Финансовая отчетность организаций

КонтрольнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Платежное поручение, бухгалтерская справка Материалы оплачены поставщику Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет. Расчетная ведомость за октябрь Начислена зарплата основным производственным рабочим Произведены удержания НДФЛ из зарплаты — 13%. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты… Читать ещё >

Финансовая отчетность организаций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.

Теоретическая часть:

Чистые активы и порядок их расчета.

Практическая часть.

1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).

2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.

4. Заполнить форму бухгалтерского баланса Таблица 1

Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала


Номер и наименование счета	Остатки на 01.01	Остатки на 01.10
01 Основные средства	314 000	364 500
02 Амортизация основных средств	60 880	93 200
04 Нематериальные активы	60 500	40 500
05 Амортизация НМА	24 400	17 080
10 Материалы	57 640	51 270
19 НДС по приобретенным ценностям	;	;
43 Готовая продукция	27 032	7 180
50 Касса
51 Расчетный счет	141 404	108 780
55 Специальные счета в банках	;	32 624
58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года)	82 000	130 200
60 Расчеты с поставщиками (К)	107 760	43 065
62 Расчеты с покупателями (Д)	;	10 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	;	60 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	100 000	49 000
68 Расчеты по налогам и сборам 68.1 Налог на доходы физических лиц (К)	12 360	;
68.2 Налог на прибыль	;	;
68.3 НДС (К)	42 756	;
68.6 Налог на имущество (Д)	1 900	;
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69.1 Расчеты по социальному страхованию (К)	6 380	;
69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К)	31 400	;
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К)	4 100	;
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К)	72 000	;
71 Расчеты с подотчетными лицами (Д)		;
76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К)	91 060	141 614
80 Уставный капитал	110 000	250 000
83 Добавочный капитал	;	91 595
84 Нераспределенная прибыль	22 220	;

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за 4 квартал


№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма	Дт	Кт
1.	20.10. Приходный кассовый ордер Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы	10 820
2.	20.10. Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову И.И.	5 820
3.	25.10. Требование Отпущены материалы на производство продукции	27 120
4.	31.10. Расчетная ведомость за октябрь Начислена зарплата основным производственным рабочим Произведены удержания НДФЛ из зарплаты — 13%	57 820 7 516,6		68.1
5.	31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь: ПФ — 20% ФСС — 2,9% ФОМС — 3,1%	11 564 1 676,8 1 792,4		69.2 69.1 69.3
6.	05.11. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета: — НДФЛ — расчеты по социальному страхованию — расчеты по пенсионному обеспечению — расчеты по обязательному медицинскому страхованию	7 516,6 1 676,8 11 564 1 792,4	68.1 69.1 69.2 69.3
7.	10.11. Ведомость готовой продукции Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости	61 820
8.	12.11. Бухгалтерская справка Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	61 820	90.2
9.	12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю Отражена реализация отгруженной продукции по продажной цене в т. ч. НДС — 18%	151 820 23 159	90.3	90.1 68.3
10.	15.11. Выписка с расчетного счета Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию	151 820
11.	15.11. Бухгалтерская справка Определен финансовый результат от реализации продукции		90.9
12.	20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата за октябрь.	50 303,4 50 303,4
13.	10.12. Расходный кассовый ордер Выдано под отчет Петрову Н. А. на приобретение канцтоваров
14.	11.12. Приходный ордер со склада Поступили материалы от поставщика НДС 18%	5 633 1 014		60 60
15.	12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка Материалы оплачены поставщику Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет	6 647 1 014	68.3
16.	13.12. Бухгалтерская справка Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором	2 520		91.1
17.	13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А. Согласно копии чека приобретены канцтовары	2 237
18.	13.12. Приходный кассовый ордер Принят от Петрова Н. А. остаток неизрасходованной суммы подотчета
19.	14.12. Бухгалтерская справка На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности	3 820		91.1
20.	14.12. Мемориальный ордер На сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации	2 170		91.1
21.	14.12. Мемориальный ордер На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию	2 090	91.2
22.	14.12. Акт инвентаризационной комиссии По результатам инвентаризации выявлены: Излишки материалов на складе Недостача топлива на складе	9 820 2 820		91.1
23.	14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы	2 820	91.2
24.	31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи» Субсчет 90.1 Субсчет 90.2 Субсчет 90.3		90.1 90.9 90.9	90.9 90.2 90.3
25.	31.12. Начислен налог на имущество	2 270	91.2	68.6
26.	31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы» Субсчет 91.1 Субсчет 91.2		91.1 91.9	91.9 91.2
27.	31.12. Бухгалтерская справка Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат		91.9
28.	Начислен налог на прибыль 24%			68.2
29.	31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Схемы счетов

