Управление кредитным портфелем коммерческого банка

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА на тему:

Управление кредитным портфелем коммерческого банка (на материалах филиала № 1 ОАО «Банк Альфа»)

• Введение
• 1. Понятие кредитного портфеля коммерческого банка, необходимость и значение оценки его качества
• 1.1 Кредитный портфель банка, его содержание и значение
• 1.2 Особенности формирования кредитных портфелей коммерческих банков Республики Беларусь
• 1.3 Методы анализа и оценки качества кредитного портфеля банка в мировой и отечественной практике
• 2. Аназиз и оценка качества кредитного портфеля филиала № 1 ОАО «БАНК АЛЬФА»
• 3. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка
• 3.1 Проблемы формирования и управления кредитным портфелем
• 3.2 Пути совершенствования системы управления кредитным портфелем коммерческого банка
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложения

Кредитные операции, наряду с приёмом денег во вклады, являются для банка той группой операций, которые конституируют сущность банка в отличие от спекулятивных операций с ценными бумагами. Значимость кредитных операций для банка вытекает из определения коммерческого банка как финансового посредника. Коммерческие банки привлекают свободные денежные средства, высвобождающиеся в хозяйственном процессе, и предоставляют их во временное пользование контрагентам, нуждающимся в дополнительном капитале для осуществления своего хозяйственного процесса. Осуществляя кредитные операции, банк формирует свой кредитный портфель. Кредитная деятельность банка имеет постоянный характер, поскольку в силу своей природы для эффективного функционирования банку необходимо постоянно размещать имеющиеся в его распоряжении средства. Пока существуют коммерческие банки, вопросы, связанные с кредитованием, не потеряют своей актуальности.

Управление кредитным портфелем — ключевой вопрос кредитной деятельности коммерческого банка, поскольку требует от исполнителей высокого профессионализма и понимания экономической сущности кредитования.

Анализ кредитного портфеля является насущной необходимостью для кредитного учреждения, заинтересованного в стабильности своего финансового положения, а также для государственных регулирующих органов, заинтересованных в стабильности финансового сектора экономики. Данная проблема является вдвойне актуальной для нашей страны, которая всё ещё находится на стадии реформирования кредитной системы в попытке обеспечить её надёжность и адекватность существующей модели регулируемой экономики. Провозглашается курс на ужесточение кредитной политики и недопущение банкротств. Ввиду этого качество кредитного портфеля — основной показатель деятельности банка.

Современное состояние кредитных портфелей коммерческих банков Республики Беларусь следует рассматривать как результат деятельности под влиянием огромного числа внешних и внутренних факторов. Выдача кредитов для банков является не просто доходной операцией, а одним из основных источников получения доходов, так как при любом уровне развития экономики, даже в условиях финансовой нестабильности предприятий, кредитование не приостанавливается. Всё зависит лишь от того, каким образом тот или иной банк проводит свою кредитную политику, эффективен ли его кредитный портфель. Постоянная необходимость решения дилеммы «риск-доходность» и предоставленная банкам возможность решать эту проблему самостоятельно обусловили актуальность выбранной темы исследования.

Объектом изучения избрана деятельность филиала № 1 ОАО «Банк Альфа» в части проведения кредитных операций. Предметом исследования — кредитный портфель.

Основной целью работы является разработка некоторых предложений по управлению качеством кредитного портфеля коммерческого банка на основе анализа кредитных операций с учетом различных факторов.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе будут решаться следующие задачи:

дать общую характеристику кредитного портфеля банка;

раскрыть содержание методики анализа кредитного портфеля;

проанализировать состав и структуру кредитных вложений банка в динамике;

дать оценку качества кредитного портфеля банка;

оценить взаимосвязь качества портфеля с его доходностью;

разработать предложения по улучшению качества кредитного портфеля;

раскрыть способы управления кредитным портфелем коммерческого банка;

показать проблемы оптимизации кредитного портфеля.

Данная работа базируется на законодательных и нормативных актах Национального банка Республики Беларусь (закон Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности», «О залоге», банковский кодекс Республики Беларусь), локальных актах банка, теоретических исследованиях, использовалась учебная и специальная экономическая литература, в которой затронут предмет данного исследования.

Аналитическая часть дипломной работы опирается на бухгалтерскую и статистическую информацию филиала № 1 ОАО «Банк Альфа» .

1. Понятие кредитного портфеля коммерческого банка, необходимость и значение оценки его качества

1.1 Кредитный портфель банка, его содержание и значение

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков основной операцией является предоставление кредитов, поскольку очевидна прямая зависимость между результатом кредитования, доходностью и стабильностью существования банка.

Представление банком денежных средств под письменное обязательство клиента является краеугольным камнем банковского бизнеса. Эти операции приносят банкам основную часть прибыли. Так, из общей суммы валовых операционных доходов американских коммерческих банков в 1989 г. в 368,4 млрд долл.250,9 млрд долл. (68,1%) приходилось на процентные платежи по выданным кредитам и лизингу, и лишь 51,2 млрд долл. (13,9%) — на доход от портфеля ценных бумаг.

Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, в числе их можно выделить следующие:

преобладание кредитных в активных операциях коммерческих банков Республики Беларусь на современном этапе — до 50−70%;

полученные проценты по кредитным операциям — основной источник доходов коммерческого банка;

данные операции — наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлечённые, а не собственные средства банка;

способность обеспечить возврат кредита кредитополучателем;

показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;

размер, состав и структура кредитных операций — база для расчёта основных оценочных показателей банка — ликвидности и платёжеспособности.

