Открытие лицевых счетов в Банке осуществляется

• — по операциям Головного банка (в т.ч. его внутренних структурных подразделений) — уполномоченными сотрудниками Управления банковской отчетности (за исключением клиентских счетов) на основании распоряжений и заявок подразделений, ответственных за проведение и оформление операций Банка;
• — клиентских счетов — уполномоченными подразделениями в порядке, установленном внутренними документами Банка;
• — по операциям филиалов — уполномоченными сотрудниками Отдела учета и отчетности филиала.

Открытые и закрытые лицевые счета регистрируются в книгах регистрации лицевых счетов. Ведутся две книги: Книга регистрации лицевых счетов клиентов и Книга регистрации внутрибанковских лицевых счетов. Книги ведутся в электронном виде с возможностью распечатывания ведомостей открытых и закрытых лицевых счетов. Периодичность распечатывания и порядок хранения книги регистрации счетов, ведомостей открытых и закрытых лицевых счетов осуществляется в соответствии с порядком, установленным Разделом 2 Части III Положения № 302-П.

Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и вне балансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для этого, независимо от того, в каком структурном подразделении кредитной организации эти работники состоят. В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением (ответственные исполнители), контролем расчетно-денежных и других документов (контролеры), отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ (операторы) и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата (учетно-операционного аппарата).

Структура построения и распределение обязанностей внутри бухгалтерии и банка зависит от количества обслуживаемых клиентов и видов выполняемых услуг. В бухгалтерии создается учетно-операционный аппарат с подразделением на: операционный отдел; отдел внутри банковского учета; отдел межбанковских операций; валютный отдел; отдел депозитов; кредитный отдел; отдел ценных бумаг и другие.

Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяет главный бухгалтер кредитной организации или по его поручению начальники отделов. Главный бухгалтер утверждает положения об отделах.

График документооборота разрабатывается главным бухгалтером. На главного бухгалтера возлагается также и контроль за выполнением графика документооборота. График документооборота утверждается руководителем организации в виде приложения к приказу об учетной политике организации.

Ознакомление с графиком документооборота работников учреждения осуществляется посредством доведения до них отдельных выписок, в которых перечисляются документы, относящиеся к сфере деятельности конкретного исполнителя, сроки их представления и подразделения учреждения, в которые они представляются. Ответственность за соблюдение графика несут все указанные в нем сотрудники.