Учет денежных средств и расчетов

Учет денежных средств в кассе

Выписка и обработка первичных документов

Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие имеет кассу.

В кассу организации деньги поступают либо с расчетного счета по чеку, что отражается в выписке банка, либо от заказчиков. Полученные деньги расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятие имеет в кассе деньги только в пределах лимита, который устанавливается в начале каждого года банком по согласованию с предприятием. За накопленные в кассе деньги сверх установленного лимита взимается штраф. Лимит кассы по предприятию установлен в пределах 20 000 рублей. Деньги сверх установленного лимита каждый день сдаются в банк, что оформляется объявлением на взнос наличными и отражается в выписке банка.

Кассовые операции оформляются типовыми унифицированными формами первичной документации, которые утверждаются Госкомстатом РФ.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (форма КО-1) (приложение 4), подписанным главным бухгалтером. Вносителю денежных средств выдается корешок от этого же приходного ордера. Поступление денег в кассу отражается по Дт счета 50 «Касса» в корреспонденции с разными счетами:

Дт 50-Кт 62/1 — поступление от заказчиков;

Дт 50-Кт 62/2 — поступление авансов от заказчиков в счет предстоящего оказания услуг;

Дт 50-Кт 66,67 — поступление займов и кредитов наличными;

Дт 50-Кт 71 — поступление от подотчетных лиц и другие.

Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам (форма КО-2) (приложение 5), где получатель денег расписывается, ставит дату и сумму, полученную прописью, и предъявляет документ, удостоверяющий личность. Выдача из кассы зарплаты оформляется платежной ведомостью. При этом работники при получении денег расписываются в соответствующей ведомости (Дт 70-Кт 50). Из кассы выдаются деньги подотчет на хозяйственные расходы и служебные командировки (Дт 71-Кт 50).

Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров ведется по порядку, начиная с 1 января и до конца текущего года.