Следует отметить, что кредит, как экономическая категория, связан с другими стоимостными категориями. Поэтому принципы кредитования принято подразделять на две группы:

общеэкономические принципы — присущи всем категориям, в том числе и кредиту;

принципы, отражающие сущность и функции кредита.

В первую группу включаются:

экономичность — характеризует достижение наибольшей эффективности использования кредита при наименьших кредитных вложениях. Такая политика важна как для кредиторов, так и для кредитополучателя. Для банка экономичность приводит к возможности ускорения кругооборота кредитных ресурсов. Для кредитополучателя экономичность в использовании кредита означает сокращение платы за кредит, увеличение доходов;

дифференцированность — заключается в предоставлении кредита на различных условиях в зависимости от характера кредитополучателя, направленности кредита, кредитного риска, срока кредитования, своевременности возврата и некоторых других обстоятельств;

комплексность — предполагает такую кредитную политику, которая проводится с учётом закономерностей развития экономики в определённый период.

Во вторую группу входят следующие принципы:

срочность — означает, что в кредитном договоре должен устанавливаться срок кредитования, и этот срок должен кредитополучателем соблюдаться;

материальная обеспеченность кредита — согласно этому принципу кредитами должно обслуживаться только движение реально существующей стоимости;

платность — означает, что каждый кредитополучатель должен внести банку за временное заимствование денежных средств плату;

возвратность — означает, что кредит должен быть обязательно возвращён в срок, указанный в договоре;

целевой характер кредита — кредиты выдаются лишь на определённые цели, а именно — на удовлетворение временной потребности кредитополучателя в дополнительных средствах. В этом отличие кредитования от финансирования.

Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или кредитный портфель клиентам. В то же время в силу своей специфики все межбанковские операции в целом, и межбанковские кредиты в частности, банками выделены в учёте и анализе в особую группу и рассматриваются отдельно от операций с клиентами.

Автор полагает, что появление термина «кредитный портфель банка» было обусловлено необходимостью количественной и, прежде всего, качественной характеристики выданных кредитов и кредитной деятельности банка в целом.

Существуют различные точки зрения на определение термина «кредитный портфель». Приведём несколько определений и общепринятых трактовок понятия, представленных в экономической банковской литературе.

Кредитный портфель — это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определённый период времени.

Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это объёмные характеристики кредитного портфеля банка. Качественные характеристики используются для оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, т. е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

Формально кредитный портфель банка — это вся совокупность кредитов, выданных им на каждый данный момент. Однако если это не просто список кредитов, а такая совокупность, которая структурирована по определенному критерию (критериям), существенному для кредитов, то тем самым «кредитный портфель» становится характеристикой качества выданных кредитов и всей кредитной деятельности банка.

Кредитный портфель — совокупность остатков по кредитным счетам на определённую дату, которые группируются по различным признакам, в том числе и по видам кредита, по видам обеспечения, по уровню доходности, по составу кредитополучателей и др.

Несмотря на существующие многообразие определений общим тезисом вышеприведенных определений является то, что кредитный портфель — это результат кредитной деятельности банка. Поэтому наиболее полным и правильным будет определение кредитного портфеля в двух аспектах:

количественная характеристика кредитной деятельности банка, т. е. информация об объёмах кредитования, составе и структуре вложений;

качественная характеристика кредитной деятельности банка, т. е. классификация кредитных вложений по определённым критериям.

В процессе эволюции термина для разделения количественной и качественной характеристики возникли такие понятия как валовой кредитный портфель, чистый кредитный портфель, кредитный портфель, взвешенный на процент риска и другие.

Валовой кредитный портфель клиентам даёт количественную характеристику и рассчитывается путём суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по кредитным счетам на определённую дату.

Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют такие понятия, как чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на процент риска.

Чистый кредитный портфель рассчитывается путём вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на потери по сомнительным долгам. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая может быть возвращена банку на анализируемую дату. Кредитные вложения, как известно, классифицируются по степени риска в зависимости от отнесения клиента к определённой группе риска (от 0 до 150%), поэтому рассчитывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Умножением остатка задолженности в разрезе форм обеспечения на установленный процент риска определяется взвешенный кредитный портфель, из которого исключается сумма резерва на потери по сомнительным долгам, искомая величина и представляет собой сумму собственных и привлечённых ресурсов, которая может не вернуться банку.

Необходимо отметить, что качественная оценка предполагает классификацию кредитных вложений банка по определённым критериям. К таким критериям относятся: степень кредитоспособности клиентов, назначение, размер и вид кредитов, сроки и порядок погашения кредитов, объём и качество обеспечения возвратности кредитов, виды обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, соблюдение сроков погашения кредита, и др. Это необходимо для управления кредитным портфелем, его качеством.

В данной работе автор придерживается той точки зрения на определение кредитного портфеля, согласно которой кредитный портфель рассматривается как совокупность кредитной задолженности, отражённой во втором классе плана счетов бухгалтерского учёта в банках Республики Беларусь, а также межбанковских кредитов и депозитов. Применительно к кредитному портфелю конкретного банка, на основе фактических данных которого произведён анализ, этот подход отражается в том, что в состав кредитного портфеля включается также факторинговые операции, лизинг, учёт векселей, исполнение обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам.

