Финансовые показатели «RekTime»
Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов. Чем больше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Коэффициенты ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств. Нормальным считается значение коэффициента от 1,5 до 2,5 в зависимости… Читать ещё >
Финансовые показатели «RekTime» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Анализ финансового состояния и перспектив развития рекламного агентства на основе форм бухгалтерской финансовой отчетности Чтобы произвести анализ финансового состояния РА «RekTime» был взят бухгалтерский баланс на 30 сентября 2014 года.
АКТИВ. | Код показателя. | На начало отчетного года. | На конец отчетного периода. |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | |||
Нематериальные активы. | |||
Основные средства. | |||
Незавершенное строительство. | |||
Доходные вложения в материальные ценности. | |||
Долгосрочные финансовые вложения. | |||
Отложенные финансовые активы. | |||
Прочие внеоборотные активы. | |||
ИТОГО по разделу I. | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | |||
Запасы. | |||
НДС по приобретенным ценностям. | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). | |||
Краткосрочные финансовые вложения. | |||
Денежные средства. | |||
Прочие оборотные активы. | |||
ИТОГО по разделу II. | |||
БАЛАНС. | |||
ПАССИВ. | Код показателя. | На начало отчетного года. | На конец отчетного периода. |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | |||
Уставный капитал. | |||
Собственные акции выкупленные у акционеров. | |||
Добавочный капитал. | |||
Резервный капитал. | |||
Целевое финансирование. | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | |||
ИТОГО по разделу III. | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |||
Займы и кредиты. | |||
Отложенные налоговые обязательства. | |||
Прочие долгосрочные обязательства. | |||
ИТОГО по разделу IV. | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |||
Займы и кредиты. | |||
Кредиторская задолженность. | |||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов. | |||
Доходы будущих периодов. | |||
Резервы предстоящих расходов. | |||
Прочие краткосрочные обязательства. | |||
ИТОГО по разделу V. | |||
БАЛАНС. | |||
Выручка. | |||
Себестоимость продаж. | (3296). | (2654). | |
Валовая прибыль (убыток). | |||
Коммерческие расходы. | (347). | (197). | |
Управленческие расходы. | (-). | (-). | |
Прибыль (убыток) от продаж. | |||
Доходы от участия в других организациях. | ; | ; | |
Проценты к получению. | ; | ||
Проценты к уплате. | (-). | (-). | |
Прочие доходы. | ; | ; | |
Прочие расходы. | (10). | (8). | |
Прибыль (убыток) до налогооблажения. | |||
Текущий налог на прибыль. | (30). | (28). | |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы). | ; | ; | |
Изменение отложенных налоговых обязательств. | ; | ; | |
Изменение отложенных налоговых активов. | ; | ; | |
Прочее. | ; | ; | |
Чистая прибыль (убыток). |
1. Коэффициент текущей ликвидности
Ктл = (290−230) / 690.
А) На начало отчетного периода К = (709−84) / 574 = 1,08.
Б) На конец отчетного периода К = (993−124) / 745 = 1,16.
Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов. Чем больше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Коэффициенты ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств. Нормальным считается значение коэффициента от 1,5 до 2,5 в зависимости от отрасли. У рекламного агентства значение текущей ликвидности ниже нормы, но с другой стороны этого значения достаточно, чтобы погасить обязательства по кредитам и расчетам, мобилизовав все оборотные активы.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности.
Каб = (250+260) / (610+620+630+650+660).
А) На начало отчетного периода К = 615/574=0,07.
Б) На конец отчетного периода К = (100+754)/745=1,15.
Этот коэффициент является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности фирма может погасить в ближайшее время за счет имеющихся денежных средств и быстрореализуемых бумаг. Нормальным считается значение коэффициента более 0,2. У данной организации значение коэффициента на начало и на конец отчетного периода гораздо выше нормы. чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. С другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.
3. Коэффициент критической ликвидности
Ккл = (240+250=260=270) / (610+620+630+660).
А) На начало отчетного периода К = (84+615+10)/574=1,2.
Б) На конец отчетного периода К = (124+100+754)/745=1,3.
На начало и конец отчетного периода критическая ликвидность соответствует установленным ограничениям и равна 120% и 130%. Следовательно, суммы наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов у предприятия достаточно для покрытия его краткосрочных обязательств и даже с прибылью.
4. Коэффициент обеспеченности ОА СОС
Ко = (490−190) / 290.
А) На начало отчетного периода К = (270−135) / 709 = 0,19.
Б) На конец отчетного периода К = (390−142) / 993 = 0,25.
Коэффициент показывает, в какой мере материальные запасы и затраты покрыты собственными источниками и нуждаются в привлечении заемных средств. Если данный коэффициент больше единицы, то сумма собственных оборотных средств превышает сумму запасов и затрат, и предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость. Если сумма СОС меньше суммы запасов и затрат, предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, в этом случае, необходимо привлекать заемные средства. Чем ниже значение коэффициента, тем выше финансовый риск и зависимость от кредиторов. В РА на начало отчетного периода лишь 19% оборотных средств финансируется за счет собственных источников, а на конец отчетного периода 25%.
5. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага).
Кфа = (590+690−640−650) / (490+640+650).
А) На начало отчетного периода К = 574/270=2,12.
Б) На конец отчетного периода К = 745/390=1,91.
Коэффициент финансовой активности рассчитывается как соотношение заемных средств и собственных средств и показывает размер заемных средств, приходящихся на единицу собственных. В данной организации на начало отчетного периода на 1 собственных средств приходится 2,12 заемных, а на конец отчетного периода на единицу собственных средств приходится 1,91 заемных.
6. Коэффициент финансовой устойчивости.
Кфу = (490+640+650+590) / (700).
А) На начало отчетного периода К = 270/844=0,32.
Б) На конец отчетного периода К = 390/1135=0,34.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. В качестве рекомендуемого стандарта для данного коэффициента используется интервал значений 0,5−0,7. РА на начало отчетного периода финансирует за счет устойчивых источников 32% актива, а на конец отчетного периода 34%.
- 7. Рентабельность производства рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции.
- А) На начало отчетного периода
Р = 2997/2654=1,13.
Б) На конец отчетного периода Р = 3798/3296=1,15.
Коэффициент показывает, сколько рублей прибыли предприятие имеет с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. У данного показателя наблюдается положительная динамика. На начало отчетного периода на 1 рубль приходилось 12% прибыли, на конец отчетного периода на 1 рубль -15% прибыли.