Финансовый анализ муниципального унитарного предприятия «Пшада»
Высокий процент износа жилого фонда, инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства требует дополнительных расходов на их текущее содержание, что естественным образом увеличивает себестоимость жилищно-коммунальных услуг без улучшения их качества. Результат — негативный социальный эффект и как следствие — стремление местных администраций решить социальную проблему, вмешиваясь в экономическую… Читать ещё >
Финансовый анализ муниципального унитарного предприятия «Пшада» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Производственная практика является неотъемлемой частью учебного процесса, позволяет развить профессиональное мышление, приобрести умения и навыки управленческой деятельности по специальности.
Целью производственной практики является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных ранее, ознакомление с банковской деятельностью и с методами и принципами банковского, коммерческого кредитования и методами управления финансами.
Актуальность производственной практики заключается в умении применить теоретические знания, полученные ранее, а так же приобрести практический опыт по избранной специальности.
Главной задачей практики является ознакомление с характеристикой предприятия и его деятельностью, уставными документами и иным документооборотом, уяснить организацию делопроизводства данного учреждения, принять необходимое участи в его ведении, а так же ознакомиться со стилем деятельности данной организации и спецификой работы ее структурных элементов.
Производственную практику я проходила на Муниципальном унитарном предприятии «Пшада» по адресу г. Геленджик, с. Пшада, ул. Школьная д. 20, в должности экономист-стажер в период с 7 февраля по 6 марта 2011 г. Срок прохождения практики составляет четыре недели.
Первую неделю я ознакомилась с уставом предприятия и направлениями его деятельности, изучила организационно-управленческую структуру предприятия.
В последующие недели я более подробно ознакомилась с деятельностью отдела экономики и планирования, с организацией безналичных расчетов на предприятии, деятельностью кассовой службы и аппарата управления предприятием.
Практика помогла мне закрепить навыки работы на ПК, а работа в коллективе закрепила знания, полученные во время учебы в институте. Практика была хорошо организованна. Руководители были назначены со стороны ВУЗа и предприятия.
финансовый ресурс баланс имущество.
1. Краткая характеристика МУП «Пшада.
Муниципальное унитарное предприятие муниципального образования город-курорт Геленджик «Пшада» зарегистрировано отделом регистрации юридических лиц и предпринимателей исполнительного комитета г. Геленджика 22 мая 2000 года, запись номер 39, основной регистрационный номер 1 022 300 776 915, по организационно-правовой форме является муниципальным унитарным предприятием.
Учредителем и собственником имущества предприятия является муниципальное образование город-курорт Геленджик в лице администрации муниципального образования город-курорт Геленджик.
Предприятие пользуется имуществом, закрепленным за ним на праве хозяйственного ведения.
Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным Законом «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» № 161-ФЗ от 14.11.2002 г. (в ред. от 02.07.2010 г.), другими федеральными законами и нормативными актами Российской Федерации, законами Краснодарского края, постановлениями Законодательного Собрания Краснодарского края, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления муниципального образования город-курорт Геленджик, устава и решениями учредителя.
Предприятие создано в целях выполнения работ, производства продукции и оказания услуг, обеспечения высокого развития инфраструктуры Пшадского сельского округа муниципального образования город-курорт Геленджик, а также в целях удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получения прибыли.
Предметом деятельности предприятия является оказание жилищно-коммунальных, бытовых и иных услуг, выполнение работ по благоустройству, обслуживанию многоквартирных домов на договорных условиях с собственниками помещений в этих многоквартирных домах Пшадского СО.
Размер уставного фонда предприятия составляет 84 000 рублей, который сформирован путем передачи имущества учредителем в уставный фонд предприятия. Все имущество предприятия находится в собственности муниципального образования город-курорт Геленджик, отражается на самостоятельном балансе.
2. Органы управления предприятием.
Непосредственное руководство предприятием осуществляет директор. Он является единоличным исполнительным органом предприятия и подотчетен в своей деятельности учредителю предприятия.