Провести анализ состава и структуры кредитного портфеля возможно по различным признакам. Автор свёл некоторые классификационные признаки (см. приложение 1).

Если анализировать отраслевую структуру кредитного портфеля, то можно отметить те отрасли, размещение средств в которые наиболее выгодно с точки зрения соотношения доходности и риска, а также отметить насколько диверсифицирован кредитный портфель. Показатель диверсифицированности будет показывать насколько зависим и чувствителен банк к изменению положения в отдельно взятой отрасли. С точки зрения качества управления кредитный портфель может быть:

оптимальным — кредитный портфель, наиболее соответствующий по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития;

сбалансированный кредитный портфель — это такой портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность», то есть в точке достижения баланса между двумя противоборствующими категориями.

С учётом вышеприведенных рассуждений и классификаций кредитный портфель коммерческого банка может быть отображён в виде таблицы, отражающей основные условия заключённых кредитных договоров (см. приложение 2).

В соответствии с разработанной Национальным банком таблицей классификации активов банка основными показателями, касающимися характеристики кредитного портфеля, являются следующие: вид деятельности клиента банка, форма собственности, краткосрочные и долгосрочные кредиты, пролонгированная задолженность по основному долгу, просроченная задолженность по основному долгу, сомнительная задолженность, сумма задолженности по I, II, III и IV группе риска.

Следует обратить внимание на то, что основной целью любого анализа является научное обоснование принимаемых управленческих решений, которые направлены на повышение эффективности проводимых операций и оптимизацию организационных процессов. В общем подходе для повышения эффективности операций существуют два основных способа: сокращение объёма потерь и повышение доходности. При этом первый способ представляется более перспективным в силу следующих причин:

издержки проведения операций практически сведены к минимуму, резервы снижения себестоимости банковских услуг уже использованы;

жёсткая конкуренция на банковском рынке и, как следствие, падение уровня процентных ставок по кредитам;

однотипность предоставляемых банками услуг;

стандартизация и жёсткая регламентация технологии проведения операций.

Тщательный анализ факторов, в наибольшей степени влияющих на рост потерь банков по различным кредитам, позволил западным банкирам сделать определённые выводы. По данным Всемирного банка (табл.1.1), внутренние для банка факторы являются причиной 67% потерь банков по кредитам, а на долю внешних факторов приходится, соответственно, 33% потерь.

Таблица 1.1 Факторы, вызывающие потери у банка при кредитовании, %

Примечание. Источник:

Следовательно, приведенные данные показывают, что в 67% случаев потери банка при кредитовании были обусловлены влиянием внутренних факторов, что является следствием недостатков применяемых методик либо неправильным их использованием. Поэтому анализ должен выявить потенциальный источник потерь банка для их предупреждения и соответственно снижения риска кредитных операций.

Качественная оценка риска кредитного портфеля становится особенно актуальной в связи с диверсификацией банками своих операций. В процессе анализа кредитного портфеля, банки осуществляют ранжирование кредитов, т. е. используют метод систематической и объективной классификации кредитного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Помимо анализа кредитного портфеля на определённую дату проводится изучение кредитного портфеля в динамике, т. е. производится линейный анализ по основным показателям (валовой, чистый кредитный портфель, кредитный портфель, взвешенный с учётом риска, степень кредитного риска, сумма созданного резерва на покрытие возможных потерь и т. д.) за ряд лет. Также для конкретизации и изучения влияния сезонных колебаний в реальном секторе используются данные на квартальные даты изучаемого периода и т. д. [34, c.221]

Такой подход позволяет представить анализ кредитного портфеля как систему, которая включает следующие элементы:

оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель;

определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения её динамики;

определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по кредитам на основе структуры кредитного портфеля.

Поскольку анализ и управление кредитным портфелем дополняют друг друга, то и рассматривать их необходимо как две части одного целого в их тесной взаимосвязи. Анализ служит обоснованием принимаемых управленческих решений, под влиянием которых происходит формирование кредитного портфеля банка.

Важно отметить, что анализ и управление — процессы непрерывные. Поэтому результат их взаимодействия — сформированный на определённую дату кредитный портфель, в свою очередь, становится предметом анализа следующего временного периода. Взаимосвязь двух процессов различных периодов времени схематично представлена на рис. 1.1

Рис. 1.1 Взаимосвязь процессов анализа и управления различных периодов времени

Примечание. Источник: [собственная разработка на основе моделей экономико-математического моделирования].

Для достижения поставленных целей процессом формирования кредитного портфеля необходимо управлять. Управление представляет собой активное участие и воздействие на процесс, что подразумевает необходимость реализации всех управленческих функций: планирования, организации и контроля.

Рассмотрим все эти функции. На стадии планирования определяются долгосрочные и краткосрочные цели кредитного портфеля и стандарты его формирования. При этом в качестве целей для достижения можно выбирать определённые значения следующих показателей:

средневзвешенный риск кредитного портфеля;

структура кредитного портфеля в разрезе групп риска;

степень диверсификации кредитного портфеля;

степень защиты от кредитного риска;

величина резерва, достаточная для покрытия возможных потерь;

величина доходности кредитного портфеля в целом и т. д.

