Учет переводов в пути
Остаток денежных средств на конец отчетного периода. Сведения о движении денежных средств представляются в валюте Российской Федерации — рублях — по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». Движение денежных средств показывается по видам деятельности — текущей, инвестиционной, финансовой. Под текущей деятельностью понимается… Читать ещё >
Учет переводов в пути (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Организации в соответствии с заключенными договорами вносят подготовленную денежную наличность в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений через инкассаторов. В период с момента передачи денежных средств инкассаторам данные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути». Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 «Переводы в пути» являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы.
Отчетность по денежным средствам
Информация об остатках денежных средств организации на начало и конец отчетного периода отражается в бухгалтерском балансе (форма № 1) в разделе «Оборотные активы» и в «Отчете о движении денежных средств» (форма № 4). Отчет состоит из четырех разделов.
Остаток денежных средств на начало года.
Поступило денежных средств — всего и в том числе по видам поступлений: выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, от реализации основных средств и иного имущества, авансы, полученные от покупателей, бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование, полученные безвозмездно, кредиты и займы, дивиденды и проценты по финансовым вложениям, прочие поступления.
Направлено денежных средств — всего и в том числе по направлениям расходов: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на оплату труда, отчисления на социальные нужды, выдачу подотчетных сумм, выдачу авансов, оплату долевого участия в строительстве, оплату машин, оборудования и транспортных средств, финансовые вложения, выплату дивидендов и процентов, расчеты с бюджетом, оплату процентов по полученным кредитам и займам, прочие выплаты и перечисления.
Остаток денежных средств на конец отчетного периода. Сведения о движении денежных средств представляются в валюте Российской Федерации — рублях — по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». Движение денежных средств показывается по видам деятельности — текущей, инвестиционной, финансовой. Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т. п. Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность — с осуществлением краткосрочных финансовых вложений. Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, в том числе с применением контрольно-кассовых аппаратов, позволяют контролировать наличный поток денежных средств.