Учет денежных средств, расчетных и кредитных отношений.Учет финансовых вложений

ООО фирма «Инструмент-Н» в процессе своей деятельности устанавливает экономические связи с поставщиками товарно-материальных ценностей и их покупателями. Отношения между сторонами оформляются договорам. Также в процессе деятельности происходят денежные расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, чековых книжках и т. д. Ведение кассовых операций в ООО фирма «Инструмент-Н» автоматизировано. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Количество наличных денег в кассе ограничено лимитом, который установлен банком по согласованию с руководителем ООО фирма «Инструмент-Н». Лимит установлен в размере 300 000 руб. ООО фирма «Инструмент-Н» всю денежную наличность сверх лимита должно сдавать в банк. Наличные деньги поступают в кассу ООО фирма «Инструмент-Н» от материально ответственных лиц после продажи товаров, арендная плата за арендуемые помещения, за оказанные услуги населению. При поступлении наличных денег в кассу составляется приходный кассовый ордер по форме КО-1, который должен быть пронумерован по порядку с начала отчетного года. Для подтверждения приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, которая представляет собой доказательство факта совершения операции с наличными денежными средствами лицом, получившим на руки квитанцию т. е. клиентом. Квитанция содержит реквизиты, аналогичные приходному кассовому ордеру, и используется в качестве оправдательного документа для клиента, вносящего денежные средства в кассу организации. Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером и кассиром. Сдача наличных денег в банк оформляется объявлением на взнос наличными. Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам по форме КО-2. Расходные кассовые ордера также нумеруются с начала отчетного года. Деньги из кассы организации выдаются только на основании распоряжения руководителя и с разрешения главного бухгалтера. Поэтому кассир должен проверить наличие такого распоряжения. Денежные средства выдаются в под отчет материально ответственным лицам согласно их заявлению, в котором указывается сумма и цель их расходования. Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражается остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы поступления наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту — суммы выданных наличных денежных средств.

Ознакомилась с порядком ведения кассы и учета наличных денежных средств регламентированным Инструкцией ЦБ РФ от 04.10.1993 г. № 18 «Порядок ведения кассовых операций в РФ».