Достижение этих целей возможно лишь при достижении оптимальных показателей отдельных кредитов, таких как величина риска отдельного кредита, доходность отдельного кредита и т. д. Для этого необходимо последовательное достижение целей отдельных этапов кредитования: выполнение правил и процедур при оценке кредитоспособности кредитополучателя; соблюдение правил оформления кредитных договоров; проведение своевременного контроля над уплатой процентов и погашением основного долга кредитополучателями по всем этапам кредитного процесса.

Выполнение функции организации подразумевает определение организационных структур и лиц, отвечающих за управление кредитным портфелем, их обязанностей и полномочий, ответственности и т. д. Как правило, этот этап включает:

выбор критериев для оценки качества кредитов, составляющих кредитный портфель;

разработка определённого метода оценки качества кредитов (процедуры кредитного анализа) на основе критериев и обучение персонала банка;

организация работы по классификации кредитов в зависимости от качества обеспечения;

организация работы по классификации кредитов по группам риска.

разработку способов накопления статистической информации по банку для определения процента риска для каждой группы классифицированных кредитов, доли просроченной задолженности и процентов списания её за счёт резерва банка в разрезе отдельных групп кредитов и др.;

разработку методов определения абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп кредитов кредитного портфеля и совокупного риска по банку;

внедрение методов определения величины создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по кредитам;

разработку способов и процедур оценки качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов, сегментации кредитного портфеля.

Представим теперь следующую функцию управления — контроль. Реализация данной функции происходит в трёх основных направлениях:

снижение кредитного риска по каждому конкретному кредиту (проверка целевого использования, проверка материального обеспечения кредита, непрерывный процесс отслеживания финансового состояния клиента, его кредитоспособности и состояния расчётов);

снижение потерь по кредитам на уровне кредитного портфеля банка в целом;

правильность организации проведения кредитных операций.

Важным моментом в управлении кредитным портфелем является стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов, которые составляют существо его кредитной политики. Можно дать следующее определение: кредитная политика — это политика, связанная с движением кредита. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учётом политических, экономических, организационных и прочих факторов. Ключевым элементом кредитной политики является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заёмных средствах, выраженный в видах выдаваемых банком кредитов.

В кредитной политике формулируется общая цель, и определяются пути её достижения:

приоритетные направления кредитных вложений по отраслевой принадлежности, юридическому статусу;

приемлемые для банка виды кредитов и кредитных счетов;

кредиты, от которых банк предпочитает воздерживаться;

предпочтительный круг кредитополучателей;

нежелательные для банка кредитополучатели по различным категориям;

политика в области предоставления кредитов физическим лицам;

комплекс мер по контролю за качеством кредитного портфеля.

После анализа зарубежной экономической литературы необходимо отметить, что эффективная кредитная политика банка должна включать:

цель, исходя из которой формируется кредитный портфель (указание признаков хорошего кредитного портфеля: видов кредитов, сроков их погашения, размеров и качества кредитов);

обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках кредитного управления;

практику ходатайства, проверки, оценки и принятия решений по кредитным заявкам клиентов;

необходимую документацию, прилагаемую к каждой кредитной заявке, а также документацию, которая должна храниться в кредитном деле;

права сотрудников банка с детальным указанием того, кто отвечает за хранение и проверку кредитных дел;

основные правила приёма, оценки и реализации кредитного обеспечения;

описание политики и практики установления процентных ставок и комиссий по кредитам, условий погашения кредита;

описание стандартов качества, применяемых ко всем кредитам;

указание максимального размера кредитных вложений (максимальной доли кредитов в активах);

описание обслуживаемого банком региона, куда должна осуществляться основная часть кредитных вложений;

описание практики выявления, анализа и решения ситуаций, связанных с проблемными кредитами;

Как правило, стратегия и тактика кредитной политики разрабатываются в центральном офисе (головном банке) кредитным департаментом (управлением), кредитным комитетом, утверждается соответствующим органом управления банком.

Кредитная политика коммерческого банка имеет внутреннюю структуру, которая включает:

стратегию банка по разработке основных направлений кредитного процесса;

тактику банка по организации кредитования;

контроль реализации кредитной политики.

Основные положения кредитной политики доводятся до низовых звеньев, которые, как правило, являются основными исполнителями и от которых в конечном итоге зависит качество кредитного портфеля. Успех кредитной политики определяется практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь установки кредитной политики на всех этапах кредитного процесса. [1, c.220]

Таким образом, формирование кредитного портфеля представляет собой отражение стратегии, принятой высшим руководством банка. Это процесс, управление которым происходит как на макроуровне, так и на микроуровне.

Управление на макроуровне (стратегическое) нацелено на создание оптимального кредитного портфеля в целом, т. е. определение приоритетов, стандартов формирования, размеров портфеля, и достижение оптимальных значений показателей, характеризующих кредитный портфель в целом. К таким показателям можно отнести: доходность портфеля, структура вложений и совокупный риск портфеля.

Управление на микроуровне (текущее или оперативное) направлено на оптимизацию отдельных этапов формирования и функционирования кредитного портфеля с соблюдением всех процедур, инструкций, методик, правил и других ограничений, отражающих стратегию и тактику кредитной деятельности банка.

