Рекомендации по совершенствованию внутреннего аудита учета дебиторской и кредиторской задолженности

№.

Вопросы.

Ответы.

Да.

Нет.

Другие.

В каком случае, когда и каким способом проводится инвентаризация расчетов с поставщиками и покупателями.

Имеется ли приказ о назначении лиц, имеющих право на получение подотчетных сумм из кассы предприятия.

Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности, принимаются ли меры к ее взысканию.

Установлена ли дата возникновения и причина образования дебиторской и кредиторской задолженности.

Не числятся ли поступившие ценности как оплаченные, но находящиеся в пути или не вывезенные со складов поставщиков, и не числится ли стоимость этих ценностей как дебиторская задолженность.

Предъявляются ли претензии поставщикам и подрядчикам в случае несоответствия цен и тарифов, обусловленных договорами, а также при выявлении арифметических ошибок в счетах; при обнаружении несоответствия качества стандартам или техническим условиям; за недостачу груза в пути сверх норм естественной убыли.

Обеспечены ли объекты источником финансирования; имеется ли проектно-сметная документация на строящиеся объекты.

Какие журналы ордера и ведомости по учету дебиторской и кредиторской задолженности ведутся в бухгалтерии и как распределена работа по их ведению.

Ведется ли справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.

Какие технические средства и процедуры используются для предотвращения утери, изъятия или неправомерного изменения учетной документации.

хранение файлов, запись на дискеты, брошюровка переплет бумажных документов, ведение журналов регистрации документации.

Кто подписывает больничные листы перед сдачей их в бухгалтерию.

Начальник подразделения, отдела, цеха.

Имеется ли на предприятии уполномоченный по социальному страхованию и обеспечению.

Каков предельный размер расчетов наличными денежными средствами, осуществляемых от имени организации.

Каков предельный срок отчетности подотчетных лиц.