Финансовый менеджмент
Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь): Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь): Горемыкин В. А., Богомолов А. Ю. Бизнес план. — М.: Ось-89. 2002.-864с. Расчет объема производства находится по следующей формуле: Расчет потребности в сырьевых и вспомогательных ресурсах. Погашение по банковским кредитам суммы основного долга. Количество… Читать ещё >
Финансовый менеджмент (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Костромской государственный технологический университет Контрольная работа
по дисциплине:
«ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»
(реалистичный вариант) Выполнила: Чистова О.В.
студентка VI курса специальность 80 502
шифр 03-зЭк-166
Проверил: Курочкина Л.П.
Кострома 2008 г.
Таблица 1.
Объем продаж комплектов постельного белья, шт.
Вариант | Месяц расчетного периода | Итого | ||||||||||||
реалистичный | ||||||||||||||
Удельный вес, % | 2,8 | 4,0 | 4,5 | 5,3 | 8,4 | 9,1 | 10,8 | 11,2 | 11,0 | 10,7 | 10,5 | 11,7 | ||
Удельный вес = 500*100/17 960=2,8%
Таблица 2.
Объем производства комплектов постельного белья, шт.
Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | ||||||||||||
Объем производства | ||||||||||||||
Остаток нереализованной продукции на конец периода | ||||||||||||||
Расчет объема производства находится по следующей формуле:
Впр.мn =Вмn+Вмn+1*0,25-Ог.п.n-1
Впр.мn 1=500+720*0,25=680 (шт) Впр. мn 2=720+810*0,25−180=743 (шт) и т. д.
Таблица 3.
Баланс рабочего времени
Показатель | Значение | |
Календарный фонд рабочего времени за год, дни | ||
Количество выходных дней в расчетном периоде | ||
Количество праздничных дней в расчетном периоде | ||
Количество предпраздничных дней в расчетном периоде | ||
Эффективный фонд рабочего времени, ч | ||
Эффективный фонд рабочего времени рассчитывается по следующей формуле: Фэфф. раб. = Ф календ./7*40-(Кв*8+Кпр.*8+Кпрп*1)
Фэфф. раб. = 366/7*40-(90*8+10*8+10*1)=1281 (ч.)
Таблица 4.
Нормы времени на изготовление 1 изделия
Наименование изделия | Время на раскрой 1 изделия, мин. | Время на пошив 1 изделия, мин. | Всего мин. | |
Пододеяльник 1,5-спальный (215х143) | 8,79 | 9,23 | 18,02 | |
Простыня 1,5-спальная (214×150) | 2,4 | 2,52 | 4,92 | |
Наволочка (70×70)-2 шт. | 5,94 | 6,25 | 12,19 | |
Итого на 1 КПБ | 17,13 | 35,13 | ||
Таблица 5.
Списочный состав предприятия, чел
Персонал | |||||||
Закройщики | Швеи | Уборщица | Технолог | Бухгалтер | Директор | Итого | |
Таблица 6.
Нормы расхода сырья, вспомогательных материалов и заработной платы на 1 изделие
Наименование | Расход ткани, м | Нитки, м | Заработная плата, руб. | |||
закройщиков | швей | итого | ||||
Пододеяльник 1,5-спальный (215×143) | 4,35 | 1,59 | 3,71 | 5,3 | ||
Простыня 1,5-спальная (214×150) | 2,18 | 9,8 | 0,86 | 1,99 | 2,85 | |
Наволочка (70×70)-2 шт. | 0,85 | 9,32 | 0,83 | 1,92 | 2,75 | |
Итого на 1 КПБ | 7,38 | 49,12 | 3,28 | 7,62 | 10,9 | |
Таблица 7.
Расчет потребности в сырьевых и вспомогательных ресурсах
Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | ||||||||||||
Объем производ-ства | ||||||||||||||
Расход ресурсов: | ||||||||||||||
— ткань, м. | ||||||||||||||
— нитки, м. | ||||||||||||||
Расход ресурсов: | ||||||||||||||
— ткань, руб. | ||||||||||||||
— нить, руб. | ||||||||||||||
Запас ресурсов: | ||||||||||||||
— ткань, м | ||||||||||||||
— нитки, м | ||||||||||||||
Стоимость запаса: | ||||||||||||||
— ткань, руб. | ||||||||||||||
— нитки, руб. | ||||||||||||||
Таблица 8.
Стоимость сырьевых ресурсов
Вид ресурса | Цена, руб. (без НДС) | НДС (18%) | Цена, руб. (в т.ч. НДС) | |
Ткань | 6,48 | 42,48 | ||
Нитки | 0,02 | 0,01 | 0,03 | |
Расчеты, приведенные в таблице 7, представим на примере первого месяца — января.