Итак, кредитная политика коммерческого банка, являясь основополагающим элементом процесса управления кредитным портфелем, определяет долгосрочные целевые установки банка в данной сфере деятельности, учитывая общую направленность функционирования банка, а также инструменты и процедуры непосредственной работы служащих в процессе управления.

Следует отметить, что кредитная политика, проводимая коммерческими банками Республики Беларусь в 2003;2004 годах, определялась как внешними, так и внутренними факторами, повлёкшими за собой изменения в структуре кредитных вложений банков. Наибольшее влияние на формирование кредитного рынка в Республике Беларусь оказывают внешние факторы.

К таким факторам можно отнести следующие:

проводимая Национальным банком Республики Беларусь жёсткая денежно-кредитная политика;

политика рефинансирования коммерческих банков;

инфляционные процессы в экономике;

валютное регулирование, в частности: девальвация национальной денежной единицы, наличие обязательной продажи валютной выручки;

уровень эмиссии денежных средств;

наличие внешних источников финансирования (обслуживание внешних кредитных линий под гарантии банков и Правительства).

К основным внутренним факторам относятся:

структура ресурсной базы коммерческих банков;

качество кредитного портфеля;

наличие и структура клиентской базы.

Автор считает необходимым отметить отрицательные явления в кредитном процессе. Как показывают исследования, отсутствие тщательного анализа кредитных заявок, проведение которого многие банки считают обременительным, имеет весьма большое значение. Но быстро меняющаяся экономическая конъюнктура, конкурентная борьба, постепенное распространение синдицированных кредитов накладывают на анализ кредитоспособности кредитополучателя временные ограничения, которые входят в противоречие с требованиями разумной осторожности.

Отсутствие предварительного тестирования новых кредитных технологий и продуктов может привести к серьёзным проблемам. Это относится к внедрению банком новых кредитных технологий, которые пренебрегают проверенными практикой принципами, процедурами и методами оценки качества кредитов:

Отсутствие параллельной оценки кредитов — повторная оценка кредитов в крупных банках должна производиться подразделением, которое непосредственно не занимается предоставлением кредитов и сможет обеспечить оценку кредита на основе бухгалтерской отчётности, рабочих материалов бизнес-подразделения и т. п. Цель повторной оценки — удостовериться в том, что кредиты предоставляются в соответствии с политикой банка и дать независимую оценку их качества.

Неспособность средств контроля банка выявить ложную информацию о кредитополучателе — банки не проводят осмотр обеспечения на месте, не подтверждают его оценку, не анализируют бухгалтерскую отчётность.

Несмотря на то, что банки правильно устанавливают неценовые условия кредита, отсутствие у банка чёткой методики расчёта процентной ставки может привести к увеличению доли кредитов с недооцененным уровнем риска. Также часто недостаточное внимание уделяется эффектам бизнес-цикла, который включает четыре стадии — кризис, депрессию, оживление и подъём. Такие отрасли экономики, как торговля, сфера услуг, испытывают довольно резкие циклические колебания. Деятельность кредитополучателя может быть очень чувствительной к изменениям таких отдельных факторов, как цены на товары, конкуренция и др.

Недостаточная разработка внутренних документов банка, регламентирующих кредитную политику, процедуры принятия решений о выдаче кредита, распределение обязанностей между подразделениями и сотрудниками банка также негативно влияет на состояние кредитного портфеля. В заключение сделаем следующий вывод. Успех кредитной деятельности определяется наличием взвешенной кредитной политики, процедур организационно-технологических мероприятий, адекватных систем кредитного контроля.

1.2 Особенности формирования кредитных портфелей коммерческих банков Республики Беларусь

В макроэкономическом аспекте кредитный процесс может рассматриваться как совокупность экономических отношений, возникающих в ходе деятельности банков в качестве финансовых посредников между сберегателями кредитных ресурсов и их пользователями. На микроэкономическом уровне кредитный процесс представляет собой набор процедур, реализуемых сберегателями, банками-кредиторами и их должниками при управлении кредитными ресурсами. В укрупнённом виде кредитный процесс описан на рис. 1.2

Рис. 1.2 Кредитный процесс банков

Примечание. Источник:

Рассмотрим следующую схему формирования банками предложения кредитов (см. приложение 3). Как видно из рис. П. 3.1 предложение кредитов представляет собой сложное экономическое явление, характеристики которого зависят не только от деятельности банков, но и от принимаемых на макроэкономическом уровне решений. С другой стороны, кредитный портфель банков — продукт взаимодействия банков и реального сектора экономики, формирующего спрос на кредитные ресурсы. Данный спрос предъявляют две группы кредитополучателей: юридические и физические лица.

В целом факторы, влияющие на спрос указанных лиц на кредитные ресурсы представлены ниже (см. приложение 4).

На основании рис. П. 4.1 можно сделать предположение, что юридические и физические лица имеют различную мотивацию и условия для получения кредита. Так, для юридических лиц при принятии решения о банковском кредитовании на первом плане стоят задачи по развитию бизнеса и имеющиеся у них возможности финансирования, альтернативные банковскому кредитованию. Физических же лиц к получению банковского кредита привлекают рынки товаров и недвижимости, предлагающие новые продукты и услуги.

При взаимодействии предложения кредитных ресурсов и спроса на них происходит формирование банками условий кредитования реального сектора экономики, которые находят свое отражение в кредитных договорах. Важнейшими элементами этих условий являются процентные ставки по банковским кредитам, сроки действия кредитных договоров и требуемое банками обеспечение.

