».

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Мальвина» на 2007;2009 г. (Приложение Д).

Основание финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в таблице 9 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное — ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 6. Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Мальвина» тыс. руб.,.

Таблица собственной разработки: составлена по данным общества с ограниченной ответственностью «Мальвина».

Данные таблицы показывают, что ООО «Мальвина» по состоянию на 2007 год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2009 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2009 году проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству спец. одежды экономически целесообразно.