Примерные управленческие сценарии для ЗАО «КПТФ»

Итак, мы можем применить к предприятию несколько управленческих сценариев, например:

1. Рассмотрим эффективность от внедрения такого управленческого сценария как покупка более качественного сырья (см. пункт 1.2. — второй сценарий).

В 2005 году ЗАО «КПТФ» заключило прямой договор с Наманганской хлопкоочистительной фабрикой сроком на 5 лет, составляло 12% необходимого сырья для бесперебойной работы ЗАО «КПТФ». Но сырье этой фабрика оказалось некачественным. Очень сильно повысился расход сырья на производство продукции из-за его плохого качества и увеличения отходов, а отсюда увеличилась сырье ёмкость. Из-за низкого качества сырья количество отходов возрастает. Чтобы определить возникшие в связи с этим потери продукции, величину сверхплановых отходов нужно разделить на норму расхода материальных ресурсов. В пределах нормы отходы сырья составляют 5%, а отходы сырья с Наманганской хлопкоочистительной фабрики составили 10%. С Наманганской хлопкоочистительной фабрики ЗАО «КПТФ» получил хлопка на 882,62 тыс. руб. на год. Высчитаем, сколько отходов сырья должно быть в пределах нормы — 5% от всей поставки из Намангана. Это составит 882,62 · 5% = 44,131 тыс. руб. Фактические отходы составили 10%, то есть 882,62 * 0,1 = 88,262 тыс. руб. Таким образом, сверхплановые отходы = 88,262 — 44,131 = 44,131 тыс. руб. При норме расхода сырья 0,1021 руб. на 1 руб. продукции, потери составят 44,131 / 0,1021= 432,233 тыс. руб., а сырьеемкость уменьшится на 0,0096 руб./руб. Можно рекомендовать на 2009 год договор с данной фабрикой не перезаключать, так как, несмотря на то, что наманганский хлопок дешевле, чем сырье, поставляемое ТД «Теско», предприятие понесло убытки.

Итак, внедрение данного управленческого сценария принесло бы предприятию прибыль в сумме 432,233 тыс, рублей.

2. Рассмотрим эффективность такого сценария, как уменьшение отходов.

На ЗАО «КПТФ» изготавливают медицинские бинты. Бинты производят из марли шириной 90 см, путем нарезки рулона марли на несколько бинтов. Один медицинский бинт имеет размеры: ширина 7 см, длина 14 м. Узнаем, сколько из 1 рулона, шириной 90 см, получается бинтов:

• 90 / 7 = 12, 86 см. То есть из рулона марли получается 12 полных бинтов, но при такой технологии изготовления получаются отходы.
• 7· 12 = 84 см., 90 — 84 = 6 см. отходов.

Теперь 6 см отходов с рулона марли умножим на длину бинта 14 м. и получим: 6 см · 14 м = 8400 см 2 отходы с производства 12 бинтов. Узнаем, сколько отходов марли приходится на каждый произведенный бинт. 8400 см 2 / 12 = 700 см 2.

• 9000 см 2 марли стоит 2,90 руб.
• 700 • 2,90

Отходы от производства 1 бинта 700 см 2 стоят = 0,23 руб.

Предприятие производит 5 000 тыс. марли в год, из которых выпускают 250 000 бинтов в год. 250 000 • 0,23 = 57 500 руб. — стоимость отходов от производства бинтов в год. Такая технология производства медицинской марли с экономической точки зрения не эффективна, так как отходы с производства бинтов в последующем нигде не используются. Можно предложить новую технологию производства медицинских бинтов.

При ширине 90 см. производить бинты по 6смХ 14 м. 90 см / 6 см = 15 штук медицинских бинтов. То есть, при новой технологии производства марли нет отходов. При производстве медицинских бинтов по старой технологии, расход материала на 1 бинт составлял 9800 см 2; при новой технологии расход материала на 1 бинт составил 9799, 992 см 2. Таким образом, резерв снижения материальных затрат за счет внедрения новой технологии можно определить по формуле:

РvМЗ = (УР 1 — УР 0) • VВП пл • Ц пл, (3.1.).