Помимо спроса и предложения на рассматриваемые условия кредитования влияние оказывают инфляция и иные внешние (экзогенные) по отношению к кредитному процессу факторы (рис. 1.3).

Рис. 1.3 Формирование банками условий кредитования реального сектора экономики

На рис. 1.3 видно, что на условия кредитования банками экономики инфляция оказывает как непосредственное влияние (выражается в надбавках за инфляционный риск к процентной ставке по кредиту, к дисконту при оценке имущества, сокращении срока кредитования), так и косвенное влияние через предложение кредитов и спрос на них.

Косвенное влияние инфляции проявляется уже в начале кредитного процесса, когда идёт формирование ресурсной базы банка. В данном случае вкладчики требуют от банка выставления по депозитам ставок, которые обеспечивают сохранение покупательной способности сбережений. Таким образом, ставки по депозитам несколько превышают уровень цен. Причем, анализируя инфляцию и динамику номинальных процентных ставок в национальной валюте, можно увидеть детерминированность последних уровнем цен, наблюдавшимся в прошлых периодах (рис. 1.4).

Рис. 1.4 Динамика инфляции и номинальных ставок в национальной валюте в 2002;2004 гг.

Таким образом, влияние инфляции на процентные ставки со стороны спроса на кредиты происходит по нескольким направлениям. Во-первых, ускорение инфляционных процессов приводит к потере предприятиями оборотных средств. В результате данного явления растёт зависимость предприятий от привлечённых кредитных ресурсов, что посредством повышения спроса на кредиты вызывает увеличение процентных ставок по кредитам. Во-вторых, в связи с ухудшением на фоне высокой инфляции финансового положения предприятий и увеличением вероятности возникновения проблемных кредитов в составе процентной ставки по кредитам растёт так называемая надбавка за риск. Она, как правило, компенсирует издержки банка в связи с невозвратом кредитных ресурсов, а также в работе с проблемными кредитами. В-третьих, высокий уровень номинальных процентных ставок в национальной валюте, обусловленный инфляционными процессами, стимулирует рост процентных ставок в иностранной валюте. Это происходит из-за смещения спроса с сегмента кредитов в национальной валюте в сторону сегмента кредитов в иностранной валюте.

Такое смещение обусловлено высокой валютной доходностью кредитов в национальной валюте, понижение которой происходит вместе с сокращением темпов инфляции. В свою очередь, падение валютной доходности кредитов в национальной валюте стимулирует уменьшение ставок по кредитам в иностранной валюте (рис. 1.5).

Рис. 1.5 Валютная доходность рублёвых кредитов и ставки по кредитам в СКВ

Заметен также опережающий рост кредитования банками экономики в белорусских рублях по сравнению с выдачей кредитов в иностранной валюте (рис. 1.6).

Рис. 1.6 Структура валовых кредитов банков экономике в 2003;2004 гг.

Если сравнивать темпы роста номинальных показателей валового внутреннего продукта и валовых кредитов, то можно увидеть отрицательную корреляцию исследуемых параметров (рис. 1.7).

Рис. 1.7 Рост номинальных значений ВВП и валовых кредитов банков в 2002;2004 гг. к аналогичному периоду прошлого года

Напротив, при анализе темпов роста валового внутреннего продукта и валовых кредитов банков, измеренных в сопоставимых ценах, очевидна положительная корреляция параметров (рис. 1.8).

Рис. 1.8 Рост в 2002;2004 гг. ВВП и валовых кредитов в сопоставимых ценах к соответствующему периоду прошлого года

Рисунок 1.9 Прирост валовых кредитов банков и показателей ресурсной базы

Достаточно интересно выглядит ситуация по темпам роста валовых кредитов и ресурсной базы банков за рассматриваемый период, что отражено на рис. 1.9. В ближайшем будущем банковской системе предстоит решать проблему создания вторичного рынка банковских кредитов. Механизм этого рынка может быть запущен на основе технологии секьюритизации банковских активов. Функционирование такого рынка позволит задействовать для кредитования экономики (особенно долгосрочного) потенциал банков, не относящихся к категории уполномоченных. Вторая половина девяностых годов стала периодом существенных изменений, значительных структурных преобразований и совершенствования деятельности банков Республики Беларусь. Начиная с 1996 года, обострилась проблема своевременного возврата банковских кредитов. Эта проблема существовала до 2000;2002 гг. По мере увеличения объёмов проводимых банками активных операций, роста кредитных вложений опережающими темпами увеличивалась просроченная задолженность по кредитам банков. Наиболее показательным следует считать 1998 год, когда темпы роста активов, кредитов и просроченной задолженности составили 387%, 420% и 510% соответственно. На 1 января 2005 года ситуация коренным образом изменилась. Динамика доли невозвращённых кредитов банкам Республики Беларусь представлена на рис. 1.10

Рисунок 1.10 Динамика доли невозвращенных кредитов банкам Республики Беларусь в период с 1996 по 2005 гг.

Примечание. Источник: [собственная разработка на основе данных сети Интернет]

Данные рис. 1.10 свидетельствуют об изменении доли невозвращенных кредитов в портфелях белорусских банков. Так если по состоянию на 01.01.1996 г. значение показателя составляло 12%, то на 01.01.1997 г. уже — 14%, а на 01.01.1998 г. — 18%. Данные на 01.01.2005 г. отражают снижение величины этого показателя до 3,0%. Это говорит о том, что в период с начала 2000 г. и по настоящее время отмечается тенденция к снижению данного показателя.