Директор действует от имени предприятия без доверенности, в том числе представляет его интересы, распоряжается имуществом в пределах предоставленных прав, открывает в банках расчетные счета предприятия, утверждает структуру и штатное расписание, заключает договоры, в том числе трудовые, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения должностными лицами и работниками Предприятия, по письменному согласованию с учредителем назначает и освобождает от должности главного бухгалтера.
Директор предприятия организует выполнение решений учредителя, несет ответственность за убытки, причиненные предприятию его виновными действиями (бездействием), в том числе в случае утраты имущества.
Директор самостоятельно осуществляет прием и увольнение работников, утверждает должностные инструкции, принимает решения о порядке и условиях оплаты труда.
Также за директором закреплена обязанность отчитываться перед учредителем о деятельности предприятия в определенном порядке и установленные сроки.
Основными видами деятельности предприятия являются:
· управление многоквартирными жилыми домами по договорам с собственниками помещений в этих домах;
· выполнение работ по благоустройству территории Пшадского СО (уборка и очистка улиц, тротуаров, парковых зон, сбор и вывоз жидких и твердых бытовых отходов);
· выполнение работ по техническому обслуживанию и подготовке к эксплуатации жилых зданий и помещений;
· уборка, очистка и озеленение придомовых территорий многоквартирных домов, на договорных условиях с собственниками помещений в этих многоквартирных домах Пшадского СО;
· содержание детских игровых и спортивных площадок;
· озеленение территории Пшадского СО, производство земляных работ;
· текущий и капитальный ремонт объектов жилого фонда и нежилых помещений, находящихся в муниципальной собственности (зданий, сооружений, помещений);
· обслуживание и ремонт систем водоотвода (ливневок), бордюров и тротуаров;
· выполнение функций заказчика при проектировании, строительстве и реконструкции жилых зданий и находящихся в хозяйственном ведении внутриквартирных инженерных сетей, сооружений водопроводно-канализационного хозяйства, сооружений и элементов внешнего благоустройства, тепловых сетей и источников теплоснабжения, находящихся в муниципальной собственности;
· разработка технических условий по присоединению новых потребителей к сетям и сооружениям водопроводно-канализационного хозяйства, тепловым сетям и источникам теплоснабжения;
· техническое обслуживание, ремонт и эксплуатация систем водоснабжения, канализации, отопления и электроснабжения;
· производство столярных, плотницких и газоэлектросварочных работ;
· заготовка и обработка древесины, реализация изделий из древесины; заготовка и обработка камня, реализация изделий из камня;
· организация рынков, платных стоянок, парковок автотранспорта и автокемпингов;
· оказание транспортных услуг физическим и юридическим лицам на территории Пшадского СО;
· организация общественного питания;
· организация отдыха, обслуживание туристов и отдыхающих, в том числе экскурсионное обслуживание;
· оказание бытовых и посреднических услуг;
· иные, не запрещенные законодательством виды деятельности.
3. Финансовые ресурсы и фонды МУП «Пшада».
В соответствии с Уставом на предприятии не предусмотрены никакие резервные фонды. Капитал предприятия состоит только из уставного и добавочного капитала.
Таблица 1. Движение капитала предприятия (тыс. руб.).
Наименование показателя. | Остаток на начало года. | Поступило в отчетном году. | Израсходовано (использовано) в отчетном году. | Остаток на конец года. | |
Уставной (складочный) капитал. | |||||
Добавочный капитал. | |||||
Резервный фонд. | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) — всего. | — 1918. | — 1840. | |||
Размер уставного фонда предприятия составляет 84 000 рублей, который сформирован путем передачи имущества учредителем в уставный фонд предприятия. Все имущество предприятия находится в собственности муниципального образования город-курорт Геленджик.
Решение об увеличении или уменьшении уставного фонда предприятия может быть принято собственником его имущества в порядке, предусмотренном действующим законодательством о муниципальных унитарных предприятиях.
Предприятие ежегодно перечисляет в бюджет муниципального образования город-курорт Геленджик часть прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей.
