Отчет о движении денежных средств
Для исчисления оборота денежных средств ДСо следует использовать кредитовый оборот за анализируемый период по счету «Деньги на текущих, корреспондентских счетах в национальной валюте», «Деньги на текущих, корреспондентских счетах в иностранной валюте внутри страны». По данному методу затрагиваются счета — 1010 «Наличность в кассе в национальной валюте», 1030 — Деньги на текущих, корреспондентских… Читать ещё >
Отчет о движении денежных средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Результаты проведенной проверки показывают, что финансово-хозяйственные операции осуществлялись в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и Методическими рекомендациями.
В конце года на предприятии составляется отчет о движении денежных средств.
Данная отчетность представляет собой информацию о поступлении и выбытии денежных средств отчетного периода.
В отчете раскрывается информация по следующим видам деятельности:
- 1 операционная (основная) — в ней отражаются данные по получению дохода и иная деятельность не относящаяся к инвестиционной и финансовой.
- 2 инвестиционная — это приобретение и продажа долгосрочных активов, выдача и получение погашаемых кредитов.
- 3 финансовая — это деятельность, результатом которой является изменения в размере и в составе собственного капитала. По операционному виду деятельности отчет о движении денежных средств заполняется одним из двух методов:
- 1 — прямой, 2 — косвенный
На данном предприятии используют прямой метод, путем выборки по первичным документам и учетным регистрам движения по денежным счетам.
По данному методу затрагиваются счета — 1010 «Наличность в кассе в национальной валюте», 1030 — Деньги на текущих, корреспондентских счетах в национальной валюте", 1050 — «Деньги на текущих, корреспондентских счетах в иностранной валюте внутри страны.
Согласно отчета «О движении денежных средств» проводим анализ движения денежных средств по ТОО «Бирлик-С МТС» методом горизонтального анализа за 2009 и 2010 гг.
Показатели. | ||
1. Пост. ден. Ср-в от операц. деят., в том числе. | 71 351 778,55. | |
— от реализации продукции. | 47 277 614,86. | 60 456 124,55. |
— прочие поступления. | ||
2. Выбыло денежных средств — всего, в т. ч.: | 52 314 458,59. | 54 653 491,42. |
— расчеты с поставщиками. | 47 862 372,48. | 49 288 451,21. |
— расчеты по з/плате. | ||
— выплаты по налогам. | 1 410 250,11. | 1 820 560,22. |
— прочие выплаты. | ||
3. Увелич. чистых денег в результате операц. деят. | 9 591 156,27. | 1 698 287,13/+.-/. |
Анализом движения денежных средств на предприятии установлено, что за 2010 год денежных средств от реализации продукции поступило больше, чем в 2009 году на 13 178 509,69 тенге или рост реализации составил 27,9%, однако от прочих поступлений деньги сократились на 25,5%, причина — снижение реализации основных и оборотных активов предприятия. За 2009 год предприятием все полеченные от реализации денежные средства были направлены на погашение банковских кредитов — 9 593 532,91 тенге. В 2010 году сумма выплат по кредитам составила 6 690 000 тенге, остаток денежных средств на конец года составил 10 008 287,13 тенге. За счет притока денежных средств предприятием погашен банковский заем и стабилизировалось финансовое состояние.
Особое значение для стабилизации деятельности ТОО «Бирлик — С МТС» имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условии финансового благополучия субъекта является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств, а следовательно, отсутствие такого максимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о наличии финансовых затруднении у него. В тоже время чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег. В этой связи возникает необходимость оценить реальность управления денежными средствами организации.
Анализ соотношения денежных средств и более срочных обязательств может дать достаточно красноречивую картину избытка денежных средств организации.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств рассчитывается по формуле: где: — коэффициент оборачиваемости денежных средств оборот денежных средств за анализируемый период средние остатки денежных средств.
Для расчета ДСс привлекаются внутренние учетные данные о величине остатков на начало и конец периода по счетам денежных средств. Для исчисления оборота денежных средств ДСо следует использовать кредитовый оборот за анализируемый период по счету «Деньги на текущих, корреспондентских счетах в национальной валюте», счет" Деньги на текущих, корреспондентских счетах в иностранной валюте внутри страны".
Для исчисления оборота денежных средств ДСо следует использовать кредитовый оборот за анализируемый период по счету «Деньги на текущих, корреспондентских счетах в национальной валюте», «Деньги на текущих, корреспондентских счетах в иностранной валюте внутри страны».
По данным ТОО «„Бирлик-С МТС“» коэффициент оборачиваемости денежных средств за 2010 год составил = 5,6.
ДСо = отток КТ счета 1040 — 62 005 250 + отток счета 1050 — 4 623 450 = 66 628 700.
ДСс = (с-до на начало сч. 1040 + с-до на конец сч. 1040): 2 = 11 837 089.
Кдсо = 66 628 700 = 5,6 11 837 089.