Аудиторские процедуры учета расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «Ливик»

Проверяемая организация.

ООО «Ливик».

Период аудита.

с 06.02.13 по 21.02.13.

Количество человеко-часов.

Руководитель аудиторской группы.

Иванова А.С.

Состав аудиторской группы.

Иванова А.С., Сидоров М.А.

Планируемый аудиторский риск.

4%.

Планируемый уровень существенности.

950 тыс. руб.

Перечень процедур

Период.

Исполнители.

Проверяемые документы.

1. Проверка соблюдения положений законодательства о труде.

1.1. Проверка правильности оформления работников (прием и увольнение).

07.02.13.

Иванова А.С.

Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки.

1.3. Проверка учета рабочего времени, соблюдение установленного режима работы.

07.02.13.

Сидоров М.А.

Табеля учета расчетов рабочего времени (ф. №Т-12), личные карточки (ф. №Т-2).

2. Аудит системы начислений заработной платы.

2.1. Проверка обоснованности начислений заработной платы.

08.02.13.

Сидоров М.А.

Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание.

3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы.

3.1. Проверка правомерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц.

13.02.13.

Сидоров М.А.

Документы, предоставленные сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ.

3.3. Проверка правильности удержаний по исполнительным листам.

14.02.13.

Иванова А.С.

Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета листов в вкладном деле к исполнительному листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета.

4. Проверка ведения аналитического учета по работникам и сводных расчетов по оплате труда.

4.1. Проверка ведения аналитического учета расчетов по физическим лицам, как состоящим, так и не состоящим в списочном составе ООО «Ливик» по всем видам оплат.

15.02.13.

Сидоров М.А.

Лицевые счета, расчетно-платежные документы, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника.

4.2. Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета.

17.02.13 — 18.02.13.

Иванова А.С.

Сидоров М.А.

Главная книга, журналы-ордера, карточка счета, оборотно-сальдовые ведомости, своды проводок и своды начислений и удержаний по заработной плате.

5. Аудит расчетов по начислению налогов и платежей во внебюджетные фонды.

5.1. Проверка правильности расчетов по начислению налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

19.02.13.

Сидоров М.А.

Индивидуальные карточки, налоговые ставки, облагаемая база по ОМС и ОПС, Главная книга, своды проводок.

6. Оформление результатов проверки.

6.1. Оформление результатов проверки.

20.02. — 21.02.13.

Иванова А.С.

Сидоров М.А.