Таблица 2. Расчет чистой прибыли (тыс. руб.).
Наименование показателя. | Код строки. | За отчетный период. | За аналогичный период предыдущего года. | |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей). | ||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. | (15 215). | (13 570). | ||
Валовая прибыль. | (1689). | (2598). | ||
Коммерческие расходы. | ; | ; | ||
Управленческие расходы. | ; | ; | ||
Прибыль (убыток) от продаж. | (1689). | (2598). | ||
II. Прочие доходы и расходы. Проценты к получению. | ; | ; | ||
Проценты к уплате. | ; | ; | ||
Доходы от участия в других организациях. | ; | ; | ||
Прочие доходы. | ||||
Прочие расходы. | (1001). | (4208). | ||
III. Прибыль (убыток) до налогообложения. | ||||
Отложенные налоговые активы. | ; | ; | ||
Отложенные налоговые обязательства. | ; | ; | ||
Текущий налог на прибыль. | ; | ; | ||
IV Чистая прибыль (убыток) отчетного периода. | ||||
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы). | ; | ; | ||
Базовая прибыль (убыток) на акцию. | ; | ; | ||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию. | ; | ; | ||
Таблица 3. Расшифровка отдельных прибылей и убытков (тыс. руб.).
Наименование показателя. | Код строки. | За отчетный период. | За аналогичный период предыдущего года. | |||
прибыль. | убыток. | прибыль. | убыток. | |||
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании. | ; | ; | ||||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности. | ; | ; | ; | |||
Таблица 4. Расходы по обычным видам деятельности (тыс. руб.).
Наименование показателя. | Код строки. | За отчетный год. | За предыдущий год. | |
Материальные затраты. | ||||
Затраты на оплату труда. | ||||
Отчисления на социальные нужды. | ||||
Амортизация. | ||||
Прочие затраты. | ||||
Итого по элементам затрат. | ||||
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение[-]): незавершенного производства. | ; | ; | ||
расходов будущих периодов. | ; | ; | ||
резервов предстоящих расходов. | ; | ; | ||
Таблица 5. Амортизируемое имущество (тыс. руб.).
Наименование показателя. | Код строки. | Остаток на начало отчетного года. | Поступило (введено). | Выбыло. | Остаток на конец отчетного года. | |
I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ. | ; | ; | ; | ; | ||
II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА. Земельные участки и объекты природопользования. | ; | ; | ; | ; | ||
Здания. | ; | ; | ||||
Сооружения. | ; | ; | ||||
Машины и оборудование. | ; | ; | ||||
Транспортные средства. | ; | ; | ||||
Итого. | ; | ; | ||||
Таблица 6. Амортизация основных средств (тыс. руб.).
Показатель. | Код строки. | На начало отчетного года. | На конец отчетного года. | |
Амортизация основных средств — всего. | ||||
в том числе зданий и сооружений. | ||||
машин, оборудования, транспортных средств. | ||||
других. | ; | ; | ||
Таблица 7. Дебиторская и кредиторская задолженность (тыс. руб.).
Наименование показателя. | Код строки. | Остаток на начало отчетного года. | Остаток на конец отчетного года. | |
Дебиторская задолженность: краткосрочная — всего. | ||||
в том числе расчеты с покупателями и заказчиками. | ||||
авансы выданные. | ; | ; | ||
прочая. | ||||
долгосрочная — всего. | ; | ; | ||
Итого. | ||||
Кредиторская задолженность: краткосрочная — всего. | ||||
в том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками. | ||||
авансы полученные. | ; | ; | ||
расчеты по налогам и сборам. | ||||
кредиты. | ; | |||
займы. | ; | ; | ||
прочая. | ||||
долгосрочная — всего. | ; | ; | ||
Итого. | ||||
Таблица 8. Оборотные активы предприятия (тыс. руб.).