Расход ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:
Расход ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:
Рт м= Впр*Рт на 1 КПБ = 680*7,38 = 5018 (м) Рт руб. = Рт м*Ц без НДС = 5018*36 = 180 648 (руб.)
Рн м = Впр*Рн на 1 КПБ = 680*49,12 = 33 402 (м) Рн руб. = Рн м*Ц без НДС =33 402*0,02 = 668 (руб.)
Запас ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:
Запас ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:
Зт м = Рт м n+1*5/Кр = 5483*5/22 = 1246 (м) Зт руб. = Зт м * Ц без НДС = 1246*36 = 44 856 (руб.)
Зн м = Рн м n+1*5/Кр = 36 496*5/22 = 8295 (м) Зн руб. = Зн м * Ц без НДС = 8295*0,02 = 165 (руб.)
Таблица 9.
Расчет стоимости поставок сырьевых и вспомогательных ресурсов, руб.
Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | ||||||||||||
Потребность в ресурсах | ||||||||||||||
— ткань, м | ||||||||||||||
— нитки, м | ||||||||||||||
Стоимость поставок ресурсов (с НДС) | ||||||||||||||
-ткань, руб. | ||||||||||||||
-нитки, руб. | ||||||||||||||
Потребность в ткани и нитках, в метрах, находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев): Пт м 1= Рт м1+ Зт м1 =5018+1246 = 6264 (м) Пн м1 = Рн м1 + Зн м1 = 33 402+8295 = 41 697 (м) Пт м 2 = Рт м 2+ Зт м2 — Зт м1 =5483+1421−1246 = 5658 (м) Пн м2 = Рн м2 + Зн м2 — Зн м1 = 36 496+9455−8295 =37 656 (м) Стоимость поставок ресурсов (с НДС) находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев):
Ст 1 = Пт м1*Ц с НДС = 6264*42,48 = 266 095 (руб.)
Сн 1 = Пн м1*Ц с НДС =41 697*0,03 = 1251(руб.)
Ст 2 = Пт м2*Ц с НДС = 5658*42,48 = 240 352 (руб.)
Сн 2 = Пн м2*Ц с НДС = 37 565*0,03 = 1130 (руб.)
Таблица 10.
Расчет оплаты труда, руб.
Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | ||||||||||||
Заработная плата основных рабочих | 809 521 | |||||||||||||
Прочего персонала | 294 000 | |||||||||||||
Итого | ||||||||||||||
Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):
З/п осн. раб. = Впр1*Ч раб*10,9 =680*4*10,9 =29 648 (руб.)
Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):
З/п пр. пер. = З/п дир.+З/п бух.+З/п тех.+З/п уб. = 10 000+7000+7000+500 = 24 500 (руб.)
Таблица 11.
Расчет отчислений, связанных с оплатой труда, руб.
Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | ||||||||||||
ФОТ, руб. | 1 103 521 | |||||||||||||
ЕСН (26%) | 286 138 | |||||||||||||
НДФЛ (13%) | 143 067 | |||||||||||||
Таблица 12.
План поступления выручки
Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | ||||||||||||
Объем продаж, шт. | 17 960 | |||||||||||||
Выручка (без НДС) | 8 980 000 | |||||||||||||
Выручка (с НДС) | 10 596 400 | |||||||||||||
Таблица 13.
Объем реализации комплекта постельного белья, руб.
Цена за 1 комплект, руб. | Цена (без НДС) | НДС | Цена (с учетом НДС) | |
Таблица 14.
Расчет стоимости оборудования
Наименование ОФ | Количество, шт. | Цена, руб. | Стоимость, (без НДС) | НДС, руб. | Итого стоимость с НДС | |
Швейная машина | 20 000 | 33 899 | 6 101 | 40 000 | ||
Раскройный стол | 50 000 | 84 746 | 15 254 | 100 000 | ||
Компьютер | 30 000 | 25 424 | 4 576 | 30 000 | ||
Итого | 144 069 | 25 931 | 170 000 | |||
Таблица 15.
Расчет ежемесячных амортизационных начислений
Показатель | Оборудование | |||
Раскройный стол | Швейная машина | Компьютер | ||
1. Нормативный срок службы, месяцев | ||||
2. Норма амортизационных начислений, % в месяц | 1,66 | 1,66 | 1,66 | |
3.Стоимость единицы оборудования (без НДС) | 42 373 | 16 949 | 25 424 | |
4.Амортизация единицы оборудования, руб. в месяц (п2*п3) | ||||
5. Количество оборудования | ||||
6. Амортизация, руб. в месяц (п4*п5) | 1 406 | |||
7. Итого амортизация, руб. | 2 390 | |||
Таблица 16.
