Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование-поручение и счет фактору и доставляет их поручно или пересылает почтой покупателю. Покупатель, получив ее, заполняет вторую часть платежного поручения, передает ее в свой банк для оплаты. Платежное требование-поручение и счет-фактуру в первую очередь поставляют в финансовый отдел, где проверяют их соответствие договором: отмечают… Читать ещё >
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Производственные запасы материалов постоянно пополняются за счет их поставок поставщиками и другими организациями на основе договоров. В договоре предусматривается: наименование материалов, количество, цена, срок поставки, порядок расчетов, способ транспортировки, санкции за невыполняемые условия договора.
Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование-поручение и счет фактору и доставляет их поручно или пересылает почтой покупателю. Покупатель, получив ее, заполняет вторую часть платежного поручения, передает ее в свой банк для оплаты. Платежное требование-поручение и счет-фактуру в первую очередь поставляют в финансовый отдел, где проверяют их соответствие договором: отмечают в книге учета выполнения договоров и акцептуют их.
Учет расчетов с поставщиками ведется на счете. Он пассивный. Кредитовое сальдо отражает сумму задолженности предприятия поставщикам и подрядчикам. Оборот по дебету — сумма оплат, оборот по кредиту — о принятых платежных документах к оплате.
Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в журнале-ордере. Он ведется линейно-позитивным способом, что дает возможность судить о состоянии расчетов с поставщиками по каждому документу. Отметка производится по выпискам банка, а сумма претензий записывается на основании актов.
Неотфактурованными поставками считаются поставки, по которым материальные ценности поступили на предприятие без платежного документа. Материалы на складе приходуют, выписывают материалы по учетным ценам.
Материалами в пути называются такие поставки, по которым предприятие акцептовало платежные документы. По окончании месяца предприятие обязано принять эти ценности на баланс, т. е. условно их оприходовать в журнале ордере.
При расчетах с поставщиками могут быть выявлены недостачи или излишки. Отдел маркетинга сообщает поставщику об излишках и просит выставить платежное требование. В случаях выявления недостачи, бухгалтерия рассчитывает их фактическую себестоимость, и предъявляет претензию поставщику.