АКТИВ. | Код строки. | На начало отчетного периода. | На конец отчетного периода. | |
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | ||||
Запасы. | ||||
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности. | ||||
животные на выращивании и откорме. | ; | ; | ||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения). | ; | ; | ||
готовая продукция и товары для перепродажи. | ; | ; | ||
товары отгруженные. | ; | ; | ||
расходы будущих периодов. | ||||
прочие запасы и затраты. | ; | ; | ||
Так как данное предприятие не имеет за рассматриваемый отчетный период долгосрочных обязательств, то в данном пункте будут рассмотрены только краткосрочные обязательства.
Таблица 9. Краткосрочные обязательства (тыс. руб.).
Наименование показателя. | Код строки. | На начало отчетного периода. | На конец отчетного периода. | |
Займы и кредиты. | ; | |||
Кредиторская задолженность. | ||||
в том числе поставщики и подрядчики. | ||||
задолженность перед персоналом организации. | ||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами. | ||||
задолженность по налогам и сборам. | ||||
прочие кредиторы. | ; | ; | ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов. | ; | ; | ||
Доходы будущих периодов. | ||||
Резервы предстоящих расходов. | ; | |||
Прочие краткосрочные обязательства. | ; | ; | ||
4. Характеристика финансово-экономической деятельности МУП «Пшада».
Анализ структуры баланса начинают с оценки динамики состава и структуры активов и пассивов, для этого проведем группировку статей активов и направление использование в деятельности предприятия. На основе группировок актива и пассива составлен аналитический баланс структуры имущества МУП «Пшада» и источников его финансирования (таблица 10).
Таблица 10. Сравнительный аналитический баланс.
Показатели. | код строки. | сумма, тыс. руб. | абсолютное отклонение, тыс. руб. | темп прироста, %. | Структура баланса и ее изменения. | ||||
на начало 2009 года. | на начало 2010 года. | 2009, в % к итогу баланса. | 2010, в % к итогу баланса. | отклонение. | |||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | |||||||||
Нематериальные активы. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
Основные средства. | — 591. | — 6,5%. | 44,1%. | 70,7%. | 26,7%. | ||||
Незавершенное строительство. | 0,0%. | 0,9%. | 1,6%. | 0,7%. | |||||
Доходные вложения в материальные ценности. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
Долгосрочные финансовые вложения. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
Отложенные налоговые активы. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
ИТОГО по разделу I. | -591. | -6,4%. | 45,0%. | 72,3%. | 27,3%. | ||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | |||||||||
Запасы. | 26,1%. | 5,8%. | 12,5%. | 6,7%. | |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. | 0,0%. | 0,4%. | 0,8%. | 0,3%. | |||||
Дебиторская задолженность долгосрочная. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
Дебиторская задолженность краткосрочная. | — 188. | — 11,0%. | 8,3%. | 12,6%. | 4,4%. | ||||
Краткосрочные финансовые вложения. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
Денежные средства. | — 8152. | — 97,4%. | 40,5%. | 1,8%. | — 39%. | ||||
Прочие оборотные активы. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
ИТОГО по разделу II. | -8030. | -70,7%. | 55,0%. | 27,7%. | -27%. | ||||
Стоимость имущества. | -8621. | -41,8%. | 100%. | 100%. | 0,0%. | ||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | |||||||||
Уставный капитал. | 0,0%. | 0,4%. | 0,7%. | 0,3%. | |||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
Добавочный капитал. | 0,0%. | 36,5%. | 62,6%. | 26,2%. | |||||
Резервный капитал. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | — 1918. | — 1840. | — 4,1%. | — 9,3%. | — 15%. | — 6,0%. | |||
ИТОГО по разделу III. | 1,4%. | 27,6%. | 48,0%. | 20,4%. | |||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |||||||||
ИТОГО по разделу IV. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |||||||||
Займы и кредиты. | 0,0%. | 0,0%. | 12,5%. | 12,5%. | |||||
Кредиторская задолженность. | — 1150. | — 39,8%. | 14,0%. | 14,5%. | 0,5%. | ||||
Задолженность участникам по выплате доходов. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
Доходы будущих периодов. | — 783. | — 20,7%. | 18,4%. | 25,0%. | 6,7%. | ||||
Резервы предстоящих расходов. | — 8266. | — 100%. | 40,0%. | 0,0%. | — 40%. | ||||
Прочие краткосрочные обязательства. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | 0,0%. | |||||
ИТОГО по разделу V. | -8699. | -58,2%. | 72,4%. | 52,0%. | -20%. | ||||
Итого источников имущества. | -8621. | -41,8%. | 100%. | 100%. | 0,0%. | ||||
Как мы видим из таблицы активы предприятия уменьшились на 8621 тысяч рублей или на 42%, в том числе за счет уменьшения стоимости основных средств на 591 тысячу рублей, краткосрочной дебиторской задолженности на 188 тысяч рублей и денежных средств на 8152 тысячи рублей (97,4%). Рост за анализируемый период наблюдается только у запасов, что не может быть охарактеризовано как положительная тенденция, так как это может означать, что предприятие работает не в полную мощность и стало оказывать меньше услуг.