Калькуляция себестоимости готовой продукции
Статьи затрат | Стоимость, руб. | Структура, % | |
1. Сырье и материалы | 4 932 900 | ||
2.Вспомогательные материалы | 18 242 | ||
3.Аренда помещения | 85 424 | ||
4.ФОТ | 1 103 521 | ||
5. ЕСН | 286 138 | ||
6. Амортизация | 52 296 | ||
7. Прочие затраты | 179 600 | ||
8. Проценты за кредит | |||
Итого себестоимость | 6 658 121 | ||
Себестоимость единицы изделия | 358,60 | —— | |
Таблица 17.
Расчет себестоимости реализованной продукции и стоимости остатка нереализованной продукции
Показатель | Реалистичный вариант | |||||
1 кв. | 2кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | ||
Показатели: 1-себестоимость объема продаж (произведение себестоимости единицы изделия и объема продаж в натуральном выражении); 2-стоимость готовой продукции (произведения себестоимости единицы изделия и запаса готовой продукции.) | ||||||
Таблица 18.
Расчет ЕСН
Период | Налогооблагаемая база, руб. | Ставка, % | Сумма налога, руб. | |
1 кв. | ||||
2 кв. | ||||
3 кв. | ||||
4 кв. | ||||
Итого | ||||
Таблица 19.
Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | ||||||||||||
НДС по реализации | ||||||||||||||
НДС по приобретенным ценностям | ||||||||||||||
Итого НДС к оплате | ||||||||||||||
Таблица 20.
Расчет налога на прибыль
Показатель | Реалистичный вариант | |||||
1 кв. | 2кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | ||
Таблица 21.
Расчет процентов по кредиту
Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | ||||||||||||
Поступление кредита | ||||||||||||||
Проценты по кредиту | ||||||||||||||
Возврат кредита | ||||||||||||||
Итого возврат кредита с учетом процентов | ||||||||||||||
Таблица 22.
Денежный поток, руб.
Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | ||||||||||||
Поступления: | ||||||||||||||
— уставный капитал | ||||||||||||||
— выручка от реализации | ||||||||||||||
-кредит | ||||||||||||||
Расходование средств: | ||||||||||||||
— инвестиции в основные средства | ||||||||||||||
— закупка сырья и материалов | ||||||||||||||
— заработная плата | ||||||||||||||
— ЕСН | ||||||||||||||
— арендные платежи | ||||||||||||||
— налоговые платежи | ||||||||||||||
— возврат кредита с учетом процентов | ||||||||||||||
— прочие платежи | ||||||||||||||
Итого денежный поток за месяц | ||||||||||||||
Аккумулированный денежный поток | ||||||||||||||
Таблица 23.
Прогнозный баланс, руб.
АКТИВ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ПАССИВ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
1.Внеоборотные активы: | 3.Капитал и резервы: | |||||||||
— основные средства | -уставный капитал | |||||||||
Итого по разделу 1 | -прибыль | |||||||||
2.Оборотные активы: | Итого по разделу 3 | |||||||||
-запасы, в т. ч.: | 4.Долглсрочные обязательства | |||||||||
сырье и материалы | Итого по разделу 4 | |||||||||
готовая продукция | 5.Краткосрочные обязательства: | |||||||||
-НДС | -кредиты и займы | |||||||||
-денежные средства | -кредиторская задолженность | |||||||||
-прочие активы | ||||||||||
Итого по разделу 2 | Итого по разделу 5 | |||||||||
БАЛАНС | БАЛАНС | |||||||||
Таблица 24.
Отчет о прибылях и убытках
Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
Выручка от реализации продукции (за минусом НДС) | |||||
Себестоимость реализованной продукции | |||||
Прибыль от реализации | |||||
Прочие доходы и расходы | |||||
Прибыль за отчетный период | |||||
Налог на прибыль | |||||
Нераспределенная прибыль отчетного периода | |||||
Таблица 25.
Баланс доходов и расходов (за год).
Доходы и поступления | Расходы и отчисления | |||
Показатели | Сумма, руб. | Показатели | Сумма, руб. | |
Акционерный капитал (уставный) | Инвестиции в основные средства | |||
Краткосрочные банковские кредиты | Прирост запасов | |||
Прирост кредиторской задолженности | Погашение по банковским кредитам суммы основного долга | |||
Прибыль от реализации продукции | Погашение процентов по банковским кредитам | |||
Амортизационные отчисления | Налоговые платежи | |||
Прочие доходы и поступления | Денежные средства на счете | |||
Прочие расходы и отчисления | ||||
Итого доходов и поступлений | Итого расходов и отчислений | |||
Список используемой литературы
1. Горемыкин В. А., Богомолов А. Ю. Бизнес план. — М.: Ось-89. 2002.-864с.
2. Курочкина Л. П., Тихонова С. С. Составление финансового плана предприятия. — Кострома: Изд-во КГТУ, 2004.-17с.
3. Горохов Н. Ю., Малеев В. В. Бизнес-планирование и инвестиционный нализ.-М.: Инф.-изд. дом Филинъ, 1998.-280с.