Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии

В современных условиях финансовое планирование и контроль за деятельностью предприятия стали невозможными без формирования бюджета. Бюджет является основным инструментом гибкого управления предприятием. Он обеспечивает высшее руководство предприятия точной, полной и своевременной информацией.

В бюджете предприятия находят свое отражение результаты планирования и контроля в виде плановых, ожидаемых и фактических данных, а также отклонение фактических показателей от плановых. С его помощью разрабатывается стратегия эффективного развития промышленного предприятия в условиях конкуренции и нестабильности, анализируется и контролируется работа предприятия.

Поэтому бюджет служит важным инструментом руководства при разработке мероприятий по достижению целей предприятия.

Финансовое планирования является составной частью системы планирования на предприятии и позволяет:

— прогнозировать финансовое состояние предприятия в краткосрочном и долгосрочном периодах;

— оперативно и эффективно управлять имеющимися ресурсами и денежными потоками предприятия;

— существенно снизить риск финансовых затруднений и банкротства.

Отсюда следует актуальность финансового планирования и бюджетирования на предприятии любой формы собственности в любой отрасли операционной деятельности.

Целью курсовой работы является анализ теоретической базы финансового планирования: его сущности, методов, задач, объектов и видов, а также более детальное рассмотрение процесса бюджетирования на предприятии.

Для этого будет проанализирован баланс производственного предприятия и составлен финансовый план его операционной деятельности на 2012 год.

Глава 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Данная курсовая работа посвященная подготовке финансового плана молокозавода ООО «Му — Му» на 2012 год, который производит и продает 1 вид молочной продукции, а именно: глазированный сырок «Снежок».

ООО «Му — Му» функционирует уже 4й год и требуемый план составляется на месячной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании. Изначально необходимо проанализировать балансовый отчет компании на 31.12.2011 г., а затем перейти к составлению финансового плана на 2012 год.

Таблица 1 Балансовый отчет компании от 31.12.2009 года

Глава 2. Финансовый план предприятия

Подготовку финансового плана производственной компании на 2012 год начинается с составления операционных бюджетов деятельности предприятия.

Компания составляет бюджет на месячной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.

Цена сырка составляет 6 руб. План сбыта на год, заканчивающийся 31.12.2012 года, ожидаемый объем продаж по месяцам представлен в Таблице 2.

Общий остаток дебиторской задолженности 2011 года ожидается к получению в январе 2012 года. 55% месячных продаж оплачивается в месяце продажи, 35% - в следующем месяце, 7% - безнадежные к взысканию долги. График ожидаемых поступлений за год, заканчивающийся 31.12.2012 года, представлен в Таблице 3.

Таблица 2 План сбыта на год, заканчивающийся 31.12.2012 года

Таблица 3. График ожидаемых поступлений на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

Таблица 4 Производственный план на год, заканчивающийся 31.12.2012 года

Таблица 5 Бюджет прямых затрат на материалы в год, заканчивающийся 31.12.2012 года

Далее необходимо составить график ожидаемых выплат денежных средств на год, заканчивающийся 31.12.2012 года, при этом существенным условием является оплата закупок, а именно: 45% месячных закупок оплачивается в первом месяце закупки, 40% - во втором и 15% - в третьем месяце. График ожидаемых выплат денежных средства на год, заканчивающийся 31.12.2012 года, представлен в таблице 6.

Таблица 6 График ожидаемых выплат денежных средств на год, заканчивающийся 31.12.2012 года

Прямые затраты труда на единицу продукции составляют 0,05 часа, стоимость прямых затрат труда — 17 руб. Кроме того, организация выплачивает социальные взносы в общей сумме 34% от общей стоимости прямых затрат. Смета заработной платы на год, заканчивающийся 31.12.2012 года составлена в таблице 7.

Таблица 7 Смета заработной платы на год, заканчивающийся 31.12.2012 года

Таблица 8 Смета общезаводских накладных расходов на год, заканчивающийся 31.12.2012 года

Таблица 9 Смета товарно-материальных запасов на конец периода

Таблица 10. Расчет стоимости изготовления

Таблица 11 Смета торговых и административных расходов на год, заканчивающийся 31.12.2012 года

Таблица 12 Прогнозный отчет о прибылях и убытках на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

Таблица 13. Балансовый отчет компании от 31.12.Х2 года

Заключение

финансовый бюджетирование планирование

При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное планирование и бюджетирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой любого бюджета является бюджет продаж, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов, с составлением соответствующих бюджетов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли.

Планирование и моделирование дальнейшей деятельности, конечно же, носит несколько абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.

Процесс бюджетирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Он позволяет предпринимателю так спланировать деятельность фирмы, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных условиях, но правильно проведенное бюджетирование позволит свести риск к минимуму.

В процессе выполнения данной курсовой работы была рассмотрена методика составления текущих производственных планов, являющихся основой финансового планирования. В качестве объекта анализа была выбран молокозавод ООО «Му — Му», выпускающий и реализующий глазированные сырки. Был составлен финансовый анализ на 2012 год, а также проанализированы балансовые отчеты на 2011 и 2012 годы соответственно.

Библиографический список

1.Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2001.

2.Волкова О. Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. — М.: Финансы и статистика, 2005.

3.Дранко О. И. Финансовый менеджмент: технология управления финансами предприятия. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

4.Егоров Ю. Н., Варакута С. А. Планирование на предприятии. — М.: Инфра-М, 2001.

5.Заяц Н. Е., Фисенко М. К., Сорокина Т. В. Теория финансов: учебное пособие.- Мн: БГЭУ, 2005

6.Кукукина И. Г. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Юристъ, 2000.