Схемы счетов

01 02 04

С_н = 364 500 С_н = 93 200 С_н = 40 500

05 10 19

С_н = 17 080 С_н = 51 270 С_н = 0

60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3

71) 2 237 2 820 (94

91.1) 9 820 0

О_д = 17 690 О_к = 29 940

С_к = 39 020

43 50 51

С_н = 7 180 С_н = 500 С_н = 108 780

20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50

0 0 51) 50 303,4 50 303,4 (70 91.1) 2 170 7 516,6 (68.1

71) 83 2 320 (71 1 676,8 (68.1

С_к = 7 180 11 564 (69.2

61 206,4 58 443,4 1 792,4 (69.3

50 303,4 (50

С_к = 3 263 6 647 (60

2 090 (91.2

153 990 92 410,2

С_к = 170 359,8

55 58 60

С_н = 32 624 С_н = 130 200 С_н = 43 065

51) 6 647 5 633 (10

91.1) 2 520 1 014 (19

91.1) 3 820

12 987 6 647

С_к = 36 725

62 66 67

С_н = 10 000 С_н = 60 000 С_н = 49 000

90.1) 151 820 151 820 (51

0 0

С_к = 10 000

68.1 68.2 68.3

0 0 0

51) 7 516,6 7 516,6 (70 18 718 (99 19) 1 014 23 159 (90.3

0 0 С_к = 22 145

68.6 69.1 69.2

0 0 0

2 270 (91.2 51) 1 676,8 1 676,8 (20 51) 11 564 11 564 (20

0 0 0 0

69.3 70 71

0 0 0

51) 1 792,4 1 792,4 (20 68.1) 7 516,6 57 820 (20 50) 5 820 2 237 (10

50) 50 303,4 50) 2 320 83 (50

0 0

57 820 57 820 8 140 2 320

0 С_к =5 820

76.5 80 83

С_н = 141 614 С_н = 250 000 С_н = 91 595

84 90.1 90.2

С_н = 0

90.9) 151 820 151 820 (62 43) 61 820 61 820 (90.2

0 0 0 0

90.3 90.9 91.1

68.3) 23 159 23 159 (90.9 99) 66 841 151 820 (90.1 91.9) 18 330 2 520 (60

90.2) 61 820 3 820 (60

0 0 90.3) 23 159 2 170 (51

9 820 (10

151 820

18 330

С_к = 0 С_к = 0

91.2 91.9 99

51) 2 090 7 180 (91.9 91.2) 7 180 18 330 (91.1 68.2) 18 718 66 841 (90.9

94) 2 820 99) 11 150 84) 59 273 11 150 (91.9

68.6) 2 270

18 330 77 991 77 991

7 180

С_к = 0 С_к = 0 С_к = 0

20 94

10) 27 120 61 820 (43 10) 2 820 2 820 (91.2

70) 57 820

69.2) 11 564

69.1) 1 676,8 С_к = 0

69.3) 1 792,4

99 973,2

С_к = 38 153,2

Таблица 3

Оборотно-сальдовая ведомость


№ сч.	Сальдо на 01.10.	Оборот за 4 кв.	Сальдо на 01.01.
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	364 500	;	;	;	364 500	;
	;	93 200	;	;	;	93 200
	40 500	;	;	;	40 500	;
	;	17 080	;	;	;	17 080
	51 270	;	17 690	29 940	39 020	;
	;	;	1 014	1 014	;	;
	7 180	;	61 820	61 820	7 180	;
		;	61 206,4	58 443,4	3 263	;
	108 780	;	153 990	92 410,2	170 359,8	;
	32 624	;	;	;	32 624	;
	130 200	;	;	;	130 200	;
	;	43 065	12 987	6 647	;	36 725
	10 000	;	151 820	151 820	10 000	;
	;	60 000	;	;	;	60 000
	;	49 000	;	;	;	49 000
68.1	;	;	7 516,6	7 516,6	;	;
68.2	;	;	;	18 718	;	18 718
68.3	;	;	1 014	23 159		22 145
68.6	;	;	;	2 270	;	2 270
69.1	;	;	1 676,8	1 676,8		;
69.2	;	;	11 564	11 564	;	;
69.3	;	;	1 792,4	1 792,4	;	;
	;	;	57 820	57 820	;	;
	;	;	8 140	2 320	5 820	;
76.5	;	141 614	;	;	;	141 614
	;	250 000	;	;	;	250 000
	;	91 595	;	;	;	91 595
	;	;	;	59 273	;	59 273
90.1	;	;	151 820	151 820	;	;
90.2	;	;	61 820	61 820	;	;
90.3	;	;	23 159	23 159	;	;
90.9	;	;	151 820	151 820	;	;
91.1	;	;	18 330	18 330	;	;
91.2	;	;	7 180	7 180	;	;
91.9	;	;	18 330	18 330	;	;
	;	;	77 991	77 991	;	;
	;	;	99 973,2	61 820	38 153,2	;
	;	;	2 820	2 820	;	;
Итого	755 554	755 554	1 163 294,4	1 163 294,4	841 620	841 620

Таблица 4

Форма 1 Бухгалтерский баланс


АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05)			23 420
Основные средства (01,02)		253 120	271 300
Незавершенное строительство (07,08,16,60)
Доходные вложения в материальные ценности (03)
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
Отложенные налоговые активы (09)
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		289 220	294 720
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы			80 240
В том числе: Сырье, материалы и другие аналог. ценности (10,14,16)		57 640	37 200
Животные на выращивании и откорме (11)
Затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44)			35 860
Готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)		27 032	7 180
Товары отгруженные (45)
Расходы будущих периодов (97)
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе покупатели и заказчики (62,76,63)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		1 900	10 000
В том числе покупатели и заказчики (62,76,63)			10 000
Краткосрочные финансовые вложения (58,59)		82 000	130 200
Денежные средства (50,51,52,55,57)		141 904	206 246,8
Прочие оборотные активы			5 820
ИТОГО по разделу II		310 816	432 506,8
БАЛАНС		600 036	727 226,8
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)		110 000	250 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
Добавочный капитал (83)			91 595
Резервный капитал (82)
В том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)		22 220	59 273
ИТОГО по разделу III		132 220	400 868
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)		100 000	49 000
Отложенные налоговые обязательства (77)
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV		100 000	49 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)			60 000
Кредиторская задолженность		367 816	221 472
В том числе: Поставщики и подрядчики (60,76)		198 820	178 339
Задолженность перед персоналом организации (70)		72 000
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)		41 880
Задолженность по налогам и сборам (68)		55 116	43 133
Прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V		367 816	282 972
БАЛАНС		600 036	731 668

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой