Введение. 
Финансовый анализ

Современные условия рыночной экономики, самостоятельность хозяйствующих субъектов различных организационно-правовых форм собственности позволяют формировать финансовую стратегию организации в условиях риска, поставив на первый план проблему финансового анализа в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Процесс формирования и распределения ресурсов, эффективность их использования является основным критерием оценки экономического потенциала организации.

На современном этапе развития экономики эффективное функционирование организаций во многом определяется уровнем сбалансированности рентабельности производства и платежеспособностью хозяйствующего субъекта. Решение этой задачи в первую очередь базируется на создании и успешном функционировании определенной системы управления денежными потоками.

Информационной базой для анализа и управления денежными потоками являются данные бухгалтерского учета. На сегодняшний день данное направление учета нельзя назвать полностью сформированным, о чем свидетельствует в частности, отсутствие четкой методики составления отчета о движении денежных средств, позволяющей сформировать в отчетности полную, достоверную и своевременную информацию, и возникающее большое количество вопросов по проблемам отражения в учете денежных потоков, особенно если это касается денежных средств при использовании современных форм расчетов.

Связующим звеном между бухгалтерским учетом и принятием оптимальных управленческих решений выступает экономический анализ, которому в большинстве российских организаций уделяется недостаточное внимание. Причинами этого явления стала неразвитость нормативно-правовой базы, и, как следствие, отсутствие комплексного подхода к проведению экономического анализа денежных потоков, требующего уточнений и корректировок.

Именно поэтому, на сегодняшний день наибольшую актуальность приобретают разработки в области совершенствования бухгалтерского учета, составления отчетности и проведения экономического анализа наличия и направления использования денежных средств строительных организаций.

В настоящее время в условиях рыночной экономики конкурентоспособность предприятий и целесообразность их деятельности в будущем основывается, прежде всего, на эффективности их функционирования. Эффективность использования денежных средств служит залогом финансовой привлекательности для внешних инвесторов, контрагентов по финансово-хозяйственной деятельности, а также собственников организации. В связи с этим приобретает огромное значение оценка денежных потоков организации в настоящем, прошлом и будущем.

Целью дипломной работы является оценка качества управления денежными потоками и разработка предложений по повышению эффективности управления денежными потоками предприятия.

Предметом исследования выступают экономические отношения в процессе управления движением денежных потоков в организации в современных условиях хозяйствования.

Объектом исследования работы является фирма ООО «ИнвестСтрой-М», оказывающая ремонтно-строительные услуги.

В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи:

• — исследование теоретических и методологических аспектов анализа денежных потоков;
• — организационно-экономическая характеристика ООО «ИнвестСтрой-М»;
• — оценка качества статей баланса;
• — оценка расчетного баланса;
• — анализ дебиторской и кредиторской задолженностей;
• — прогнозирование денежного потока;
• — анализ эффективности управления денежными потоками строительной организации;
• — разработка предложений по повышению эффективности управления денежными потоками.

Цели и задачи, поставленные в работе определили ее структуру и содержание.

В дипломной работе будет использован «Бухгалтерский баланс» — форма № 1, «Отчет о прибылях и убытках» — форма № 2, «Отчет о движении денежных средств» — форма № 4 ООО «ИнвестСтрой-М».

Все данные применяются на 2009 г.- 2010 г., что позволит видеть годовую динамику финансовых показателей.

В данной работе предполагается рассмотреть показатели изменения имущества и источники его образования, для чего будут использованы такие приемы, как горизонтальный и вертикальный анализ его.

Горизонтальный анализ — означает сравнение статей баланса и исчисленных по ним показателей на начало и конец отчетного периода.

Вертикальный анализ — выражение статьи баланса через определенное процентное соотношение к соответствующей базовой статье.

В работе используются труды:

• — Баканова М. И., Чернов В. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
• — М.: Юнити-Дана, 2008.;
• — Балабанов И. Т., Быкова Е. В., Стоянова Е. С., Крылова Т. Б. Финансовый менеджмент. Теория и практика. Учебник. — М.: Перспектива, 2008;
• — Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 27.12.2009) «Об

обществах с ограниченной ответственностью».

— Федеральный закон от 08.08.2001 N 128-ФЗ (ред. от 28.09.2010) «О лицензировании отдельных видов деятельности». — М.: Книга сервис, 2010.