Одним из важнейших условий осуществления банковской деятельности является наличие законодательно оформленной нормативно-правовой базы для осуществления банковских операций, в том числе и кредитных. В рамках рассматриваемого периода (2002;2005 гг.) Национальным банком страны был принят ряд документов, направленных на обеспечение стабильности банковской системы в целом и повышение качества кредитной деятельности коммерческих банков в частности. Основными документами, регулирующими организацию кредитного процесса, которые оказали влияние на улучшение состояния кредитных портфелей коммерческих банков, явились следующие:

банковский кодекс Республики Беларусь;

инструкция «О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата» № 226 от 30.12.2003;

Инструкция о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску (в ред. постановлений Национального банка от 29.09.2004 № 148);

Инструкция «Об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» № 92 от 28.06.2004.

Рассмотрим же особенности кредитной политики в банковской системе Республики Беларусь за 2004 год. Если в 2001 году соотношение валовых кредитов банков с номинальным значением валового внутреннего продукта находилось на уровне 14,8 процента, то в 2004 году оно достигло 20,1 процента.

Кредитная поддержка агропромышленного комплекса — одно из приоритетных направлений работы банковской системы страны. Общая кредитная задолженность организаций агропромышленного комплекса по состоянию на 1 января 2005 года вышла на уровень 2,9 триллиона рублей, или 31,9 процента от общей кредитной задолженности народного хозяйства. За 2004 год прирост задолженности организаций агропромышленного комплекса составил 1,25 триллиона рублей, или 75,6 процента, против 63,3 процента в целом по народному хозяйству.

Задолженность по кредитам физических лиц на потребительские цели увеличилась за год почти в 3 раза. В 2004 году банки сделали поворот в сторону решения социальных задач, стали работать непосредственно на повышение жизненного уровня населения страны.

Проводимая в 2004 году процентная политика была ориентирована на постепенное снижение номинальных значений процентных ставок на депозитном и кредитном рынках при сохранении их положительных в реальном выражении значений, способствующих росту сбережений в национальной валюте, и увеличению доступности кредитов банков для реального сектора экономики.

Исходя из данных целей, а также из сложившихся и прогнозируемых монетарных тенденций, и, прежде всего, замедления темпов инфляции и девальвации, ставка рефинансирования была снижена с 28 процентов годовых на начало 2004 года до 17 процентов годовых в сентябре 2004 г. Таким образом, за 2004 год средний уровень ставки рефинансирования составил 21,3 процента годовых. В реальном выражении за указанный период ставка рефинансирования сложилась на уровне 7,7 процента годовых, снизившись по отношению к 2003 году на 2,2 процентного пункта.

Средняя процентная ставка по новым кредитам банков в национальной валюте в декабре 2004 г. составила 20 процентов годовых, снизившись на 10,9 процентного пункта относительно уровня декабря 2003 г. Уровень ставки в реальном выражении за 2004 год составил 10,3 процента годовых против 15,4 процента в 2003 году, снизившись на 5,1 процентного пункта. Средняя процентная ставка по новым кредитам банков в СКВ снизилась с 11 процентов годовых в декабре 2003 г. до 10,1 процента годовых в декабре 2004 г. В среднем за 2004 год указанная ставка составила 10,1 процента годовых, снизившись на 2,1 процентного пункта с 2003 года.

За 2004 год в активах банков на 3,2 процентного пункта повысился удельный вес кредитов населению, на 1,6 процентного пункта — кредитов реальному сектору экономики, на 0,1 процентного пункта — средств, размещённых в Национальном банке, при снижении на 2,8 процентного пункта доли кредитов Правительству Республики Беларусь и местным органам управления, на 1,1 процентного пункта — доли средств, размещённых в банках, на 0,4 процентного пункта — доли средств, использованных нерезидентами Республики Беларусь.

Снижение доли проблемной задолженности в общем объёме кредитной задолженности происходило за счёт возврата проблемных кредитов кредитополучателями, гарантами (поручителями), по решению судов, путём реализации залогового имущества, а также списания с баланса банков безнадёжных долгов за счёт созданных резервов. При этом по задолженности, списанной за баланс, банки продолжают работу по её возврату до полного исчерпания сроков, средств и методов, предоставленных законодательством. Так, погашение кредитополучателями проблемных кредитов, ранее списанных в убыток, в сумме 8,9 млрд. рублей привело к снижению остатка проблемной задолженности, учитываемой за балансом, с 224,2 млрд. рублей до 216,9 млрд. рублей, или на 3,3 процента.

Одним из основных направлений в области регулирования формирования кредитных портфелей коммерческих банков в 2003;2004 гг. являлась политика снижения удельного веса некачественных кредитов. В целом за 2004 год произошло улучшение качества кредитных портфелей коммерческих банков с позиции соотношения типов задолженности (табл.1.2)

Таблица 1.2 Динамика изменения доли проблемных кредитов коммерческих банков, млрд. руб.

