Учет материальных ценностей (ТМЦ)

В ООО «Смарт» сырье и материалы поступают от поставщиков, подотчетных лиц, закупивших материалы в порядке наличного расчета. Так же поставщиками являются магазины и организации, с которыми заключен договор о постоянным пополнение различных материалов.

В бухгалтерском учете в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:

• — используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
• — используемые для управленческих нужд организации (вспомогательные материалы, топливо, запасные части и др.).

Многие материально-производственные запасы, поступившие на предприятие используется в качестве предметов труда в собственном производственном процессе. Они целиком потребляются в каждом производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на стоимость производимой продукции.

На данном предприятие производственные запасы подразделяют на следующие группы:

• — сырье и основные материалы,
• — отходы (возвратные),
• — топливо, тара и тарные материалы,
• — запасные части.

все производственные запасы учитываются на счете «10».

К счету «10» открыты субсчета:

«10−1» — Сырьё и материалы.

«10−3» — Топливо.

«10−5» — Запасные части.

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов при их изготовлении силами организации складывается из фактических затрат, связанных с производством данных запасов.

Полученные материалы оформляют приходными ордерами, а их отпуск оформляют расходным кассовым ордером.

При поступление все материалы учитываются на карточках складского учета материалов, при выбытие карточка вынимается из картотеки.

Подотчетные лица приобретают материалы в организациях торговли, у других организаций и кооперативов, у населения за наличные деньги. Документом, подтверждающим стоимость приобретенных материалов, является товарный счет.

Расход материалов, отпускаемых в производство и на другие нужды ежедневно, оформляют лимитно-заборными картами.

Для учета движения материалов внутри предприятия применяют однострочные или многострочные требования-накладные.

Отпуск материалов сторонним организациям, расположенным за ее пределами, оформляют накладными на отпуск материалов на сторону, которые выписывает отдел снабжения в двух экземплярах на основании нарядов, договоров и других документов.

Списание материалов оформляют актом на списание материалов, который составляется специально созданной комиссией, с участием материально ответственного лица.

В установленные дни документы по приходу и расходу материалов сдают в бухгалтерию организации по реестру приемки-сдачи документов.

Учет материалов в бухгалтерии.

В ООО «Смарт» аналитический учет материалов в бухгалтерии осуществляется на основе использования оборотных ведомостей.

Все приходные и расходные документы группируют по номенклатурным номерам и в конце месяца подсчитанные по документам итоговые данные о поступлении и расходе каждого вида материалов записывают в оборотные ведомости, составляемые в натуральном и денежном выражениях соответствующих синтетических счетов и субсчетов. На основании указанных оборотных ведомостей составляют сводные оборотные ведомости.

Для обобщения и группировки информации о движении материалов используют ведомости движения материалов. По окончании месяца в ведомостях подсчитывают итоги оборотов за месяц в разрезе групп материалов по субсчетам и синтетическим счетам.

Итоговые данные ведомостей движения материалов ежемесячно переносят в сводную ведомость движения материалов, в которой приводятся также сведения об остатках материалов на начало и конец месяца в разрезе групп материалов по соответствующим синтетическим счетам и субсчетам.

Если имеются остатки, то их фиксируют в ведомости учета остатков материалов на складе.

В конце каждого месяца предприятие делает материальный отчет, где заложены данные о поступивших материалов, а так же их расход и остаток.