Учет операций по движению денежных средств в иностранной валюте на счетах в банках

Для проведения расчетов в иностранной валюте организацией открыты валютные счета. Учет движения средств в иностранной валюте ведется на активном счете 52 «Валютные счета». Учет средств на валютных счетах ведется в иностранной валюте и национальной валюте (рублях) Республики Беларусь по курсу Национального банка республики.

По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств в иностранной валюте, а также рублевый эквивалент этой валюты. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств в иностранной валюте, а также рублевый эквивалент этой валюты.

На предприятии к счету 52 открыты следующие субсчета:

• — 52/1т «Транзитный валютный счет для учета российских рублей», на него зачисляется все российские рубли;
• — 52/2т «Транзитный валютный счет для учета долларов США», на него зачисляются все доллары США;
• — 52/1 «Текущий валютный счет для учета российских рублей»;
• — 52/2 — «Текущий валютный счет для учета долларов США».

Суммы, ошибочно поступившие на валютные счета или списанные с валютных счетов организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76−3 «Расчеты по претензиям»). Сальдо счета 52 «Валютные счета» характеризует наличие свободных денежных средств на счете и может только дебетовым.

Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому валютному счету.

Все операции с валютными счетами находят своё отражение в журналахордерах № 2 В.

Обо всех операциях по валютным счетам банк извещает предприятие выписками с валютного счета (приложения А, В), в котором указывается дата, номер валютного счёта, остаток денег, остаток денег входящий, код и суммы операций за день, исходящий остаток.

Таблица 4 — Информация об операциях, отраженных по сч. 52 «Валютные счета», за 01.03.2013 г.

Примечание: Источник — собственная разработка.