Если рассмотреть динамику проблемных кредитов в кредитных вложениях коммерческих банков в реальный сектор экономики, то можно отметить, что доля пролонгированных, просроченных и сомнительных кредитов в кредитном портфеле сократилась за 2004 год на 5,0 процентных пункта и составила 4,0%, в общей сумме активов — на 3,1 процентных пункта и составила 1,5%. Данное улучшение достигнуто за счёт того, что темпы роста кредитов опережают темпы роста кредитов, которые впоследствии становятся проблемными.

Автором на этой основе сделан вывод, что на 1 января 2005 г. в разрезе валют происходит изменение структуры кредитов в сторону снижения удельного веса кредитов в свободно конвертируемой валюте на 6,62 процентных пункта и увеличения доли кредитов в национальной валюте до 56,18% при абсолютном приросте в сумме 3524,9 млрд руб.

Одним из основных направлений в области формирования кредитного портфеля коммерческих банков является целенаправленная политика Национального банка по формированию за счёт кредитных вложений более 50% активов банков, что и подтверждается ростом этого показателя по банковской системе в целом (табл.1.3)

Таблица 1.3 Динамика изменения доли кредитов реальному сектору экономики в Республике Беларусь, млрд. руб.

Итак, приведенные данные позволяют сделать следующие выводы:

проводимая коммерческими банками кредитная политика в период 2000;2004 гг. преследовала своей целью поддержание реального уровня процентных ставок, сокращение доли проблемных кредитов, увеличение эффективности кредитования экономики путем осуществления тщательного анализа экономической эффективности и перспектив погашения выдаваемых кредитов;

в течение 2000;2004 гг. произошло увеличение доли кредитных вложений в балансах коммерческих банков, что говорит о высокой доходности вложений в реальный сектор экономики при приемлемом уровне риска с одновременным поиском альтернативных источников доходов;

Национальный банк Республики Беларусь активно участвует в процессе формирования кредитных портфелей коммерческих банков посредством соответствующих положений, инструкций, рекомендаций, нормативов;

в период 2002;2004 гг. отмечаем значительные улучшения качества кредитных портфелей коммерческих банков с позиции риска и соотношения типов задолженности. Значение данного показателя по состоянию на 01.01.2005 г. является лучшим за последние пять лет;

коммерческими банками республики накоплен достаточный опыт для регулирования и научно-обоснованного подхода к решению проблем формирования и управления кредитным портфелем.

1.3 Методы анализа и оценки качества кредитного портфеля банка в мировой и отечественной практике

Методология оценки кредитного портфеля, согласно международным принципам и стандартам, является исключительно важной для объективной оценки функционирования каждого банка, и поэтому все банки при своей работе должны руководствоваться тем, насколько объективно у них оценен кредитный портфель. В частности, оценка кредитного портфеля и правильность оценки кредитного портфеля являются очень важным фактором, когда иностранные инвесторы смотрят на то, какое положение у данного банка.

Существующие требования белорусского законодательства, рекомендации и инструкции Национального банка в какой-то мере в настоящее время приближаются как раз к международной оценке кредитного портфеля. В данном случае пытаются использовать опыт передовых банков.

Если говорить кратко, то, в принципе, не существует единой методологии оценки кредитного портфеля. Во многих банках разработана самостоятельная методология оценки кредитного портфеля, имеются в виду крупные западные банки. В то же время отдельные банковские структуры, такие, как Мировой банк, Банк реконструкции и развития европейский, азиатский, для развивающихся рынков также разрабатывали специальные методологии оценки, одна из которых применяется в Республике Беларусь, в частности, компанией «Эрнст энд Янг» при оценке адекватности создания резервов у белорусских банков по международным стандартам.

Основным критерием при оценке кредитного портфеля является оценка объективного состояния кредитополучателя, и насколько в данный конкретный момент кредитополучатель может выплатить предоставленный ему кредит. В данном случае большое значение имеют разные факторы, не только те три фактора, о которых мы обычно говорим — это финансовое состояние кредитополучателя, качество обслуживания им долга и обеспечение.

В данном случае отчётность, подготовленная в соответствии с отечественными стандартами, которые в большинстве своем ориентированы на налоговый учёт, имеется в виду отчётность, подготовленная белорусскими предприятиями, не позволяет дать объективную оценку финансового положения данных предприятий. В частности, отсутствие примечаний к финансовой отчётности, к бухгалтерской отчётности не позволяет сделать вывод, насколько эффективно данное предприятие работает, какое у предприятия будущее, и что с этим предприятием случится в будущем. Поэтому при переходе на международные стандарты необходимо, чтобы этот процесс происходил гармонично.

При оценке кредитного портфеля обычно используются два метода. Первый метод — это метод так называемой субъективной оценки, который применяется банками развитых стран. Данный метод был разработан многими банками на протяжении долгосрочной истории их функционирования на данных рынках. В частности, такие банки, как «Эпиэн ан райтс», «Эстежен раль» используют 10-балльную систему оценки кредитных портфелей, и резервы по данным кредитным портфелям очень сильно варьируются в зависимости от перечисленных автором факторов. И в частности, по нескольким видам кредитов, так называемым хорошим рабочим кредитам, резервы не создаются. Последние новации Национального банка в области создания кредитов, создания вилки по кредитам представляют собой очень прогрессивные, и позволят, наверное, банкам более адекватно, более объективно оценить состояние кредитного портфеля. В данном случае как раз это повысит доверие инвесторов к финансовому состоянию банков и к состоянию кредитного портфеля данных банков.