Как видно из структурного анализа увеличилась на 27% доля внеоборотных активов в стоимости имущества предприятия, однако это произошло не за счет увеличения стоимости самих внеоборотных активов, а за счет снижения стоимости оборотных, в частности денежных средств, доля которых в стоимости имущества предприятия снизилась с 40,5% в 2009 году до 1,8% в 2010 году.
Уменьшение источников имущества предприятия обусловлено главным образом уменьшением таких статей пассива баланса, как кредиторская задолженность (на 1150 тысяч рублей или на 40%), доходы будущих периодов (на 783 тысячи рублей или на 21%) и резервы предстоящих расходов и платежей (на 8266 тысяч рублей или на 100%).
Из структурного анализа источников имущества видно, что на начало 2010 года доля собственных и заемных средств у предприятия была примерно одинакова (48% и 52% соответственно).
На основе данных аналитического баланса видно, что существенные изменения за отчетный год произошли в двух статьях баланса — это денежные средства и резервы предстоящих расходов и платежей. Но если включить в анализ еще и данные за 2008 год, то видно, что предприятие в 2008 году создало себе резервы на предстоящие расходы в виде денежных средств, а в 2009 году их израсходовало.
По результатам анализа можно сделать следующие выводы: какие бы не принимались меры, направленные на оптимизацию затрат усиления контроля, качества услуг и т. д., любой достигнутый положительный эффект развивается о миллионные убытки возникающие в результате решений, принятых органами местного самоуправления. В результате, имеющиеся в распоряжении муниципальных предприятий ЖКХ средства направляются, прежде всего, на оплату потребленных энергоресурсов, выплату заработной платы работникам бюджетных учреждений и минимальные текущие расходы.
На капитальные вложения (строительство, модернизация оборудования, капитальный ремонт сетей и т. д.) направляется минимум средств, и как следствие — возникновение такой проблемы, как высокая стоимость жилищно-коммунальных услуг при низком качестве.
Высокий процент износа жилого фонда, инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства требует дополнительных расходов на их текущее содержание, что естественным образом увеличивает себестоимость жилищно-коммунальных услуг без улучшения их качества. Результат — негативный социальный эффект и как следствие — стремление местных администраций решить социальную проблему, вмешиваясь в экономическую деятельность предприятий ЖКХ.
Заключение.
При прохождении производственной практики мною были закреплены и расширены знания, полученные при изучении теоретического материала в институте.
В ходе практики я ознакомилась с Уставом предприятия, основными нормативными документами, организационной структурой, историей развития, коммерческой деятельностью организации. Прошла инструктаж по технике безопасности и ознакомилась с должностными инструкциями, прошла практическую подготовку проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Провела анализ таких показателей как: оценка ликвидности и платежеспособности предприятия, оценка бухгалтерского баланса организации, анализ дебиторской и кредиторской задолженности, финансовой устойчивости организации.
Производственная практика помогла мне приобрести практический опыт по избранной специальности.