Введение. 
Организация учета денежных средств в ООО "Никольскъ"

В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных операций и действий.

В процессе финансово — хозяйственной деятельности предприятие использует денежные средства для расчётов с поставщиками за приобретенные у них сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, расчеты с бюджетом по налогам и другим обязательным платежам, для выплаты заработной платы работникам и т. д. Поступление денежных средств на предприятие осуществляется в форме платежей за отгруженную покупателям продукцию. Доходов по финансовым операциям и др. Такие денежные расчёты выступают важнейшими факторами обеспечения кругооборота средств предприятия, а их своевременное завершение — необходимым условием непрерывного процесса производства.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Актуальность выбранной темы выражена тем, что учет и аудит денежных средств является важным, и в то же время сложным участком аудита. Без наличия и оборота денежных средств не обойтись ни одному хозяйствующему субъекту. Поэтому важным для благополучия предприятий является своевременность денежных расчетов, правильно поставленный учет кредитных и расчетных операций, и в соответствие с ним выражение мнения аудитора.

Целью данной дипломной работы является изучение состояния бухгалтерского учета и внутреннего аудита движения денежных средств на предприятии и разработка рекомендаций по их совершенствованию на примере деятельности ООО «Никольскъ».

Для решения поставленной цели необходимо решить такие задачи:

• — изучить нормативно-законодательные акты, регулирующие учет и внутренний аудит движения денежных средств;
• -определить проблемы учета и внутреннего аудита движения денежных средств;
• — предоставить организационно-экономическую характеристику ООО «Никольскъ»;
• — предоставить корреспонденцию счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет»;
• — разработать рекомендации по совершенствованию учета движения денежных средств;
• — проанализировать организацию внутреннего аудита кассовых операций и безналичных расчетов в ООО «Никольскъ».

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Никольскъ».

Информационной базой исследования являются нормативные и законодательные документы Российской Федерации, учебные издания по бухгалтерскому учету, а так же статьи журналов и газет, касающиеся вопросов движения денежных средств.

В процессе работы в качестве источников информации использовались регистры синтетического и аналитического учета движения денежных средств, годовая отчетность ООО «Никольскъ» за 2009, 2010, 2011годы, первичные документы предприятия.