где УР 1, УР 0 — расход материалов соответственно до и после внедрения новой технологии.

VВП пл — плановый объем выпуска продукции Цпл — плановые цены на материалы РvМЗ = (9800 — 9799,992) • 250 000 • 2,90 = 57 500 руб.

В результате введения новой технологии производства, предприятие имеет экономию материальных ресурсов в размере 57 500 руб. Таким образом, материальные затраты на производство продукции составит: 205 724,3 — 57,5 = 205 666,8 тыс. руб. Под влиянием снижения материальных затрат происходит изменение выпуска товарной продукции, который рассчитывается с помощью факторной модели.

?ВП мз = ВП ф • У мз — ВП ф МЗ = Зс + Зпф + Зэ + З т + З др где МЗ — материальные затраты на производство продукции;

Зс, Зпф, Зэ, Зт, Здр — затраты на соответственно сырье, полуфабрикаты, энергию, топливо, другие материальные затраты.

Материальные затраты до внедрения мероприятия = 205 724,3 тыс. руб. Материальные затраты после внедрения мероприятия = 205 724,3 — 57,5 = 205 666,8 тыс. руб.

МЗ до внедрения мероприятия 205 724,3.

Умз = 1,0003.

МЗ после внедрения мероприятия 205 666,8.

?ВП мз = 432 021 • 1,0003 — 432 021 = 432 150,61- 432 021 = 129,61 тыс. руб.

Итак, после внедрения данного сценария предприятие получит дополнительно 129,61тыс. рублей.

3. Рассмотрим такой сценарий, как увеличение отпускных цен на продукцию.

При увеличении цен на сырье и материалы возрастает себестоимость единицы продукции. В этом случае могут быть приняты следующие решения: 1. увеличить объем производства на тех же мощностях и возместить увеличение переменных издержек за счет сокращения удельных постоянных затрат; 2. изменить структуру производства, выпуская менее материалоемкие изделия, повысить цену на продукцию. Возьмем, к примеру, марлю медицинскую. Сравним экономические и технические параметры марли медицинской, выпускаемой конкурентами ЗАО «КПТФ», например, ООО «КПФ». Для вычисления данных показателей необходимо рассчитать единичные показатели см. таблицу 2.6. показывающие процентное отражение уровня какого-либо технического или экономического параметра к величине того же параметра продукта конкурента:

где q — единичный показатель; Р — уровень исследуемого изделия;где P 1000 — уровень параметра изделия, принятого за образец, удовлетворяющего потребность на 100%.

Также нужно рассчитать групповой показатель, который объединяет единичные показатели по однородной группе параметров с помощью весовых коэффициентов, определенных экспертным путем:

G =?a1 · q1,.

где G — групповой показатель; a1- весовой показатель; q1 — единичный показатель.

Таблица 2.7. Расчет интегрального показатели конкурентоспособности В конце нужно рассчитать интегральный показатель, который представляет собой отношение группового показателя по техническим параметрам к групповому показателю по экономическим параметрам:

где J — интегральный показатель; Gm — групповой показатель по техническим параметрам; Gэ — групповой показатель по экономическим параметрам.

Если J 1, то оно превосходит изделие конкурента по своим параметрам. Рассчитаем его и данные оформим в таблицу 2.7. У ЗАО «КПТФ» интегральный показатель выше 1, значит, анализируемое изделие превосходит изделие конкурента. Но цена 1 м более конкурентоспособной марли медицинской у ЗАО «КПТФ» на 0,37 руб. ниже, чем у ООО «КПФ», поэтому можно повысить цену без ущерба для конкурентоспособности на 0,1 — 0,15 руб., что даст нам существенное уменьшение материалоемкости. На предприятии выпускается 5000 тыс. м/п марли. Стоимость одного метра марли у ЗАО «КПТФ» составляет 3,30 руб. Если увеличить цену на 0,1 руб., то прибыль составит 5000 · 0,1 = 500 тыс. руб.

Итак, прибыль от внедрения данного сценария составит 500 тыс. рублей, а прибыль от внедрения только 3-х мероприятий составит более одного миллиона рублей (1061,843 тыс. руб.).