Функции. 
Учет денежных средств, работ и услуг

• 1. Ведение бухгалтерского учета в отделе бухгалтерского учета и отчетности.
• 2. Взаимодействие с финансовыми и налоговыми отделами отделений дороги и службами дороги по вопросам исполнения документов и представления необходимой информации руководству.

Виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

• 1. Предоставление прочих видов деятельности.
• 2. Деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита, консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием
• 3. Деятельности в области бухгалтерского учета и аудита
• 4. Деятельности в области бухгалтерского учета

Предприятием дороги является:

ДИдирекция инфраструктуры ДССДирекция социальной сферы АХЦАдминистративно-хозяйственный центр

Объект практики

Общество применяет журнально-ордерную форму счетоводства с использованием специализированных программных продуктов, таких как:

• 1. Единая корпоративная автоматизированная система управления финансами и ресурсами (ЕК АСУФР), 1С-бухгалтерия и других разработанных при соблюдении российских методологических правил бухгалтерского учета.
• 2. МСФУ (совмещает в себе принтер, сканер и копир)
• 3. Персональный компьютер

Организация учета:

Ведение бухгалтерского учета и формирование отчетности осуществляет бухгалтерская служба (Бухгалтерская служба Общества включает в себя:

Департамент бухгалтерского учета;

Департамент налоговой политики и методологии налогового учета;

службы бухгалтерского и налогового учета железных дорог и бухгалтерии функциональных филиалов, бухгалтерии, действующие в структурных подразделениях филиалов (далее — бухгалтерии).).

Информационные связи бухгалтерии со структурными частями объекта практики производятся с помощью следующих средств:

• · Телефоны
• · Факсы
• · Сеть интернет (внутренняя связь)
• · Курьер

Учет оплаты труда.

На данном объекте практики расчет заработной платы не осуществляется, всвязи с этим я приведу данные только порядке выдачи заработной платы.

Расчет по заработной плате с каждым работником отражается в расчетной ведомости (ф. Т-51). Выплата производится по платежным ведомостям (ф. Т-53). Обе ведомости составляются в бухгалтерии в одном экземпляре.

Начисление заработной платы производится на основании данных первичных документов по учету выработки фактически отработанного временитабель учета и использования рабочего времени (ф. Т-13). Он заводится на каждый месяц. В табеле содержатся следующие данные:

• · Номер по порядку
• · ФИО работника и должность
• · Табельный номер
• · Отметки о явках и неявках по числам месяца
• · Отработанные часы (за половину месяца и за весь месяц)
• · Код вида оплаты и корреспондирующий счет
• · Неявки по причинам

Также личные карточки работников (ф. Т-2).

Расчетчики формируют заявку в банк на перечисление денежных средств на лицевой счет, для выплаты заработной платы. Создаются платежные поручения, которые должны быть акцептованы казначейством, на них проставляются электронные подписи (главного бухгалтера и руководителя) и отправляются в банк (Транскредит банк) вместе с платежными поручениями отправляют реестр работников. Если платежное поручение создано одно на всех (1 сумма и прописаны лицевые счета работников), то банк перечисляет средства на лицевой счет предприятия, а затем уже на счета работников, если же платежные поручения созданы на каждого работника, то средства перечисляются сразу на лицевые счета этих работников согласно реестру. В подтверждение перечисления денежных средств банк предоставляет организации выписку и возвращает 1 экземпляр реестра с отметкой об исполнении поручения.

Заработная плата выдается два раза в месяц 7-ого и 20-ого числа. Каждому работнику руководитель лично в руки выдает расчетный лист в котором указывается дата норма часов оклад начисленная сумма удержанная сумма итого начислено, также сумма налога на доход физических лиц и страховых взносов.